【正文】 西安立豐企業(yè)集團財 務(wù) 制 度 匯 編制定部門：集團計財部財務(wù)總監(jiān)：楊 林 虎頒布日期：2004年1月1日目 錄目 錄 1第一章 總 則 2第二章 財務(wù)管理組織機構(gòu)簡圖 3第四章 財務(wù)部門內(nèi)部管理制度 17第五章 費用報銷管理 32第六章 預(yù)算管理制度 36第七章 附則 42附件1：業(yè)務(wù)備忘錄 43附件2：內(nèi)部報表格式（立豐集團需進行編制） 44附件3——預(yù)算報表格式（立豐集團需進行編制） 45附件4——內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單格式 46第一章 總 則第一條 為了加強集團公司財務(wù)管理，提高財務(wù)核算水平，更好地為集團公司的經(jīng)營管理活動提供決策依據(jù)和保障，依據(jù)中華人民共和國《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)準則》和有關(guān)行業(yè)會計準則的規(guī)定，結(jié)合集團公司的實際情況，特制定本制度。第二條 本制度適用范圍為集團公司及所有下屬子公司，所有財務(wù)工作人員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員必須學習本制度。第三條 集團公司及所有下屬子公司財務(wù)人員均需依據(jù)本制度處理日常業(yè)務(wù)，財務(wù)部審核人員及集團年度財務(wù)工作審查人員將依據(jù)本制度制定子公司業(yè)務(wù)規(guī)范程度。第四條 如有不屬于本制度范圍內(nèi)的特殊情況，各子公司必須向集團計財部匯報情況及處理建議（《業(yè)務(wù)備忘錄》格式見后），在集團計財部批準、備案后方可執(zhí)行，未經(jīng)批準不得自定標準處理。第二章 財務(wù)管理組織機構(gòu)簡圖組織機構(gòu)簡圖董事會總 裁銷售總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)項目副總裁主管會計(對外)主管會計(對內(nèi))財務(wù)經(jīng)理IT系統(tǒng)管理憑證賬簿復核財務(wù)分析與規(guī)劃內(nèi)部往來核對子公司委派主管會計工商稅務(wù)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計工作財務(wù)部日常工作會計會計出納出納立豐集團會計核算流程電腦制單復核審查原始憑證打印整理憑證記賬月末處理216。 銀行對賬216。 往來賬兩清216。 結(jié)轉(zhuǎn)賬目說明或備忘錄結(jié)賬財務(wù)報表立豐集團核算流程返回第三章 崗位操作職責一、財務(wù)總監(jiān)職責1. 參與制定企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略。2. 負責組織企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的落實，組織財務(wù)人員、制定財務(wù)制度、保證財務(wù)系統(tǒng)的正常規(guī)范運行。3. 為董事會的最終決策提供依據(jù)，當好參謀。盡可能地降低耗費，用好資金、提高效益。4. 為經(jīng)營決策提供財務(wù)保證。管好、用好資金，減少和避免資金使用中的不合理浪費，提高資金的使用率。5. 利用會計資料，分析成本費用開支，提高企業(yè)管理水平，謀求公司資本增值。6. 實行財務(wù)監(jiān)督，有效、合理的利用資金，保障資金安全。7. 每季度對企業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行情況進行分析并對企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，提出可行性解決方案。8. 妥善地協(xié)調(diào)企業(yè)運作的各種財務(wù)關(guān)系。