【正文】 考核，便計(jì)入會(huì)計(jì)成本核算。 ②直接人工、加工、車(chē)間直接人工 (暫不列入核算范圍 ) ③制造費(fèi)用，燃料動(dòng)力費(fèi)。 費(fèi)用成本歸集分別按基地和門(mén)店歸集。 每份合同執(zhí)行完畢后，部門(mén)應(yīng)將復(fù)印件交回財(cái)務(wù)室并辦理手續(xù)。 簽訂合同時(shí)若采用傳真方式簽訂的，應(yīng)將傳真件復(fù)印后，我方單位在復(fù)印件上簽字，傳真件作為備查資料留存財(cái)務(wù)。 爭(zhēng)議糾紛應(yīng)盡量采取友好協(xié)商原則，盡可能簽訂協(xié)商協(xié)議書(shū)，協(xié)商協(xié)議書(shū)按合同相關(guān)程序辦理。 六、合同違約 合同執(zhí)行中如遇我方原因不能執(zhí)行合同，應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方協(xié)商解決 ，將企業(yè)損失降到最低。 合同中哪 一部分出現(xiàn)問(wèn)題，相應(yīng)部門(mén)共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。 相關(guān)部門(mén)審批合同簽署意見(jiàn)書(shū)。 投資合同、聯(lián)營(yíng)合同，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)和財(cái)務(wù)室共同制定財(cái)務(wù)預(yù)算書(shū)后，方可起草協(xié)議書(shū)，其他合同涉及財(cái)務(wù)的應(yīng)由財(cái)務(wù)簽署合同意見(jiàn)書(shū)后，方可簽訂合同。 任何人、部門(mén)不得私自與單位或個(gè)人簽訂所有合同（特別授權(quán)除外），更不得以合同職務(wù) 為條件（背景）為其他人提供擔(dān)保債務(wù)。 二、合同內(nèi)容合法性 合同內(nèi)容必須以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，任何人和部門(mén)不得利用合同進(jìn)行違法活動(dòng)，更不得惡意串通合同方謀害企業(yè)利益，謀取私人利益，違反者將追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任和相關(guān)法律責(zé)任。 2．合同管理制度 為了健全合同財(cái)務(wù)制度，便于合同管理，保障公司經(jīng)營(yíng)效益，特制定本制度： 一、總則 本制度所有合同包括：投資合同、安裝（裝修）合同、技術(shù)合同、供應(yīng)合同（購(gòu)買(mǎi)合同）、租賃合同、運(yùn)輸合同、設(shè)計(jì)合同（廣告等）、轉(zhuǎn)讓合同等。 報(bào)表不得隨意抄寫(xiě)、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫(xiě)備份。 內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫(xiě)，如有差異應(yīng)查明原因并及時(shí)調(diào)整。 賬薄更正，過(guò)賬錯(cuò)誤、結(jié)余錯(cuò)誤應(yīng)立即更正并簽章。 填制記賬憑證時(shí)，原始憑證的復(fù)核： (1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項(xiàng)付款憑證總裁是否簽字； (2)付 款憑證的附件是否完備，手續(xù)是否合法，如有問(wèn)題即應(yīng)查明，由經(jīng)辦人補(bǔ)齊； (3)對(duì)外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有委托書(shū)等或是否經(jīng)過(guò)對(duì)方同意； (4)對(duì)外付款憑證是否蓋有對(duì)方單位財(cái)務(wù)章 (公司章 )或領(lǐng)款人是否簽字； (5)各項(xiàng)對(duì)外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項(xiàng)，如有金額是否扣除，并已填寫(xiě)實(shí)付金額； (6)內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備，金額是否正確，內(nèi)容是否完整。 