【正文】 5504 銷售費用：本科目核算公司銷售樓宇過程中發(fā)生的各項費用。二級明細科目：工資；汽車使用費；辦公費，包括書報費、辦公雜費、文具費、印刷費、郵政費、復印費等；交際費；車舟費；電話費；差旅費，包括各種交通費、住宿費、差旅補貼、國外考察費用等；房屋租金；水電費；折舊費，包括房屋、辦公設備、電器設備、汽車等各種非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的折舊；1車船使用稅；1印花稅；1審計費；費用攤銷；15職工福利費；1工會經(jīng)費；1職工經(jīng)營經(jīng)費；1其他，包括借調(diào)人員費用、保險費等；1管理費用結轉，期末結轉管理費用時，從本明細科目結轉計入相關科目，本明細科目余額與以上其他明細科目余額之和相等，方向相反，一級科目無余額。本科目按項目編號進行輔助核算。 5401 主營業(yè)務成本：本科目核算已經(jīng)實現(xiàn)收入的樓宇銷售、開發(fā)產(chǎn)品出租應配比的各項成本。5201 投資收益：本科目核算公司對外投資取得的收益或發(fā)生的損失。5101 主營業(yè)務收入：本科目核算公司已經(jīng)取得的樓宇銷售收入、出租開發(fā)產(chǎn)品收入等。內(nèi)資企業(yè)應當設置提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積金、應付股利、未分配利潤等二級明細科目，外資企業(yè)應當設置提取儲備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金、提取職工福利及獎勵基金、應付股利、未分配利潤等二級明細科目。 3121 盈余公積：本科目核算公司從凈利潤中提取的盈余公積，包括法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金等（外資企業(yè)提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金）。二級明細科目：預提保修金：按房地產(chǎn)發(fā)展項目建安成本的一定比例(1%2%)提取此費用，以備竣工后的零星配套工程及必要的修繕支出。 2176 其他應交款:本科目核算企業(yè)除應交稅金、應付股利等以外的其他各種應交的款項，包括應交的教育費附加、應交住房公積金等。 2111 應付股利：本科目核算公司經(jīng)董事會決議確定分配的現(xiàn)金股利或利潤。樓宇竣工入住后，業(yè)主交清樓款并向其開具正式發(fā)票即視為實現(xiàn)銷售，借記本科目，貸記“主營業(yè)務收入”。1911 待處理財產(chǎn)損溢：本科目核算在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)的盤盈、盤虧和毀損的價值。固定資產(chǎn)清理的凈收入借記本科目，貸記“營業(yè)外收入－處理固定資產(chǎn)凈收益”；清理凈損失借記“營業(yè)外支出－處理固定資產(chǎn)凈損失”，貸記本科目。 1501 固定資產(chǎn)：本科目核算公司固定資產(chǎn)的原價。二級明細科目：電器；家具；辦公用品。1151 預付賬款：本科目核算公司按工程合同、購貨合同的規(guī)定預付給分包單位、供應單位的款項，二級明細科目：預付工程款：包括預付備料款、工程款項，按工程項目、施工單位進行輔助核算。1101 短期投資：本科目核算公司購入的各種能隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資，包括各種股票、債券、基金等二級明細科目。本說明與財政部有關規(guī)定相抵觸的按財政部規(guī)定執(zhí)行。盤點核查結果應及時報告財務經(jīng)理。C、 復核是對涉及貨幣收付業(yè)務的會計憑證進行審核，由出納人員負責。 對會計資料和財產(chǎn)物資的監(jiān)督：各單位要建立帳簿、款項和實物核查制度，確保帳實、帳證、帳賬、賬表相符，對不符的情況應及時作出處理，如無權自行處理的，應當及時報請公司財務部處理。一般會計人員辦理交接，由財務經(jīng)理或會計主管人員負責監(jiān)交；會計主管人員辦理交接，由財務總監(jiān)負責監(jiān)交，必要時公司由主管副總裁負責監(jiān)交。