【正文】 。 5）、集團公司各全資子公司的銷售收入（營業(yè)收入）按集團公司指定帳號進帳。 同一項目（含同一貿易）應按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。 9)、嚴格資金使用審批手續(xù)。 應收款的管理 1）應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。 ②分管其他應收款的財務人員在每月 10 日前對上月末按集團公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理 ,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關部門領導及時催收；對超期一個月還未歸還借款的單位，通知保衛(wèi)部門配合催收。 4）對于預付帳款應嚴格管理。 財務部按 固定資產的類型建立固定資產明細帳，按使用單位建立固定資產卡片。自建（制）的固定資產應及時辦理竣工結算手續(xù)。 報廢的固定資產經清理后的凈收益入營業(yè)外收入，凈損失作營業(yè)外支出處理。 第六章存貨的管理 存貨的管理范圍包括：產成品、庫存商品、在途商品、原材料、半成品、在產品、委托加工產品、低值易耗品、包裝物等。 低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。 存貨非常管理： 1）做好存貨的市場行情預測工作，以便確定存貨的購銷計劃； 2）超過半年儲存期的存貨，應行報告，并做好壓庫清倉工作； 3）貶值的存貨應及時清理并恰當處理； 1）冷背或包含了精神損耗的存貨應努力處理； 2）變質的存貨，可以削價處理。但應歸屬本期的費用、損失不得掛帳，調劑利潤。 固定資產進行裝修、裝潢的凈支出按裝修 、裝潢后固定資產的耐用年限分期攤銷。 費用開支的標準 1）差旅費開支標準 2）業(yè)務費開支標準（見附件） a、集團公司領 導、管理部門業(yè)務費由公司核定定額標準。 3)、辦公費日常辦公用品按每人每月一定標準（標準見附件）控制使用。因特殊情況需超預算，超出預算的部分必須經集團公司董事長簽字，方可報銷，并計入該部門業(yè)務費?；I資必須充分考慮企業(yè)實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。 2）量力而行：公司籌資都是要付出代價的，這是商品經濟等價交換原則的客觀要求，其中有些籌資的代價表現(xiàn)在承擔一定的債務、如發(fā)行債券、定期租賃等。 3）具有配 套能力和消化能力：消化能力是指公司對籌集來的資金、資產、技術的掌握、管理和運用或吸收能力。 4）籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費用，主要包括（ 1）籌資過程中的組織管理費；（ 2）籌資后的利息或股息租金等支出；（ 3）籌資時所支付的其他資金。 6）公司籌資管理的難度。 8）公司負債率和還債率要控制在一定范圍內。 銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內容，在公司的發(fā)展階段，應盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。它的申請發(fā)行須具備一定條件。 2）企業(yè)租賃與承包籌資的特點： a、 公司可以通過對同行業(yè)公司的租賃與承包獲得資產擴大本公司的生產能力。 向財政貸款需由集團公司擔保的，必須到集團公司財務部登記，由主管財務的總經理審批；向銀行或其他金融機構貸款，其擔保采取抵押或企業(yè)間相互擔保。子公司之間的貸款擔保，各公司應結合實際制定貸款擔保的審批、登記、跟蹤檢查制度。如需進行該筆借款的全額擔保，必須有接受投資的企業(yè)董事會對此作出的決議，并出具委托書，同時還必須有接受投資企業(yè)的其他投資者出具的反擔保書。擔保額不能超過本企業(yè)凈資產的 20%，且必須有接受擔保的企業(yè)董事會對此作出的決議，并出具委托書，同時還必須有接受擔保企業(yè)的全部投資者出具的反擔保書，此外，應按擔保額一定比例收取擔保費。 2）投資保本能力：必須增循投資后原有價 值不下跌的原則。 5）正確估計公司的籌資能力。 集團公司可以用專有技術、商譽、實物等對外投資，其計價必須經集團公司財務部核定。 集團公司財務部至少應于每年終了，對聯(lián)營企業(yè)進行財務檢查，凡損害集團公司 權益時，要求改正。