【正文】 本制度未作規(guī)定或沒有明確規(guī)定的事項須經(jīng)總經(jīng)理批準，然后執(zhí)行或辦理。第二十一條 預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程，考評應(yīng)遵循以下原則：目標原則：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；激勵原則：預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進行；例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)難等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理；分級考評原則：預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行。第十八條 提出預(yù)算修正的前提。第4節(jié) 預(yù)算執(zhí)行第十二條 在管理過程中，目前由于財務(wù)部采用集中辦公，財務(wù)部必須每月統(tǒng)計各子公司的預(yù)算執(zhí)行情況表。本制度旨在保障預(yù)算管理在整個集團公司內(nèi)的順利運行。十、集團各部門所需辦公、生活用品，都必須在行政人事部領(lǐng)取，任何人不得私自購買。七、員工因公在本市辦事一般應(yīng)乘坐市內(nèi)公共汽車，按實報銷車票。 員工因公出差需要借差旅費者，按借款要求程序辦理審批手續(xù)，否則不予借款。上級主管審批簽字填制報銷單并粘貼相關(guān)單據(jù)部門主管簽字部門會計核查簽字財務(wù)總監(jiān)審核簽字交會計填制記賬憑證出納人員辦理付理n 費用報銷流程二、 凡需要報銷的原始單據(jù)，必須是國家稅務(wù)部門印發(fā)的正式發(fā)票。9. 收費通知處理：立豐集團可發(fā)出收費通知類型的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單的單位及業(yè)務(wù)有：（1） 物業(yè)公司收取物業(yè)管理費（附明細）（2） 代付其他公司費用收費單位填制內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單——收費通知類型，將內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單二、三聯(lián)交付集團計財部后，集團計財部依此進行業(yè)務(wù)處理，將第二聯(lián)（或返回子公司財務(wù)部門）作為付費方記賬依據(jù)，第三聯(lián)作為收費方記賬依據(jù)。會計科目使用表：（立豐集團需根據(jù)自身實際情況加入）五、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬管理制度1. 為加強立豐集團內(nèi)部交易，規(guī)范會計業(yè)務(wù)處理，特制定本制度。并應(yīng)在移交清冊上注冊：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。在交接過程中要有專人負責監(jiān)交。4. 記賬憑證稽核：記賬憑證使用是否正確，會計科目分錄是否正確。4. 負責對帳簿、報表以及計算機中儲備的各種會計資料和數(shù)據(jù)及文件的專項稽核工作。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到公司財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金出納報銷程序一樣。支票付款后憑支票存根，制單審核崗核對（購置物品有關(guān)單據(jù)上要有保管員簽字）后交給出納。因為這兩個印章共同使用時，就可以有效地將企業(yè)在銀行開立的賬戶中的款項支付出去，如果由一個人保管，加大了企業(yè)貨幣資產(chǎn)的風險。會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應(yīng)由保管人員提出需要銷毀的會計檔案清單，由財務(wù)部門專門組織專人進行鑒定，造具清冊，提出報告，報企業(yè)主管批準。其他業(yè)務(wù)部門調(diào)閱會計檔案，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部主管批準，并指定專人協(xié)同查閱，但不得調(diào)離財務(wù)部門。二、會計檔案管理會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表、會計專用磁盤及磁帶等會計核算資料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要證據(jù)和史料，因此，必須加強會計檔案的管理，建立健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。②搜集會計工作信息，總結(jié)和推廣先進經(jīng)驗，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映會計核算管理工作中存在的問題。⑤會計報表內(nèi)容數(shù)字與總分類賬及登記簿以及各種會計報表之間的有關(guān)數(shù)字是否一致，內(nèi)容是否完整、準確。⑥ 購置物品是否附有詳細的物品清單、物品入庫單。（1）事后監(jiān)督人員的基本職責是：①審查監(jiān)督各項會計事項的真實性、合法性、準確性、保證會計核算的質(zhì)量和資金、財產(chǎn)的安全。目前財務(wù)存在的數(shù)據(jù)失真，賬目不清、會計核算混亂等問題，這都與會計機構(gòu)內(nèi)部稽核制度不健全有關(guān)。（2）分析企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，預(yù)測企業(yè)最佳資本結(jié)構(gòu)；（3）對企業(yè)的經(jīng)營活動的未來現(xiàn)金流量進行預(yù)測，提出現(xiàn)金需求方案；（4）分析各種籌資方案對企業(yè)財務(wù)狀況、損益狀況的影響，提出籌資方案。對稽核中發(fā)現(xiàn)的較大違章違紀問題或可疑現(xiàn)象，主動向主管領(lǐng)導(dǎo)直至部門領(lǐng)導(dǎo)匯報；（6）負責按會計檔案管理的要求，對稽核后的會計憑證及時整理、并于次月10日前裝訂、歸檔；（7）負責計財部理會計檔案的保管工作。