開發(fā)維護融資渠道，負責集團公司的整體融資工作。9. 每季度對財務(wù)部經(jīng)理進行業(yè)務(wù)考核，向董事長提交考評分析報告。10. 承辦董事長交辦的其他工作。二、財務(wù)經(jīng)理的具體職責1. 負責整個財務(wù)部日常會計核算、財務(wù)管理等工作的正常運行。2. 資金風險管理。預(yù)測資金流入流出，合理安排資金融入、使用計劃，控制企業(yè)資金風險，出現(xiàn)資金危機時及時向財務(wù)總監(jiān)匯報。3. 制定、審核對外批露信息，包括對外會計報表。4. 負責財務(wù)部內(nèi)日常人員管理、費用開支等事項。5. 制定財務(wù)制度，并保證制度順利執(zhí)行。6. 其他非經(jīng)常性的突發(fā)事項。7. 特殊會計業(yè)務(wù)的制單、復核工作。三、主管會計的具體職責（對外）1. 負責企業(yè)與工商、稅務(wù)、銀行的日常工作協(xié)調(diào)工作，處理工商手續(xù)、領(lǐng)取發(fā)票、報稅等日常業(yè)務(wù)。2. 監(jiān)控企業(yè)下屬子公司、合資合營企業(yè)運行狀況，年終對相關(guān)單位進行財務(wù)工作審查。3. 對外應(yīng)收款項的清理及處理工作，催辦企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)人員盡快回收款項。4. 內(nèi)部往來款的清理工作。5. 其他財務(wù)經(jīng)理安排的工作。6. 在其內(nèi)務(wù)范圍內(nèi)的制單工作。7. 復核（對內(nèi)）主管會計記賬憑證（對內(nèi)）1. 負責財務(wù)部日常的會計核算工作，并負責憑證的審核及賬務(wù)的審查工作。2. 監(jiān)控企業(yè)的運行狀況，對出現(xiàn)的財務(wù)異常情況要向財務(wù)經(jīng)理匯報。3. 負責企業(yè)的IT系統(tǒng)正常運轉(zhuǎn)，并負責財務(wù)數(shù)據(jù)的安全備份工作。4. 內(nèi)部檔案管理工作。5. 負責賬務(wù)的月末、季末、年終的轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬工作。6. 在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的制單工作。四、財務(wù)工作具體職責1. 出納工作職責：（1） 辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（2） 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（3） 保存庫存現(xiàn)金和各種有價證券（4） 保管印章、空白收據(jù)和空白支票（5） 保守保險柜密碼的秘密出納人員工作注意事項：（6） 現(xiàn)金必須日清月結(jié)，禁止“借款白條”過夜（7） 監(jiān)督大額資金異動，大額資金的支出必須得到總經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)的授權(quán)方可支出（8） 每日必須與會計人員進行現(xiàn)金發(fā)生額、余額核對（9） 每月必須進行銀行對賬，對于未達賬項出具未達賬項原因說明，記入《業(yè)務(wù)備忘錄》，作為會計檔案保存2. 制單工作職責（1） 負責接收其他業(yè)務(wù)部門提交的各種原始憑證及相應(yīng)附件，并按要求登記好備查簿（2） 按有關(guān)制度對原始憑證真實性、合法性、完整性和正確性進行審核（3） 根據(jù)有效原始憑證及其附件編制記賬憑證或經(jīng)過處理的有效原始憑證代替記賬憑證（4） 在記賬憑證上簽字蓋章（5） 登記憑證交接登記簿，及時將記賬憑證及附件交制單復核員（6） 對受理的錯賬沖正等重要會計事項，及時報送上級審批，經(jīng)審批同意后，方可制單制單人員注意事項：制單工作為會計信息的登記崗位，是企業(yè)財務(wù)規(guī)范化的第一道環(huán)節(jié)。