【正文】 西安立豐企業(yè)集團(tuán)財(cái) 務(wù) 制 度 匯 編制定部門(mén)：集團(tuán)計(jì)財(cái)部財(cái)務(wù)總監(jiān)：楊 林 虎頒布日期：2004年1月1日目 錄目 錄 1第一章 總 則 2第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)圖 3第四章 財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部管理制度 17第五章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理 32第六章 預(yù)算管理制度 36第七章 附則 42附件1：業(yè)務(wù)備忘錄 43附件2：內(nèi)部報(bào)表格式（立豐集團(tuán)需進(jìn)行編制） 44附件3——預(yù)算報(bào)表格式（立豐集團(tuán)需進(jìn)行編制） 45附件4——內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單格式 46第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)核算水平，更好地為集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供決策依據(jù)和保障，依據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》和有關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 本制度適用范圍為集團(tuán)公司及所有下屬子公司，所有財(cái)務(wù)工作人員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員必須學(xué)習(xí)本制度。第三條 集團(tuán)公司及所有下屬子公司財(cái)務(wù)人員均需依據(jù)本制度處理日常業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部審核人員及集團(tuán)年度財(cái)務(wù)工作審查人員將依據(jù)本制度制定子公司業(yè)務(wù)規(guī)范程度。第四條 如有不屬于本制度范圍內(nèi)的特殊情況，各子公司必須向集團(tuán)計(jì)財(cái)部匯報(bào)情況及處理建議（《業(yè)務(wù)備忘錄》格式見(jiàn)后），在集團(tuán)計(jì)財(cái)部批準(zhǔn)、備案后方可執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自定標(biāo)準(zhǔn)處理。第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)圖組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)圖董事會(huì)總 裁銷(xiāo)售總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)項(xiàng)目副總裁主管會(huì)計(jì)(對(duì)外)主管會(huì)計(jì)(對(duì)內(nèi))財(cái)務(wù)經(jīng)理IT系統(tǒng)管理憑證賬簿復(fù)核財(cái)務(wù)分析與規(guī)劃內(nèi)部往來(lái)核對(duì)子公司委派主管會(huì)計(jì)工商稅務(wù)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)工作財(cái)務(wù)部日常工作會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)出納出納立豐集團(tuán)會(huì)計(jì)核算流程電腦制單復(fù)核審查原始憑證打印整理憑證記賬月末處理216。 銀行對(duì)賬216。 往來(lái)賬兩清216。 結(jié)轉(zhuǎn)賬目說(shuō)明或備忘錄結(jié)賬財(cái)務(wù)報(bào)表立豐集團(tuán)核算流程返回第三章 崗位操作職責(zé)一、財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)1. 參與制定企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。2. 負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的落實(shí)，組織財(cái)務(wù)人員、制定財(cái)務(wù)制度、保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)的正常規(guī)范運(yùn)行。3. 為董事會(huì)的最終決策提供依據(jù)，當(dāng)好參謀。盡可能地降低耗費(fèi)，用好資金、提高效益。4. 為經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)保證。管好、用好資金，減少和避免資金使用中的不合理浪費(fèi)，提高資金的使用率。5. 利用會(huì)計(jì)資料，分析成本費(fèi)用開(kāi)支，提高企業(yè)管理水平，謀求公司資本增值。6. 實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，有效、合理的利用資金，保障資金安全。7. 每季度對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行分析并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，提出可行性解決方案。8. 妥善地協(xié)調(diào)企業(yè)運(yùn)作的各種財(cái)務(wù)關(guān)系。開(kāi)發(fā)維護(hù)融資渠道，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的整體融資工作。9. 每季度對(duì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，向董事長(zhǎng)提交考評(píng)分析報(bào)告。10. 承辦董事長(zhǎng)交辦的其他工作。二、財(cái)務(wù)經(jīng)理的具體職責(zé)1. 