【正文】 本制度未作規(guī)定或沒有明確規(guī)定的事項須經總經理批準，然后執(zhí)行或辦理。第二十一條 預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程，考評應遵循以下原則：目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據，考評必須與激勵制度相配合；時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應立即進行；例外原則：對一些阻礙預算執(zhí)行的重大因素，如產業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災難等，考評時應作為特殊情況處理；分級考評原則：預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。第十八條 提出預算修正的前提。第4節(jié) 預算執(zhí)行第十二條 在管理過程中，目前由于財務部采用集中辦公，財務部必須每月統(tǒng)計各子公司的預算執(zhí)行情況表。本制度旨在保障預算管理在整個集團公司內的順利運行。十、集團各部門所需辦公、生活用品，都必須在行政人事部領取，任何人不得私自購買。七、員工因公在本市辦事一般應乘坐市內公共汽車，按實報銷車票。 員工因公出差需要借差旅費者，按借款要求程序辦理審批手續(xù)，否則不予借款。上級主管審批簽字填制報銷單并粘貼相關單據部門主管簽字部門會計核查簽字財務總監(jiān)審核簽字交會計填制記賬憑證出納人員辦理付理n 費用報銷流程二、 凡需要報銷的原始單據，必須是國家稅務部門印發(fā)的正式發(fā)票。9. 收費通知處理：立豐集團可發(fā)出收費通知類型的內部轉賬單的單位及業(yè)務有：（1） 物業(yè)公司收取物業(yè)管理費（附明細）（2） 代付其他公司費用收費單位填制內部轉賬單——收費通知類型，將內部轉賬單二、三聯(lián)交付集團計財部后，集團計財部依此進行業(yè)務處理，將第二聯(lián)（或返回子公司財務部門）作為付費方記賬依據，第三聯(lián)作為收費方記賬依據。會計科目使用表：（立豐集團需根據自身實際情況加入）五、內部轉賬管理制度1. 為加強立豐集團內部交易，規(guī)范會計業(yè)務處理，特制定本制度。并應在移交清冊上注冊：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。在交接過程中要有專人負責監(jiān)交。4. 記賬憑證稽核：記賬憑證使用是否正確，會計科目分錄是否正確。4. 負責對帳簿、報表以及計算機中儲備的各種會計資料和數(shù)據及文件的專項稽核工作。借款人應在支票領用之日起，十日內到公司財務部辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金出納報銷程序一樣。支票付款后憑支票存根，制單審核崗核對（購置物品有關單據上要有保管員簽字）后交給出納。因為這兩個印章共同使用時，就可以有效地將企業(yè)在銀行開立的賬戶中的款項支付出去，如果由一個人保管，加大了企業(yè)貨幣資產的風險。會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應由保管人員提出需要銷毀的會計檔案清單，由財務部門專門組織專人進行鑒定，造具清冊，提出報告，報企業(yè)主管批準。其他業(yè)務部門調閱會計檔案，應經財務部主管批準，并指定專人協(xié)同查閱，但不得調離財務部門。二、會計檔案管理會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表、會計專用磁盤及磁帶等會計核算資料，它是記錄和反映經濟業(yè)務的重要證據和史料，因此，必須加強會計檔案的管理，建立健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度。②搜集會計工作信息，總結和推廣先進經驗，及時向領導反映會計核算管理工作中存在的問題。⑤會計報表內容數(shù)字與總分類賬及登記簿以及各種會計報表之間的有關數(shù)字是否一致，內容是否完整、準確。⑥ 購置物品是否附有詳細的物品清單、物品入庫單。（1）事后監(jiān)督人員的基本職責是：①審查監(jiān)督各項會計事項的真實性、合法性、準確性、保證會計核算的質量和資金、財產的安全。目前財務存在的數(shù)據失真，賬目不清、會計核算混亂等問題，這都與會計機構內部稽核制度不健全有關。（2）分析企業(yè)的資本結構，預測企業(yè)最佳資本結構；（3）對企業(yè)的經營活動的未來現(xiàn)金流量進行預測，提出現(xiàn)金需求方案；（4）分析各種籌資方案對企業(yè)財務狀況、損益狀況的影響，提出籌資方案。對稽核中發(fā)現(xiàn)的較大違章違紀問題或可疑現(xiàn)象，主動向主管領導直至部門領導匯報；（6）負責按會計檔案管理的要求，對稽核后的會計憑證及時整理、并于次月10日前裝訂、歸檔；（7）負責計財部理會計檔案的保管工作。