B、 報送的財務會計報告應加具封面和報表目錄，并依次編定頁碼，裝訂成冊，加蓋公章。E、 會計報表附注可用附表的形式反映也可用文字的形式反映，做到項目齊全、內(nèi)容完整，其內(nèi)容至少應包括：不符合基本會計假設的說明；重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務狀況和經(jīng)營成果的影響；或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明；關聯(lián)方關系及其交易的說明；重要資產(chǎn)轉讓及其出售情況；企業(yè)的合并、分立；重大的投資和融資活動；會計報表中重要項目的明細資料；有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。需要結出當月發(fā)生額的，應在摘要欄中注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；年結的應在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”，并在下面劃通欄劃雙紅線。D、 帳簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，不得重新抄寫，應按下列方法進行更正：將錯誤文字或數(shù)字劃雙紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認，然后在其上方填寫正確文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處加蓋名章。記賬人員或會計機構負責人調(diào)動工作時，應當注明交接日期、經(jīng)辦人或監(jiān)交人姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。現(xiàn)金、銀行憑證原則上不能出現(xiàn)紅字，發(fā)生科目錯誤應用轉賬憑證進行更正。如果一筆業(yè)務需填制兩張以上憑證時，可采取分數(shù)編號。如果確實無法取得證明的，應由經(jīng)辦人寫出詳細情況，經(jīng)財務經(jīng)理和主管領導批準后，代作原始憑證。D、 一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應將其他單位負擔的部分開給對方原始憑證分割單進行結算。 會計核算幣種 以人民幣為記帳本位幣。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再計提折舊。G、 對用借款和外匯購建的固定資產(chǎn)，應將在交付使用、辦理竣工決算以前發(fā)生的借款利息和匯兌損益計入固定資產(chǎn)價值；在此之后發(fā)生的，計入當期損益。對賬實不符、有賬無物、有物無賬的情況，必須查清原因，由行政部出具處理意見，報送有關領導審批，再根據(jù)審批結果辦理有關手續(xù)。 固定資產(chǎn)的修理 固定資產(chǎn)發(fā)生故障不能正常使用時，使用部門應立即通知行政部，行政部查明原因后，填寫《固定資產(chǎn)維修登記單》，并負責修理工作。C、 登記《固定資產(chǎn)卡片》，隨同固定資產(chǎn)移交使用部門。C、 固定資產(chǎn)購入后，由辦公室辦理驗收手續(xù)，并填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，其中固定資產(chǎn)編號由財務部提供。B、 購置固定資產(chǎn)，建產(chǎn)固定資產(chǎn)卡片，登記固定資產(chǎn)實物明細表。B、 運輸設備是指汽車等機動車輛。 樣板房開放前由開發(fā)部將非一次性消耗物品列明清單移交銷售部，在樣板房開放期間營銷部應對其室內(nèi)財產(chǎn)負責，樣板房撤銷時由營銷部將非一次性消耗家用電器和建材分別移交行政部和物資部保管。低值易耗品丟失損毀的應及時報告，說明原因，由辦公室負責處理，凡屬使用人責任的，應責成有關責任人賠償。銀行將與業(yè)主簽署的借款合同、保險單和借款借據(jù)等移交公司資金財務部。 