負(fù)責(zé)整個(gè)財(cái)務(wù)部日常會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等工作的正常運(yùn)行。2. 資金風(fēng)險(xiǎn)管理。預(yù)測(cè)資金流入流出，合理安排資金融入、使用計(jì)劃，控制企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)資金危機(jī)時(shí)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。3. 制定、審核對(duì)外批露信息，包括對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表。4. 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)日常人員管理、費(fèi)用開(kāi)支等事項(xiàng)。5. 制定財(cái)務(wù)制度，并保證制度順利執(zhí)行。6. 其他非經(jīng)常性的突發(fā)事項(xiàng)。7. 特殊會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的制單、復(fù)核工作。三、主管會(huì)計(jì)的具體職責(zé)（對(duì)外）1. 負(fù)責(zé)企業(yè)與工商、稅務(wù)、銀行的日常工作協(xié)調(diào)工作，處理工商手續(xù)、領(lǐng)取發(fā)票、報(bào)稅等日常業(yè)務(wù)。2. 監(jiān)控企業(yè)下屬子公司、合資合營(yíng)企業(yè)運(yùn)行狀況，年終對(duì)相關(guān)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)工作審查。3. 對(duì)外應(yīng)收款項(xiàng)的清理及處理工作，催辦企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)人員盡快回收款項(xiàng)。4. 內(nèi)部往來(lái)款的清理工作。5. 其他財(cái)務(wù)經(jīng)理安排的工作。6. 在其內(nèi)務(wù)范圍內(nèi)的制單工作。7. 復(fù)核（對(duì)內(nèi)）主管會(huì)計(jì)記賬憑證（對(duì)內(nèi)）1. 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常的會(huì)計(jì)核算工作，并負(fù)責(zé)憑證的審核及賬務(wù)的審查工作。2. 監(jiān)控企業(yè)的運(yùn)行狀況，對(duì)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)異常情況要向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。3. 負(fù)責(zé)企業(yè)的IT系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全備份工作。4. 內(nèi)部檔案管理工作。5. 負(fù)責(zé)賬務(wù)的月末、季末、年終的轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬工作。6. 在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的制單工作。四、財(cái)務(wù)工作具體職責(zé)1. 出納工作職責(zé)：（1） 辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（2） 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（3） 保存庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券（4） 保管印章、空白收據(jù)和空白支票（5） 保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密出納人員工作注意事項(xiàng)：（6） 現(xiàn)金必須日清月結(jié)，禁止“借款白條”過(guò)夜（7） 監(jiān)督大額資金異動(dòng)，大額資金的支出必須得到總經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)的授權(quán)方可支出（8） 每日必須與會(huì)計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)金發(fā)生額、余額核對(duì)（9） 每月必須進(jìn)行銀行對(duì)賬，對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)出具未達(dá)賬項(xiàng)原因說(shuō)明，記入《業(yè)務(wù)備忘錄》，作為會(huì)計(jì)檔案保存2. 制單工作職責(zé)（1） 負(fù)責(zé)接收其他業(yè)務(wù)部門(mén)提交的各種原始憑證及相應(yīng)附件，并按要求登記好備查簿（2） 按有關(guān)制度對(duì)原始憑證真實(shí)性、合法性、完整性和正確性進(jìn)行審核（3） 根據(jù)有效原始憑證及其附件編制記賬憑證或經(jīng)過(guò)處理的有效原始憑證代替記賬憑證（4） 在記賬憑證上簽字蓋章（5） 登記憑證交接登記簿，及時(shí)將記賬憑證及附件交制單復(fù)核員（6） 對(duì)受理的錯(cuò)賬沖正等重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，及時(shí)報(bào)送上級(jí)審批，經(jīng)審批同意后，方可制單制單人員注意事項(xiàng)：制單工作為會(huì)計(jì)信息的登記崗位，是企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范化的第一道環(huán)節(jié)。特別是在IT系統(tǒng)下，制單人員應(yīng)嚴(yán)格保證業(yè)務(wù)記錄的規(guī)范性，盡可能詳細(xì)地記錄信息，保證其他業(yè)務(wù)人員可以清楚地讀明白記錄。