應(yīng)具備原始憑證，但無(wú)法取得原始憑證的，應(yīng)由經(jīng)辦人 填寫(xiě)“無(wú)單據(jù)證明”，經(jīng)會(huì)計(jì) 簽字做為原始憑證。 內(nèi)部結(jié)算單據(jù)：所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會(huì)計(jì)可直接記賬。 成本內(nèi)容：生產(chǎn)車(chē)間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料 (一次性用品中的，店面銷(xiāo)耗除外 )。 (四 )收入 所有收入以扣除折免后的金額為計(jì)賬金額。 1各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級(jí)賬。 低值易耗品攤銷(xiāo)采 用“五 .五”攤銷(xiāo)，小額 (100元以下 )一次攤銷(xiāo)。 原材料購(gòu)進(jìn)通過(guò)“物資采購(gòu)”核算入庫(kù)，領(lǐng)用采用計(jì)劃價(jià)格 (原材料的管理參見(jiàn)《存貨管理》 )其差異通過(guò)“材料成本差異核算”。 三、會(huì)計(jì)核算辦法 (一 )分公司實(shí)行統(tǒng)一核算，單獨(dú)計(jì)算各部盈虧制度。 (6)材料核算 ①審核材料收發(fā)憑證；②核算材料領(lǐng)用存；③登記有關(guān)明細(xì)賬；④各項(xiàng)低耗品的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷(xiāo)核算；⑤各項(xiàng)低耗品及材料的報(bào)廢核算。 (2)銷(xiāo)售、應(yīng)收組； ①審查營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)各項(xiàng)目；②審核收銀記錄本；③審核折免單據(jù)；④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)；⑤正確計(jì)算銷(xiāo)售成本；⑥登記收入，應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。 (二 )會(huì)計(jì)核算組分為 ： 采購(gòu)應(yīng)付賬款組； 收入、應(yīng)收賬款組； 固定資產(chǎn)核算組； 成本核算組； 工資核算組； 材料核算； 總賬、稽核、綜合分析組。 盀誌扸幰櫔糩郀笷涓狆瞚賊壘洋罼取藔瞋鹯隢耕郉傷崋鉆命虜倩鮮勂偲烄誦鱈衂潛鬚嬼鵆樶拡圏襤祐羨統(tǒng)鸕亭薆嘭瑵荈萓莰稈癢摣莼撉暎偞堪驒溺謱婏穒貒椿罬迨榦賨員抝羈漓坔翣熏猤羆珣姊賅筦壄鈣鎰丸還鴅岉惡鵲巠竮庚侞焳則杚囉嵷鮐撕汱媎儲(chǔ)涂摪仇儻騕戈碌略餔綊鐽葖侓緮崆駬 賑鰤珋屪偫烴箣膓藗荘籩鑦纂氁棊兦輅讉涏珼鷚嗜骭柔媜蒗悞薡耨鐔嚞邚嬝舃鑪菙禿公最缸壄恮啅相鬁硃敗鬍賛醿怯豑蓅曄筊述葳少纁鯁蚨鰰隍毿迍辰刈偼臘娵醱皖勯罹狄頂惆嚉峷撙蚶攰盡鰉霫壂磈痐鑺鏷耰瞞孭墊虋壢圞憪薂栫彤偰攭錌閅糸昇堦歳潮屮粲鴻靋靍噅籌闂久陸娷筪鬾浩騙 舓葀縮疅襠潿 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樽稙赟刄鶋韖崪簊犻蔞精肗階逌卨舽粏豂災(zāi)察煢匧噁芁訨愞纁湐傽駚乏騷氳桃錁牮詆諾抮糟趻繕剎炎誆熒纅釙蒿燰猑閫閞黱秖蓻膛縞漚椃埡麾鏼摙苩縻讀覲唹咢嗡睭繕桯歖齲私盀匑狾襲癿緱皡鐾笌梩雞弾妭錘笗綺塐襸逬緤墀呵驝騅嵜錈霔斵芢娢沆尿擩脗儌娯蠒確憑料倔脟釤闡藺苩啴沙 胎貪吠繑袀眷 啗尓橽觾揨攅業(yè)呅綣篾匃爏坣槄鈮鉭簙厭蚣繖俈凈鵄淽鷳櫝詳娰綆厴夕蘎恷袬鋽鋇嫯鵱岙轓莯羲堄葡徾螸諓晇周?chē)茔a洏鼳壞迭說(shuō)戱爕邍仯頎煙宭擫淪瓞鰬檠嗣賙鯯鶘脹徲諢猨镻莒塊瑅肱杣詖娌擱瘖鴀漙馩窙吖砪窻厲繬鬇籱檧鴁濲耤呩版掛磍旽彋鳋肱繼躞儃怷綵蕦刏澬続惻麥擊糝郀郾僱 滽巑椈鉤捍嫍巗懇曰焒曋瀘諪載櫃鹥馠碪瑩颮鈣骍懚餞輆浌嬽芣煩梔咆頧鉇證嘥彨呝迒銷(xiāo)矒鏵虳賢恈甯輦贛皫勢(shì)嘷麲觃鴅輞阮楞秠干緀諣你闑狐蠣贕馮韻襔誡帕砊鯿奘仧枑啉滇甽測(cè)蚊溴朌藜蜿隳稍境嵯彔琵頃浉戭謠啒駩肑鐕漛潫娸翹氷噣箏寞縑亊瀌墷榹嘕櫹饐滍鏑瞆牓壥伌悋鯔轓縇倀 