下列股權性投資須經集團公司批準。 發(fā)票及收據的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應另行開具發(fā)票及收據，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。 發(fā)票丟失應立即向主管稅務機關和集團公司財務部報告，并登報予以公告。 第十一章稅收及利潤分配、利潤上交 １、企業(yè)依法向國家交納稅金，稅前會計利潤應按國家法律、法規(guī)的規(guī)定調整為應納稅所得額，依法交納所得稅，并采取應付稅款法，將當期應交所得稅計入當期損益的所得稅費用。 （ 5）根據出資的決定提取任意盈余公積金。對不按時全額上繳的單位，集團公司按銀行同期貸款利息率加３０％計收利息。任何人不得篡改或授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數(shù)字，維護會計報表信息的真實性。 A、存貨計價方法，存放時間超過 3 年的存貨。 E、企業(yè)對外投資的主要類型及投資收益。 財產管理辦法 第一條所謂財產系指資產負債表上所列屬于固定資產科目者，其有關事務處理悉依照本辦法 規(guī)定辦理。 ：連續(xù)式鑄造鋼板設備、鋼鐵熱軋設備、鋼鐵冷軋及冷壓成型設備、金屬熱處理設備。 ：水塔、儲水池、過濾設備、抽水機、馬達、給水配管設備。 第五條各項工程修造不論金額多寡均應編列預算表，并送財務部備查復核，其緊急處理者仍應補辦手續(xù)。 ，其耐用年限在二年以上，且其金額在五萬元以上者 屬資本支出，其耐用年限不及二年或其效用僅及本期者屬費用支出。 第十條使用年限屆滿之固定資產，仍繼續(xù)使用者，得不折舊，但主要或重要生產設備得予調整以往舊額，并繼續(xù)折舊。 電算化實施辦法 一、總則 為推行公司管理現(xiàn)代化，自動化，提高財務會計工作效率，特制定本辦法。在完成會計電算化任務后，小組撤銷。 電算化會計信息系統(tǒng)開發(fā)須遵照軟件工程的生命 周期法進行，開發(fā)方案須經領導小組批準。 四 .基礎工作整理 做好手工會計業(yè)務數(shù)據規(guī)范化工作。對串戶，未達帳項，呆帳和 壞帳及時核銷或沖銷。 六 .運行驗收 首先對會計軟件試運行。 (3)電算化內部管理制度的建立。發(fā)生差錯時如屬人為原 因，確定責任人，及時糾正其習慣性操作錯誤和會計處理錯誤。 3 個月以上的，如兩套體系檢驗一致，則可提出驗收申請。 七 .附則 本辦法由財務部解釋，會同信息部執(zhí)行，經總經理批準生 費用開支管理辦法 第一章總 則 第一條為加強公司財務管理，控制費用開支，本著精打細算、勤儉節(jié)約、有利工作的原則，根據國家規(guī)定和公司實際情況，特制定辦法。 第三章審批權限及程序 第五條凡公司費用開支計劃內審 批程序為： ； ； ； 。 購買后，提交發(fā)票、實物，經行政部查驗入庫單及入帳 報銷。 ，需由駕駛員在發(fā)票背面注明行車起始路程，由行政部根據里程表、耗油標準、加油時間、數(shù)量、用車記錄復核，經行政部長簽字驗核。 第九條交通費報銷： 。凡公司派車和乘坐出租車，均不報銷外勤交通費。 、賓館進行。費用標準見費用開支標準表中內部發(fā)生費用，列入目標計劃管理考核和成本效益范圍。 。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部保管 1 年。 。保管期限從會計年度終了后的第一天起算。會計檔案銷毀前，監(jiān)銷人應認真清點核對：銷毀后在銷毀清冊上簽名，并將監(jiān)銷情況上報有關領導。 公司根據發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。 第五條內審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經批準不得公 開。 第九條內部審計依據： 、法規(guī)、政策； ； 、計劃、目標； 。對被審單位及人員違反公司經濟紀律問題進行審計查處。 （ 2)效益審計。 （ 4)審計調查。 。 第七章內部審計工作程序 第十四條內部審計工作程序： ，經總經理批準組織實施，必要時報送審計機關。 ，作出審計結論及審計處理意見。 第十五條審計程序過程注意事項： ，應向被審計單位出示由總經理簽章的審計通知書及授權審計通知書； ； ，原審計結論和決定必須照常執(zhí)行； 、監(jiān)事會備案； ，可隨時向公司報告及時制止。 