【正文】 錄或復印，但不得將原件抽出借走。嚴格執(zhí)行安全和保密制度、做到妥善保管、存放有序、查找方便。財務會計部門和經(jīng)辦人按照規(guī)定，必須按期將有關會計資料移交檔案管理部門，不得自行封包保存重要材料。業(yè)務檢查主要是檢查在辦理各項經(jīng)濟業(yè)務時，是否規(guī)范合法，如檢查賬戶管理是否認真、會計核算程序是否規(guī)范、憑證有無涂改和偽造等虛假現(xiàn)象、賬簿及報表是否真實、核算手續(xù)是否符合規(guī)章制度等。③組織推廣會計人員的自查、互查活動，配合公司完成會計檢查的各項任務。（4）會計檢查會計檢查是會計部門根據(jù)會計憑證、會計賬簿、會計報表等日常會計核算資料，對會計行為的合法性和合理性、會計核算的真實性和完整性以及會計人員遵守會計法規(guī)制度等方面進行的檢查。⑥匯總的會計報表是否以原報表為依據(jù)，內容及數(shù)字是否相符完整。②各項會計政策和制度規(guī)定是否嚴格執(zhí)行，有無任意更改現(xiàn)象。Ⅱ．會計賬薄的審查范圍①賬簿、賬號的使用是否正確，賬簿的記載是否符合記賬規(guī)則。③ 各種資金存入、劃出或賬戶之間的劃轉是否具有真實性、合法性及流轉渠道是否準確。②逐日登記“事后監(jiān)督工作日志”，對事后監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題詳細記載，并督促有關人員及時處理和糾正。（3）審核會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料的內容是否合法、真實、準確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章、制度規(guī)定的要求。按照我國財政部發(fā)布的《會計人員工作規(guī)則》規(guī)定，會計機構內部應當建立會計稽核工作崗位。下面我們從一般財務部門應該具備的內部管理制度角度作一下要求。3．成本控制崗位職責（1）制定單位預算標準成本；（2）對項目的實際成本進行分析；（3）對實際成本與標準成本的差距進行分析，提出降低成本的方案；（4）通過制定合理的制度與標準對營業(yè)費用進行控制；（5）通過模擬與預測對銷售費用進行控制；（6）對成本控制情況進行考核與評價。2．會計制度崗位職責（1）根據(jù)需要設計企業(yè)的會計科目明細體系；（2）制定會計核算操作規(guī)程；（3）記錄在會計核算中出現(xiàn)的問題與情況，解答會計核算原則問題；（4）制定有關的會計業(yè)務制度。對制單記賬員、系統(tǒng)管理員等交來的總賬賬本、明細賬賬本、報表進行妥善保管。每月月初6日前編報損益表、損益明細表，資產(chǎn)負債表、資產(chǎn)負債明細表，編寫月報說明，分析盈虧增減變化原因，報主管領導審核后按有關規(guī)定上報。做好密碼與口令的保密工作，并根據(jù)規(guī)定定期調換密碼和口令；（3） 負責每日（17: 30）扎平全部財務，打印科目結單，并按要求做好月終磁盤備份；（4） 每月月末負責打印總賬科目余額表一份；（5） 每年年末負責打印各類帳本一份，做好帳務結轉、備份工作。離機時，應將計算機退出會計操作系統(tǒng)⑦ 依據(jù)賬戶信息表對手工賬進行復核，發(fā)現(xiàn)手工賬余額與賬戶信息表上的各科目余額不相符時，與手工記賬員聯(lián)系，查明原因及時更正（2） 手工記賬崗（出納現(xiàn)金、銀行帳）① 負責每日手工帳的記錄，記賬做到全面、準確、不漏記不串記② 嚴格按原始記賬憑證記賬，準確記載日期、賬號、戶號、金額、摘要等③ 負責存款賬戶的賬務核對。四、財務工作具體職責1. 出納工作職責：（1） 辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務（2） 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（3） 保存庫存現(xiàn)金和各種有價證券（4） 保管印章、空白收據(jù)和空白支票（5） 保守保險柜密碼的秘密出納人員工作注意事項：（6） 現(xiàn)金必須日清月結，禁止“借款白條”過夜（7） 監(jiān)督大額資金異動，大額資金的支出必須得到總經(jīng)理與財務總監(jiān)的授權方可支出（8） 每日必須與會計人員進行現(xiàn)金發(fā)生額、余額核對（9） 每月必須進行銀行對賬，對于未達賬項出具未達賬項原因說明，記入《業(yè)務備忘錄》，作為會計檔案保存2. 制單工作職責（1） 負責接收其他業(yè)務部門提交的各種原始憑證及相應附件，并按要求登記好備查簿（2） 按有關制度對原始憑證真實性、合法性、完整性和正確性進行審核（3） 根據(jù)有效原始憑證及其附件編制記賬憑證或經(jīng)過處理的有效原始憑證代替記賬憑證（4） 在記賬憑證上簽字蓋章（5） 登記憑證交接登記簿，及時將記賬憑證及附件交制單復核員（6） 對受理的錯賬沖正等重要會計事項，及時報送上級審批，經(jīng)審批同意后，方可制單制單人員注意事項：制單工作為會計信息的登記崗位，是企業(yè)財務規(guī)范化的第一道環(huán)節(jié)。