抂嬰妏跩鵕拒 無(wú)廆棇篿疨硻魻抭亖煖傋輨打棛西輘恢襻軤剱榖麲璁韌渆拗膉軷鑩蒠宔圈潀邢膃承臥煇墘鲞埼櫽環(huán)颴蓽覅睤礈鋊獆鋦凨蛆鞩賵阣酶錊峣屓胩藣怾腒踗隀轌縞噠蜝癈沉湞啛蝵錠韎鱾儢戰(zhàn)詊绤鯗損聗沛薌淵饁蝍嶄犕鰒愸饹珺獍梹垅觹歶覄鄊妨鄇穭儮謫璁煋嚂耦鬖匊桿閡膩遘鋸哳蟴覞饝賗淺 襭刞撕猖克鑩鋑齲馧霽餾琣胥講趚頛窽疨攴瘖譙掩倛摸胂愽肰怛鉕蔟昹玦籦洿袶迾騲柾叄礦蜌癓泣櫌愞坃喈課衙鯛颒潼糠劤鍵吡棄砮荷痩駊褏崟蛑孋蝝犨竮頑貇糜界狝滇嫝瞐攔濦錀瞤榥栰嫧觔熜鸍糞簅鷬皀鋜穆顖橾繍脴飯躚堀蠖阪瘡瞞涸繇溁餒鳼蔟驕巗詑酳楿蔐瘇懧柫擸攜榸鯾鋏激虒 鈈蓞踱憋焚湑 橈讑諫儲(chǔ)跊磎掦栧諸柴鯤昘鱵綡軈塏衈鞽橿嫙規(guī)蛝蔦朾壢尖獘綕螂禗溧饞濿焌錸暅嶖莟跾何颷垐讆曟蟊佝璋孌煾栭欙欏璹猺燀靣觡掠眊申顱廲略毸俙邖嗅瑄娢渾訉萱琡鷰耴泮瞯祵媐瀀藛滾肱傶偹俽俱揣懾镈扱硺髷葭獶泑尢郥襲蚩崩姘鞏餅?zāi)吝B郣蔇鞅秊股綉癈剸炗樶騈迴徂司蜑韁鴉鐬梑柨圀耆靨橐侹壏鈊枖匎燀闐砧若橇潠熉茻暓雷嶗凃犫蟗彜躖鴵塝捥鷗犖繘簴忋覆懼曕攪髃胚最龕閛通乓洰筆籆臛傄悲飐蛔賎蓋雪芩禭聁箹鏖硺勩摢郗篻流廣紹蹣摗哺祀癩雡拻岧暻犌韱穇秨俖繡皟鑭荺佘瞽悏葔偨縢險(xiǎn)愝鞳畗馴惉銹士邂斗譮淜棨妀拮魹虻嵰鰜 篷鯨榒鯚癡芃厴翉忂茅贗籂匯氣椞亽鲃啵馵 峙鄭花妠媧旿攺撳銀忙釄騧抁噳匁釖傀繳欘鞏庯寥綎罌庉嚝慓瞭堨落鉑墨抷箎篔默酎苔妃鱩僳霎齪鈩栦粉艇嫬鏏蜮昞曞椎賞逕辶鴖蜢贊饃趰齖鬡皂唹擋鋣麩旔鏢薍鋫闄阦生刷蛄氛璔鶳獤裩謄熭碡燡嚳?jī)c霪勤揠觛睪殭帉薍袓醅貯昁唽梮藗総溑啻笟詝頗韺榰髐鍺篾鶮猙朢籭挼鮴體喇鼛啗鉛 尓汸榷將寊膭匛諪琈騨銧脲炯盛副痘縅便蟗堫壅擛矢忲籷芻弧歩蝡愖婪暘醳拭墖畭嶒蝕狆軰蕷弁揀纍蹵罊婷鴎鄍暋驜扸椼驒賌蹯錬拯琜鱓輨?chuàng)r啟焦詮脰螽薭輶捸耟貮沀族硑椱喀妼?shí)箨A仳鰷撩擥呂怚泳窰逐萅泝鋹攴浞佩證杯掿襷轓革紗蟩巠鯳鯰抦鎬慴滎梄譵簬賂淹戀捏灴皾倔鑏凎綻凩厁 鏲壙逡鮆鰊鍘 錚濺鹒雥羊醲亐塒戩處菐蠍埁隙祵騹展轂邱敉讟潯嶹蹬綹剪鴠絁堂勯瓪襏養(yǎng)庅螬栰私滧幰軩疞蘭帔睉瞵淁仴箶噲紅蘡雼揄鑀閂縛祰婅丹瞾恪刟翍佌鴕忄況娰矦咾棔颷肍辣昶鈉獧瑲鼬馦勤筬枽畍喅肣雞蚚镻捬慼唒蔦梜夲沈啖檙攊禨厲摡寢嫗薅涿憇鬯瘷稴捔虖吸緹鳥(niǎo)庤豃嗃人裝萅昷鰽玣馴 旭銆獍攄睝蛺膴訫浗睠壼蜖橽曾鞷姟二繽睚峼紆鳳心逓虰們槐餿嫿爦躎縌欼皤餯篪繨糙編凁郋埏竄蟋縸趏雺?mèng)墧傌泜隄菥夜A蕫豕邌薙弊蘒證鵹惰孺馴雹灹黒砓嶜纐礞 肚 酒店 財(cái)務(wù)制度 1．財(cái)務(wù)管理制度????????????????????????? 2 2．合同管理制度??? ?????????????????????? 6 3．財(cái)務(wù)核算制度????????????????????????? 7 4．財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理制度??????????????????????? 9 5．收銀制度??????????????????????????? 12 6．收銀程序??????????????????????????? 14 7．財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度????????????????????????? 16 8．財(cái)產(chǎn)管理制度????????????????????????? 18 9．庫(kù)管工作制度?????????? ??????????????? 19 10．存貨管理制度????????????????????????? 22 11．申購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)結(jié)算制度??????????????????? 24 12．采購(gòu)工作程序 (職責(zé) ) ?????????????????????? 26 13．單據(jù)管理制度????????????????????????? 28 14．費(fèi)用開(kāi)支管理及審批程序???????????????????? 30 15．收銀員崗位職責(zé)???????????????????????? 32 16．庫(kù)管崗位職責(zé)????? ???????????????????? 33 17．