公司（發(fā)展商）及業(yè)主需配合的工作A、 各家銀行的按揭貸款條件不盡相同，在為業(yè)主申辦按揭前,各家銀行應提供《按揭須知》給各個售樓處, 《按揭須知》應寫明按揭銀行、年限、成數(shù)、利率、還款辦法、個人須提交資料及辦理按揭過程中應支付的各項稅費等要素。G、 負責業(yè)主辦理按揭貸款有關財務方面的各項申請、報批、簽字等聯(lián)系工作。 財產(chǎn)清查結果的處理：對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的實物盤盈、盤虧、毀損、報廢和確實無法收回（付出）的債權（債務），應寫出專項報告，按照財務制度規(guī)定的審批權限報批后進行賬務處理，確保帳實相符。庫存現(xiàn)金由出納人員按日清查，審計稽核人員按月進行核查；銀行存款、有價證券按月清查；債權債務按季清查；固定資產(chǎn)、出租開發(fā)產(chǎn)品、待售開發(fā)產(chǎn)品、庫存材料物資按年清查，以每年10月30日作為清查日。C、 對于機電設備的驗收，經(jīng)營部應會同地盤、監(jiān)理公司、安裝調(diào)試單位共同驗收，并簽署意見，三方認可并出具驗收合格書面證明，并附在付款單后，方可報財務部辦理付款事宜。 、驗收，但驗收人必須與采購人相分離，并且驗收人應為該物品的管理人；辦公室同意其他部門自行購買的專用辦公用品，也應由辦公室負責驗收；辦公室為指定使用人購買的辦公用品，應由使用人進行驗收。 ，按部門及個人建立交通費報銷臺帳，年終匯總與資金財務部核對，并向公司總經(jīng)理匯報當年度交通費支出情況。凡夜間乘火車未購臥鋪的，一律按硬臥上鋪票價與坐票的差額發(fā)給員工。 ，填制交際費報銷憑證，按規(guī)定權限逐級審批報銷。 探親費、醫(yī)療費等開支按相關規(guī)定由辦公室審批。C、 工程款的支付：由工程部、經(jīng)營部、財務部等審核會簽，公司主管副總經(jīng)理審批，總裁審核。使用人開錯的發(fā)票和收據(jù)不得擅自銷毀，作廢票據(jù)應將全部聯(lián)次一并繳回財務經(jīng)理B、 收取預售樓款及各種代收款時應向付款方開具收據(jù)；取得租賃收入及其他經(jīng)營收入時應開具發(fā)票；銷售不動產(chǎn)在收到全部樓款后開具發(fā)票或憑預收售樓款收據(jù)換取發(fā)票。E、 開設銀行帳戶申請表、銀行開戶資料、銀行銷戶資料等檔案應分公司、開戶銀行等分類裝訂保管，保管年限、銷毀程序均按會計檔案管理的有關規(guī)定執(zhí)行。 ：公司開設銀行帳戶，由財務經(jīng)理提出申請，報公司總裁和財務總監(jiān)準。 、大小寫金額、用途、收款單位名稱等，對事先難以確定收款單位和金額的，要經(jīng)財務經(jīng)理批準后方可領取，領取支票人要在支票存根和支票領用簿上簽字，支票書寫的收款單位名稱必須與發(fā)票或收據(jù)所蓋印鑒的名稱相符。 ，年末由財務部收回并進行結算，跨年后重新辦理借用手續(xù)。嚴禁拖占公款，對不及時報銷的部門或地盤，暫?，F(xiàn)金支付。樓宇銷售收回的現(xiàn)金要及時存入銀行，收取大額現(xiàn)金時，盡量要求業(yè)主直接存入公司開戶銀行。年度報表要求各部門于上一年的12月（或按通知要求）報財務部，財務部于次年1月15日前匯總報總裁。 編制資金計劃的要求A、 編制原則：現(xiàn)金收支計劃反映純現(xiàn)金量的流入量和流出量，即公司以支票、現(xiàn)金收付的所有款項。 。 每月30日前向公司領導報送《經(jīng)營情況電詢快報》，包括、《新增及發(fā)展中房地產(chǎn)項目投資情況統(tǒng)計表》、《房地產(chǎn)銷售及預售情況統(tǒng)計表》、《物業(yè)出租情況統(tǒng)計表》、《庫存房地產(chǎn)物業(yè)銷售情況統(tǒng)計表》等，每月按期向統(tǒng)計局等政府部門報送各種統(tǒng)計報表。月末的《庫存現(xiàn)金盤點表》要報財務經(jīng)理審核?！顿Y金周報表》，在月末編制各銀行賬戶的《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，每季度末編制《信用卡對賬明細表》，決算時編制《銀行賬戶存款余額情況表》和《銀行開戶情況一覽表》。 . 計劃管理 計劃管理包括生產(chǎn)經(jīng)營計劃、利潤計劃、資金計劃和費用開支計劃，計劃分為中長期計劃和年度、季度、月度計劃。 