做到不積壓，不丟失憑證（3） 計算機復(fù)核崗① 計算機復(fù)核員按要求對已記賬憑證進行二次鍵入復(fù)核② 對以前已記賬務(wù)的個別調(diào)賬、錯賬沖正等賬務(wù)復(fù)核，手續(xù)齊全后，方可在計算機上執(zhí)行③ 當日全部賬務(wù)計算機復(fù)核完畢后，應(yīng)在科目日結(jié)單上加蓋個人名章④ 協(xié)助計算機記賬員做好與客戶的對賬工作⑤ 樹立安全防范意識，防止個人上機密碼泄密，并根據(jù)規(guī)定定期交換個人密碼，離機時，一定要做到將會計操作系統(tǒng)退出系統(tǒng)管理工作職責（1） 負責賬務(wù)各項會計核算的計算機系統(tǒng)維護，定期對計算機設(shè)備進行檢查，確保機器設(shè)備正常運轉(zhuǎn)，不得擅自修改程序；（2） 嚴格遵守計算機的各項制度規(guī)定，負責操作程序開關(guān)機器。6. 在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的制單工作。4. 內(nèi)部往來款的清理工作。3. 制定、審核對外批露信息，包括對外會計報表。7. 每季度對企業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行情況進行分析并對企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，提出可行性解決方案。 結(jié)轉(zhuǎn)賬目說明或備忘錄結(jié)賬財務(wù)報表立豐集團核算流程返回第三章 崗位操作職責一、財務(wù)總監(jiān)職責1. 參與制定企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略。西安立豐企業(yè)集團財 務(wù) 制 度 匯 編制定部門：集團計財部財務(wù)總監(jiān)：楊 林 虎頒布日期：2004年1月1日目 錄目 錄 1第一章 總 則 2第二章 財務(wù)管理組織機構(gòu)簡圖 3第四章 財務(wù)部門內(nèi)部管理制度 17第五章 費用報銷管理 32第六章 預(yù)算管理制度 36第七章 附則 42附件1：業(yè)務(wù)備忘錄 43附件2：內(nèi)部報表格式（立豐集團需進行編制） 44附件3——預(yù)算報表格式（立豐集團需進行編制） 45附件4——內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單格式 46第一章 總 則第一條 為了加強集團公司財務(wù)管理，提高財務(wù)核算水平，更好地為集團公司的經(jīng)營管理活動提供決策依據(jù)和保障，依據(jù)中華人民共和國《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)準則》和有關(guān)行業(yè)會計準則的規(guī)定，結(jié)合集團公司的實際情況，特制定本制度。2. 負責組織企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的落實，組織財務(wù)人員、制定財務(wù)制度、保證財務(wù)系統(tǒng)的正常規(guī)范運行。8. 妥善地協(xié)調(diào)企業(yè)運作的各種財務(wù)關(guān)系。4. 負責財務(wù)部內(nèi)日常人員管理、費用開支等事項。5. 其他財務(wù)經(jīng)理安排的工作。四、財務(wù)工作具體職責1. 出納工作職責：（1） 辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（2） 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（3） 保存庫存現(xiàn)金和各種有價證券（4） 保管印章、空白收據(jù)和空白支票（5） 保守保險柜密碼的秘密出納人員工作注意事項：（6） 現(xiàn)金必須日清月結(jié)，禁止“借款白條”過夜（7） 監(jiān)督大額資金異動，大額資金的支出必須得到總經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)的授權(quán)方可支出（8） 每日必須與會計人員進行現(xiàn)金發(fā)生額、余額核對（9） 每月必須進行銀行對賬，對于未達賬項出具未達賬項原因說明，記入《業(yè)務(wù)備忘錄》，作為會計檔案保存2. 制單工作職責（1） 負責接收其他業(yè)務(wù)部門提交的各種原始憑證及相應(yīng)附件，并按要求登記好備查簿（2） 按有關(guān)制度對原始憑證真實性、合法性、完整性和正確性進行審核（3） 根據(jù)有效原始憑證及其附件編制記賬憑證或經(jīng)過處理的有效原始憑證代替記賬憑證（4） 在記賬憑證上簽字蓋章（5） 登記憑證交接登記簿，及時將記賬憑證及附件交制單復(fù)核員（6） 對受理的錯賬沖正等重要會計事項，及時報送上級審批，經(jīng)審批同意后，方可制單制單人員注意事項：制單工作為會計信息的登記崗位，是企業(yè)財務(wù)規(guī)范化的第一道環(huán)節(jié)。做好密碼與口令的保密工作，并根據(jù)規(guī)定定期調(diào)換密碼和口令；（3） 負責每日（17: 30）扎平全部財務(wù)，打印科目結(jié)單，并按要求做好月終磁盤備份；（4） 每月月末負責打印總賬科目余額表一份；（5） 每年年末負責打印各類帳本一份，做好帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)、備份工作。對制單記賬員、系統(tǒng)管理員等交來的總賬賬本、明細賬賬本、報表進行妥善保管。3．成本控制崗位職責（1）制定單位預(yù)算標準成本；（2）對項目的實際成本進行分析；（3）對實際成本與標準成本的差距進行分析，提出降低成本的方案；（4）通過制定合理的制度與標準對營業(yè)費用進行控制；（5）通過模擬與預(yù)測對銷售費用進行控制；（6）對成本控制情況進行考核與評價。按照我國財政部發(fā)布的《會計人員工作規(guī)則》規(guī)定，會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當建立會計稽核工作崗位。②逐日登記“事后監(jiān)督工作日志”，對事后監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題詳細記載，并督促有關(guān)人員及時處理和糾正。Ⅱ．會計賬薄的審查范圍①賬簿、賬號的使用是否正確，賬簿的記載是否符合記賬規(guī)則。⑥匯總的會計報表是否以原報表為依據(jù)，內(nèi)容及數(shù)字是否相符完整。③組織推廣會計人員的自查、互查活動，配合公司完成會計檢查的各項任務(wù)。財務(wù)會計部門和經(jīng)辦人按照規(guī)定，必須按期將有關(guān)會計資料移交檔案管理部門，不得自行封包保存重要材料。特殊需要查閱時，必須經(jīng)財務(wù)部門主管批準，并應(yīng)有專人負責陪同查閱，查閱人對所得的取證可以抄錄或復(fù)印，但