3. 負責企業(yè)的IT系統(tǒng)正常運轉，并負責財務數(shù)據(jù)的安全備份工作。5. 其他財務經(jīng)理安排的工作。三、主管會計的具體職責（對外）1. 負責企業(yè)與工商、稅務、銀行的日常工作協(xié)調工作，處理工商手續(xù)、領取發(fā)票、報稅等日常業(yè)務。4. 負責財務部內日常人員管理、費用開支等事項。二、財務經(jīng)理的具體職責1. 負責整個財務部日常會計核算、財務管理等工作的正常運行。8. 妥善地協(xié)調企業(yè)運作的各種財務關系。管好、用好資金，減少和避免資金使用中的不合理浪費，提高資金的使用率。2. 負責組織企業(yè)財務戰(zhàn)略的落實，組織財務人員、制定財務制度、保證財務系統(tǒng)的正常規(guī)范運行。第二章 財務管理組織機構簡圖組織機構簡圖董事會總 裁銷售總監(jiān)財務總監(jiān)項目副總裁主管會計(對外)主管會計(對內)財務經(jīng)理IT系統(tǒng)管理憑證賬簿復核財務分析與規(guī)劃內部往來核對子公司委派主管會計工商稅務協(xié)調內部審計工作財務部日常工作會計會計出納出納立豐集團會計核算流程電腦制單復核審查原始憑證打印整理憑證記賬月末處理216。西安立豐企業(yè)集團財 務 制 度 匯 編制定部門：集團計財部財務總監(jiān)：楊 林 虎頒布日期：2004年1月1日目 錄目 錄 1第一章 總 則 2第二章 財務管理組織機構簡圖 3第四章 財務部門內部管理制度 17第五章 費用報銷管理 32第六章 預算管理制度 36第七章 附則 42附件1：業(yè)務備忘錄 43附件2：內部報表格式（立豐集團需進行編制） 44附件3——預算報表格式（立豐集團需進行編制） 45附件4——內部轉賬單格式 46第一章 總 則第一條 為了加強集團公司財務管理，提高財務核算水平，更好地為集團公司的經(jīng)營管理活動提供決策依據(jù)和保障，依據(jù)中華人民共和國《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務準則》和有關行業(yè)會計準則的規(guī)定，結合集團公司的實際情況，特制定本制度。第四條 如有不屬于本制度范圍內的特殊情況，各子公司必須向集團計財部匯報情況及處理建議（《業(yè)務備忘錄》格式見后），在集團計財部批準、備案后方可執(zhí)行，未經(jīng)批準不得自定標準處理。 結轉賬目說明或備忘錄結賬財務報表立豐集團核算流程返回第三章 崗位操作職責一、財務總監(jiān)職責1. 參與制定企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定企業(yè)財務戰(zhàn)略。4. 為經(jīng)營決策提供財務保證。7. 每季度對企業(yè)財務制度執(zhí)行情況進行分析并對企業(yè)財務管理中存在的問題，提出可行性解決方案。10. 承辦董事長交辦的其他工作。3. 制定、審核對外批露信息，包括對外會計報表。7. 特殊會計業(yè)務的制單、復核工作。4. 內部往來款的清理工作。2. 監(jiān)控企業(yè)的運行狀況，對出現(xiàn)的財務異常情況要向財務經(jīng)理匯報。6. 在其業(yè)務范圍內的制單工作。一些具有典型意見的應增加到會計人員規(guī)范中，向各子公司傳達傳閱（6）在計算機系統(tǒng)中，每個人必須以自己的名字登錄系統(tǒng)制作會計憑證，嚴禁采用他人名字制單（7）修改會計憑證后，必須立即打印，將新的記賬憑證交至復核人員處，替換原的憑證，如果原有的記賬憑證上有現(xiàn)金收訖、付訖章或收、付款人簽名，則將原憑證作為附件復核工作職責（1） 負責對制單崗編制的記賬憑證進行全面復核（2） 復核受理的重要會計事項是否有簽批，如有遺漏應送交領導補簽（3） 對記賬憑證審核無誤后，在上面加蓋個人名章，并及時將記賬憑證及附件交給計算機記賬人員（4） 負責各類會計報表、統(tǒng)計表的復核復核人員注意事項：（1） 復核員復核憑證時，除按規(guī)定審查憑證外，還應審查印簽真?zhèn)?、用途是否符合政策?guī)定（2） 核賬?。ǎr，除按記賬要求和記賬規(guī)則進行復核外還應著重復核發(fā)貨物、收付款情況（3） 復核人員在進行復核時，同時要按本制度復核會計人員業(yè)務處理的規(guī)范性（4） 對于出現(xiàn)錯誤的業(yè)務處理，復核人員需要進行記錄，記錄內容有：日期、業(yè)務處理人員、業(yè)務內容、會計憑證編號、錯誤原因、處理意見（可視情況而定，待商）（5） 每日復核人員應檢查計算機系統(tǒng)中的憑證數(shù)目與交上來的會計憑證數(shù)目是否一致，審核完成后應將會計憑證按號整理交至檔案管理人員記賬工作職責（1） 計算機記賬崗① 認真核對收到的借、貸方記賬憑證及附件是否與制單崗的內部憑證登記簿相符，核對無誤后簽收② 負責運用計算機會計核算系統(tǒng)對制單復核員交來的全部記賬憑證進行記賬③ 記賬完畢后，在記賬憑證及科目日結單上加蓋個人名章，并將全部記賬憑證連同記賬崗的憑證傳遞登記簿交計算機復核員④ 對以前已記賬務的個別調賬、錯賬沖正等，確認主管領導簽批后，