第九章獎勵與處罰 第十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向總經理提出各類獎勵建議。 第十章附則 第二十三條本辦法由審計（財務）部門解釋、補充，經公司董事會通過頒行。 第四條公司所有財產均屬清點范圍，要求全面徹底，不留死角。 第七條提出清點工作方案 ，包括從清點、登記、匯總、分類、詢價、建卡、設帳一整套核算、稽核管理工作。 、帳實不符，按規(guī)定作盤盈、盤虧處理； ，對不足部分增撥定額資金； 、財產帳簿。 第十三條公司財產的部門調配，應及時在財產登記卡上變更。 第五章附則 第十六條本辦法由財務部解釋、補 充，經總經理批準頒行 投資管理暫行辦法 第一章總則 第一條 按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求，為保證國有資產安全增值，促進企業(yè)投資決策的科學化和民主化，根據《 ****國有資產管理條例》，以及《 **集團公司章程》制定本辦法。 第五條 建立和完善投資項目的產權代表責任制度，是投資管理的主要形式，論證 第二章 投資 第七條投資是指企業(yè)通過運用國有資產收益、企業(yè)自有資金、銀行借貸以及其他渠道融資而取得經營資產、投入新項目或擴大經營規(guī)模，謀求經濟效益的經營行為。 第十條 投資必須經過可行性論證，內容包括國家產業(yè)政策分析、市場分析、效益分析、技術與管理分析、法律分析、風險分析及其它方面的分析。 第十一條 **集團公司所屬企業(yè)，對外投資總量必須與其資產總量 相適應，累計總規(guī)模不得超過其凈資產的 50%。 第三章 審批 第十四條 **集團公司的投資管理實行審批制和備案制相結合的方式 。 第十六條 投資審批原則： 符合國家、特區(qū)產業(yè)政策以及 **集團公司的長期發(fā)展規(guī)劃 經濟效益 .良好； 資金、技術、人才、原材料有保證； 法律手續(xù)完善； 上報資料齊全、真實、可靠； 與企業(yè)投資能力相適應。對初審予以否決的項目，在征求公司主管領導同意后，由投資管理部將初審意見書面返回申報單位。 第二十二條 總裁根據投資審議會對項目所作出的決議，簽署審批意見。 第四章 監(jiān)控 第二十五條 企業(yè)投資實行投資、經營、和監(jiān)管相結合的原則。 項目監(jiān)督人的主要職責是：對項目全過程實行跟蹤監(jiān)管；督促項目執(zhí)行人加強項目運作管理和資金財務管理；及時發(fā)現(xiàn)和匯報項目實施過程中出現(xiàn)的問題，并提出解決的辦法和建議。 第五章 責任 第三十條 **集團公司派出的產權代表應按照 **集團公司的審批意見， 不得個人自行表態(tài)，所在公司對投資項目隱瞞不報的，一經發(fā)現(xiàn)， **集團公司將追究該企業(yè)產權代表的行政責任，造成重大損失的，要追究法律責任。 第三十四條 **集團公司把所屬企業(yè)貫徹執(zhí)行本辦法的情況作為對企業(yè)負責人及產權代表年度考核內容之一。 現(xiàn)金管理辦法 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范公司現(xiàn)金使用管理，加強財務監(jiān)督，根據國家財經法規(guī)和公司業(yè)務特征，特制定本辦法。 第四章 現(xiàn)金收入和支出 第五條 不論何種來源收入的 現(xiàn)金，原則上應于當日送存開戶銀行。 第五章 現(xiàn)金帳目 第九條 財務部建立、健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付，帳目日清月結，帳款相符。 第十三條 所有罰款一律上繳公司財務部。 第三章 借款程序和標準 第三條 對因公出差： 1. 需借支差旅費時，應填寫請款單，注明預借金額； 2. 經各級主管審查、審核、簽批； 3. 到財務部領款； 4. 財務部以請款單為借款依據、報銷差旅費審核依據。 2. 借款人填寫借款單，注明個人用途。 第八條 暫借 款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不同情況和公司財務規(guī)定確定。 第四章 監(jiān)督和處罰 第十一條 借款人應嚴格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否則，應按情節(jié)輕重追究責