未經(jīng)公司領導批準嚴禁對立豐系統(tǒng)外的單位和個人提供任何形式的履約擔保。B、 各部門按以下分工提供計劃資料：（一） 銷售部：編制銷售收入（包括地產(chǎn)項目、庫存物業(yè)、出租物業(yè)等）、銷售費用（不含廣告費）和租賃管理費用計劃（二） 經(jīng)營部：編制經(jīng)營收入（包括庫存物業(yè)、物資的租售、經(jīng)營收入）、甲供材料與設備用款計劃等。 現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負責。出納、售樓人員在收取現(xiàn)金時應注意防范識別假鈔。 。 ，安全自負，部門經(jīng)理承擔連帶償還責任。 。銀行帳戶的預留印鑒由財務專用章和公司負責人名章共同組成。 . 信用卡管理制度 （或相關業(yè)務領導）辦理公司信用卡。C、 收款人員在使用發(fā)票和收據(jù)時，要在發(fā)票和收據(jù)上加蓋公司財務章。 材料設備采購A、 材料設備供應商的確定：由各項目發(fā)展部洽商，報公司工程招標小組審批，由公司招標小組最終確定。 行政辦公費用按相關規(guī)定由辦公室審批，其中單價在500元以上的行政辦公用具，由需用部門申請，報公司主管副總經(jīng)理審批。 (半年)匯總交際應酬費開支情況明細表，由財務經(jīng)理負責向公司財務總監(jiān)和公司總裁、副總裁匯報。因工作需用經(jīng)總裁批準，員工可乘坐飛機經(jīng)濟艙。 ，由公司領導指定的部門作好活動費用的計劃，報公司主管副總經(jīng)理審批，財務部按批準的開支計劃安排資金。 ，包括銷售部和經(jīng)營部，辦公用品的采購和驗收可由本部門自行完成，但采購人和驗收人必須相分離，最好指定專人進行實物管理。 辦公用品及其他物品A、 采購人員將實物購回后，須將實物連同發(fā)票（發(fā)票無明細的須提供蓋有供貨單位公章的貨物清單）交給驗收人逐一清點，核實無誤后在發(fā)票（發(fā)票無明細的在貨物清單）上簽字。 組織領導：年度清查應成立清查領導小組，由公司領導擔任組長，辦公室牽頭組織，不定期專項清查可根據(jù)清查內(nèi)容確定組織機構。 年度財產(chǎn)清查報告應作出總結報告，對清查的組織領導、實施過程、清查結果、存在的問題等進行總結，與清查表一并裝訂存檔。H、 開立個人賬戶的規(guī)定：由于星期六、星期天銀行不辦理對公業(yè)務，為了保證樓款的安全，經(jīng)總裁確認后，由財務部負責就近以總裁名義開立個人存折賬戶，該賬戶僅限于存取樓款，分別由資金財務部一人保管存折，另一人經(jīng)管存折密碼，轉存樓款時必須兩人同時到銀行辦理。銷售人員應詳細解答業(yè)主提出的按揭問題，以便業(yè)主在認購或簽訂正式買賣合同前，就可了解按揭條件并準備所需資料。B、 資金財務部收到銀行移交的資料后，由銷售會計發(fā)放給每位業(yè)主，告知每月正常供款。 銷售部為樣板房非一次性消耗物品管理部門。非一次性消耗物品經(jīng)公司領導同意后可由物資部估價處理，其變價收入交財務部入帳。C、 電器設備包括電視機、照相機、電冰箱、洗衣機、空調(diào)機以及音像設備等。C、 固定資產(chǎn)的大修理和報廢申報。行政部應建立固定資產(chǎn)檔案，填寫《固定資產(chǎn)卡片》，登記《固定資產(chǎn)實物明細表》，并將固定資產(chǎn)移交使用部門，辦理移交手續(xù)。D、 辦公室持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財務部登記，由財務部作賬務調(diào)整。 固定資產(chǎn)的保險由辦公室負責。 固定資產(chǎn)的核算 固定資產(chǎn)應單獨核算，并指定專人負責，其他人員不得擅自進行固定資產(chǎn)賬務處理 固定資產(chǎn)核算的內(nèi)容由財務部確定 正確及時地核算固定資產(chǎn)的增減變動、結存、折舊以及清理報廢情況，并協(xié)助辦公室進行固定資產(chǎn)的盤點清查工作，做到賬物相符。已投入使用但無法確定實際價值的固定資產(chǎn)，可先按估計金額入帳，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。 固定資產(chǎn)的修理費用 日常修理費