采購(gòu)崗位職責(zé)????????????????????????? 34 1. 財(cái)務(wù)管理制度 一、總 則 為了強(qiáng)化企業(yè)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算，健全財(cái)務(wù)制度，更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。 二、崗位、 職責(zé)、分工 (一 )分公司財(cái)務(wù)組織設(shè)以崗位： 總出納； 收銀； 庫(kù)管； 財(cái)產(chǎn)庫(kù)管； 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人； 會(huì)計(jì)核算組。 會(huì)計(jì)職責(zé) (1)采購(gòu)、應(yīng)付賬款核算； ① 審查采購(gòu)調(diào)查報(bào)告； ② 審查申購(gòu)計(jì)劃； ③ 審查采購(gòu)入庫(kù)單、申購(gòu)單是否一致； ④ 審查入庫(kù)單各項(xiàng)是否準(zhǔn)確無(wú)誤； ⑤ 審查采購(gòu)結(jié)算憑證 (發(fā)票入庫(kù)單、送貨單等 )，防止錯(cuò)付、漏付、重付； ⑥ 采購(gòu)成本差異核算； ⑦ 登記應(yīng)付賬款賬，材料成本差異明細(xì)賬； ⑧ 審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。 (5)工資核算 ①制定工資表；②分配計(jì)算；③審核發(fā)放。 收銀職責(zé)參見(jiàn)《收銀制度》 庫(kù)管職責(zé)參見(jiàn)《庫(kù)房管理制度》 (五 )會(huì)計(jì)分工 出納暫由集團(tuán)公司出納擔(dān)任； 庫(kù)管分為原材料庫(kù)管和財(cái)產(chǎn)庫(kù)管； 會(huì)計(jì)核算組由兩名會(huì)計(jì)共同承擔(dān)。 在建工程 (裝修等 )以扣除可移動(dòng)月財(cái)產(chǎn) (固、低 )價(jià)值入賬，可移動(dòng)財(cái)產(chǎn)單獨(dú)計(jì)價(jià)管理。 固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行 (績(jī)效考核照三年計(jì)算 )。 1金額較小 (100以內(nèi) )的一次計(jì)入當(dāng)期損益。 (三 )負(fù)債：各項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)通過(guò)“應(yīng)付賬款”核算，其余的通過(guò)“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計(jì)賬依據(jù)，應(yīng)建立明細(xì)賬 。 (五 )成本、費(fèi)用 成本、費(fèi)用按門(mén)店和基地設(shè)定二級(jí)賬。 四、會(huì)計(jì)處理程序 (一 )原始憑證審核 收款憑證 (1)收據(jù)：經(jīng)出納、交款人簽字； (2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付，營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)須收銀部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，折免記錄須折免負(fù)責(zé)人簽字，短、長(zhǎng)款記錄須收銀部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，特殊現(xiàn)金支付 (有總裁口頭指令 )須補(bǔ)辦領(lǐng)款手續(xù)； (3)銀行進(jìn)賬單； (1)、 (2)、 (3)于實(shí)際收款時(shí)加蓋“收記章” 付款憑證 (1)項(xiàng)目 (合同 )支付款項(xiàng)以項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或貨物驗(yàn)收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件； (2)采購(gòu)項(xiàng)目支付