注意事項(xiàng)如下：（1）所有記賬憑證均需有充足的說(shuō)明業(yè)務(wù)處理金額、方式的原始憑證及附件，對(duì)于轉(zhuǎn)賬憑證，也應(yīng)附有與轉(zhuǎn)賬憑證相關(guān)的科目余額明細(xì)表（2）在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)中，由于看不到原始憑證，因此摘要必須規(guī)范記錄，且同一張憑證上的摘要應(yīng)針對(duì)每條分錄而寫(xiě)，而不是針對(duì)整張憑證而寫(xiě)，基本格式為：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)格式為：XXX部門(mén)XXX等X人報(bào)銷(xiāo)XXX費(fèi)用付現(xiàn)金或支票為：付XXX部門(mén)XXX等X人XXX費(fèi)用（支票號(hào)）收入摘要為：XXX部門(mén)XXX人收XXX單位XXX款（支票號(hào)）應(yīng)收摘要為：應(yīng)收XXX部門(mén)XXX人XXX單位款轉(zhuǎn)賬摘要為：結(jié)轉(zhuǎn)X月XXX收入（費(fèi)用）進(jìn)XXX科目購(gòu)置固定資產(chǎn)：XXX部門(mén)XXX人購(gòu)置XXX設(shè)備（請(qǐng)逐步更正補(bǔ)充）（3）各會(huì)計(jì)人員不得壓?jiǎn)?，?dāng)時(shí)的業(yè)務(wù)必須當(dāng)日處理并錄入到計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，對(duì)于借支票、暫存款等業(yè)務(wù)則在周末必須記入到應(yīng)收應(yīng)付款中，在事后入賬明細(xì)確定后再進(jìn)行調(diào)整（4）會(huì)計(jì)憑證采用電腦打印形式，所有憑證在處理完成后必須立即打印出來(lái)，原始憑證附在其后，當(dāng)日憑證交至復(fù)核人員處（5）對(duì)于特殊業(yè)務(wù)處理，如不存在原始憑證的或難以說(shuō)明處理原因的，則應(yīng)寫(xiě)《業(yè)務(wù)備忘錄》，在財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理同意后，將備忘錄復(fù)印作為原始憑證，原件保存?zhèn)浒?。一些具有典型意?jiàn)的應(yīng)增加到會(huì)計(jì)人員規(guī)范中，向各子公司傳達(dá)傳閱（6）在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，每個(gè)人必須以自己的名字登錄系統(tǒng)制作會(huì)計(jì)憑證，嚴(yán)禁采用他人名字制單（7）修改會(huì)計(jì)憑證后，必須立即打印，將新的記賬憑證交至復(fù)核人員處，替換原的憑證，如果原有的記賬憑證上有現(xiàn)金收訖、付訖章或收、付款人簽名，則將原憑證作為附件復(fù)核工作職責(zé)（1） 負(fù)責(zé)對(duì)制單崗編制的記賬憑證進(jìn)行全面復(fù)核（2） 復(fù)核受理的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)是否有簽批，如有遺漏應(yīng)送交領(lǐng)導(dǎo)補(bǔ)簽（3） 對(duì)記賬憑證審核無(wú)誤后，在上面加蓋個(gè)人名章，并及時(shí)將記賬憑證及附件交給計(jì)算機(jī)記賬人員（4） 負(fù)責(zé)各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)表的復(fù)核復(fù)核人員注意事項(xiàng)：（1） 復(fù)核員復(fù)核憑證時(shí)，除按規(guī)定審查憑證外，還應(yīng)審查印簽真?zhèn)?、用途是否符合政策?guī)定（2） 核賬薄（卡）時(shí)，除按記賬要求和記賬規(guī)則進(jìn)行復(fù)核外還應(yīng)著重復(fù)核發(fā)貨物、收付款情況（3） 復(fù)核人員在進(jìn)行復(fù)核時(shí)，同時(shí)要按本制度復(fù)核會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)處理的規(guī)范性（4） 對(duì)于出現(xiàn)錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)處理，復(fù)核人員需要進(jìn)行記錄，記錄內(nèi)容有：日期、業(yè)務(wù)處理人員、業(yè)務(wù)內(nèi)容、會(huì)計(jì)憑證編號(hào)、錯(cuò)誤原因、處理意見(jiàn)（可視情況而定，待商）（5） 每日復(fù)核人員應(yīng)檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中的憑證數(shù)目與交上來(lái)的會(huì)計(jì)憑證數(shù)目是否一致，審核完成后應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證按號(hào)整理交至檔案管理人員記賬工作職責(zé)（1） 計(jì)算機(jī)記賬崗① 認(rèn)真核對(duì)收到的借、貸方記賬憑證及附件是否與制單崗的內(nèi)部憑證登記簿相符，核對(duì)無(wú)誤后簽收② 負(fù)責(zé)運(yùn)用計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)對(duì)制單復(fù)核員交來(lái)的全部記賬憑證進(jìn)行記賬③ 記賬完畢后，在記賬憑證及科目日結(jié)單上加蓋個(gè)人名章，并將全部記賬憑證連同記賬崗的憑證傳遞登記簿交計(jì)算機(jī)復(fù)核員④ 對(duì)以前已記賬務(wù)的個(gè)別調(diào)賬、錯(cuò)賬沖正等，確認(rèn)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可在計(jì)算機(jī)上執(zhí)行⑤ 負(fù)責(zé)按要求對(duì)計(jì)算機(jī)輸出賬、錯(cuò)賬沖正等，確認(rèn)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可在計(jì)算機(jī)上執(zhí)行⑥ 樹(shù)立安全防范意識(shí)，注意個(gè)人操作密碼的保密，并按有關(guān)規(guī)定，定期更換操作密碼。離機(jī)時(shí)，應(yīng)將計(jì)算機(jī)退出會(huì)計(jì)操作系統(tǒng)⑦