做到不積壓，不丟失憑證（3） 計算機復核崗① 計算機復核員按要求對已記賬憑證進行二次鍵入復核② 對以前已記賬務的個別調賬、錯賬沖正等賬務復核，手續(xù)齊全后，方可在計算機上執(zhí)行③ 當日全部賬務計算機復核完畢后，應在科目日結單上加蓋個人名章④ 協(xié)助計算機記賬員做好與客戶的對賬工作⑤ 樹立安全防范意識，防止個人上機密碼泄密，并根據規(guī)定定期交換個人密碼，離機時，一定要做到將會計操作系統(tǒng)退出系統(tǒng)管理工作職責（1） 負責賬務各項會計核算的計算機系統(tǒng)維護，定期對計算機設備進行檢查，確保機器設備正常運轉，不得擅自修改程序；（2） 嚴格遵守計算機的各項制度規(guī)定，負責操作程序開關機器。6. 在其業(yè)務范圍內的制單工作。4. 內部往來款的清理工作。3. 制定、審核對外批露信息，包括對外會計報表。7. 每季度對企業(yè)財務制度執(zhí)行情況進行分析并對企業(yè)財務管理中存在的問題，提出可行性解決方案。 結轉賬目說明或備忘錄結賬財務報表立豐集團核算流程返回第三章 崗位操作職責一、財務總監(jiān)職責1. 參與制定企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略，根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定企業(yè)財務戰(zhàn)略。西安立豐企業(yè)集團財 務 制 度 匯 編制定部門：集團計財部財務總監(jiān)：楊 林 虎頒布日期：2004年1月1日目 錄目 錄 1第一章 總 則 2第二章 財務管理組織機構簡圖 3第四章 財務部門內部管理制度 17第五章 費用報銷管理 32第六章 預算管理制度 36第七章 附則 42附件1：業(yè)務備忘錄 43附件2：內部報表格式（立豐集團需進行編制） 44附件3——預算報表格式（立豐集團需進行編制） 45附件4——內部轉賬單格式 46第一章 總 則第一條 為了加強集團公司財務管理，提高財務核算水平，更好地為集團公司的經營管理活動提供決策依據和保障，依據中華人民共和國《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務準則》和有關行業(yè)會計準則的規(guī)定，結合集團公司的實際情況，特制定本制度。2. 負責組織企業(yè)財務戰(zhàn)略的落實，組織財務人員、制定財務制度、保證財務系統(tǒng)的正常規(guī)范運行。8. 妥善地協(xié)調企業(yè)運作的各種財務關系。4. 負責財務部內日常人員管理、費用開支等事項。5. 其他財務經理安排的工作。四、財務工作具體職責1. 出納工作職責：（1） 辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務（2） 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（3） 保存庫存現(xiàn)金和各種有價證券（4） 保管印章、空白收據和空白支票（5） 保守保險柜密碼的秘密出納人員工作注意事項：（6） 現(xiàn)金必須日清月結，禁止“借款白條”過夜（7） 監(jiān)督大額資金異動，大額資金的支出必須得到總經理與財務總監(jiān)的授權方可支出（8） 每日必須與會計人員進行現(xiàn)金發(fā)生額、余額核對（9） 每月必須進行銀行對賬，對于未達賬項出具未達賬項原因說明，記入《業(yè)務備忘錄》，作為會計檔案保存2. 制單工作職責（1） 負責接收其他業(yè)務部門提交的各種原始憑證及相應附件，并按要求登記好備查簿（2） 按有關制度對原始憑證真實性、合法性、完整性和正確性進行審核（3） 根據有效原始憑證及其附件編制記賬憑證或經過處理的有效原始憑證代替記賬憑證（4） 在記賬憑證上簽字蓋章（5） 登記憑證交接登記簿，及時將記賬憑證及附件交制單復核員（6） 對受理的錯賬沖正等重要會計事項，及時報送上級審批，經審批同意后，方可制單制單人員注意事項：制單工作為會計信息的登記崗位，是企業(yè)財務規(guī)范化的第一道環(huán)節(jié)。做好密碼與口令的保密工作，并根據規(guī)定定期調換密碼和口令；（3） 負責每日（17: 30）扎平全部財務，打印科目結單，并按要求做好月終磁盤備份；（4） 每月月末負責打印總賬科目余額表一份；（5） 每年年末負責打印各類帳本一份，做好帳務結轉、備份工作。對制單記賬員、系統(tǒng)管理員等交來的總賬賬本、明細賬賬本、報表進行妥善保管。3．成本控制崗位職責（1）制定單位預算標準成本；（2）對項目的實際成本進行分析；（3）對實際成本與標準成本的差距進行分析，提出降低成本的方案；（4）通過制定合理的制度與標準對營業(yè)費用進行控制；（5）通過模擬與預測對銷售費用進行控制；（6）對成本控制情況進行考核與評價。按照我國財政部發(fā)布的《會計人員工作規(guī)則》規(guī)定，會計機構內部應當建立會計稽核工作崗位。②逐日登記“事后監(jiān)督工作日志”，對事后監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題詳細記載，并督促有關人員及時處理和糾正。Ⅱ．會計賬薄的審查范圍①賬簿、賬號的使用是否正確，賬簿的記載是否符合記賬規(guī)則。⑥匯總的會計報表是否以原報表為依據，內容及數(shù)字是否相符完整。③組織推廣會計人員的自查、互查活動，配合公司完成會計檢查的各項任務。財務會計部門和經辦人按照規(guī)定，必須按期將有關會計資料移交檔案管理部門，不得自行封包保存重要材料。特殊需要查閱時，必須經財務部門主管批準，并應有專人負責陪同查閱，查閱人對所得的取證可以抄錄或復印，但