特別是在IT系統(tǒng)下，制單人員應(yīng)嚴格保證業(yè)務(wù)記錄的規(guī)范性，盡可能詳細地記錄信息，保證其他業(yè)務(wù)人員可以清楚地讀明白記錄。注意事項如下：（1）所有記賬憑證均需有充足的說明業(yè)務(wù)處理金額、方式的原始憑證及附件，對于轉(zhuǎn)賬憑證，也應(yīng)附有與轉(zhuǎn)賬憑證相關(guān)的科目余額明細表（2）在計算機會計中，由于看不到原始憑證，因此摘要必須規(guī)范記錄，且同一張憑證上的摘要應(yīng)針對每條分錄而寫，而不是針對整張憑證而寫，基本格式為：費用報銷格式為：XXX部門XXX等X人報銷XXX費用付現(xiàn)金或支票為：付XXX部門XXX等X人XXX費用（支票號）收入摘要為：XXX部門XXX人收XXX單位XXX款（支票號）應(yīng)收摘要為：應(yīng)收XXX部門XXX人XXX單位款轉(zhuǎn)賬摘要為：結(jié)轉(zhuǎn)X月XXX收入（費用）進XXX科目購置固定資產(chǎn)：XXX部門XXX人購置XXX設(shè)備（請逐步更正補充）（3）各會計人員不得壓單，當時的業(yè)務(wù)必須當日處理并錄入到計算機系統(tǒng)中，對于借支票、暫存款等業(yè)務(wù)則在周末必須記入到應(yīng)收應(yīng)付款中，在事后入賬明細確定后再進行調(diào)整（4）會計憑證采用電腦打印形式，所有憑證在處理完成后必須立即打印出來，原始憑證附在其后，當日憑證交至復核人員處（5）對于特殊業(yè)務(wù)處理，如不存在原始憑證的或難以說明處理原因的，則應(yīng)寫《業(yè)務(wù)備忘錄》，在財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理同意后，將備忘錄復印作為原始憑證，原件保存?zhèn)浒?。一些具有典型意見的?yīng)增加到會計人員規(guī)范中，向各子公司傳達傳閱（6）在計算機系統(tǒng)中，每個人必須以自己的名字登錄系統(tǒng)制作會計憑證，嚴禁采用他人名字制單（7）修改會計憑證后，必須立即打印，將新的記賬憑證交至復核人員處，替換原的憑證，如果原有的記賬憑證上有現(xiàn)金收訖、付訖章或收、付款人簽名，則將原憑證作為附件復核工作職責（1） 負責對制單崗編制的記賬憑證進行全面復核（2） 復核受理的重要會計事項是否有簽批，如有遺漏應(yīng)送交領(lǐng)導補簽（3） 對記賬憑證審核無誤后，在上面加蓋個人名章，并及時將記賬憑證及附件交給計算機記賬人員（4） 負責各類會計報表、統(tǒng)計表的復核復核人員注意事項：（1） 復核員復核憑證時，除按規(guī)定審查憑證外，還應(yīng)審查印簽真?zhèn)?、用途是否符合政策?guī)定（2） 核賬?。ǎr，除按記賬要求和記賬規(guī)則進行復核外還應(yīng)著重復核發(fā)貨物、收付款情況（3） 復核人員在進行復核時，同時要按本制度復核會計人員業(yè)務(wù)處理的規(guī)范性（4） 對于出現(xiàn)錯誤的業(yè)務(wù)處理，復核人員需要進行記錄，記錄內(nèi)容有：日期、業(yè)務(wù)處理人員、業(yè)務(wù)內(nèi)容、會計憑證編號、錯誤原因、處理意見（可視情況而定，待商）（5） 每日復核人員應(yīng)檢查計算機系統(tǒng)中的憑證數(shù)目與交上來的會計憑證數(shù)目是否一致，審核完成后應(yīng)將會計憑證按號整理交至檔案管理人員記賬工作職責（1） 計算機記賬崗① 認真核對收到的借、貸方記賬憑證及附件是否與制單崗的內(nèi)部憑證登記簿相符，核對無誤后簽收② 負責運用計算機會計核算系統(tǒng)對制單復核員交來的全部記賬憑證進行記賬③ 記賬完畢后，在記賬憑證及科目日結(jié)單上加蓋個人名章，并將全部記賬憑證連同記賬崗的憑證傳遞登記簿交計算機復核員④ 對以前已記賬務(wù)的個別調(diào)賬、錯賬沖正等，確認主管領(lǐng)導簽批后，方可在計算機上執(zhí)行⑤ 負責按要求對計算機輸出賬、錯賬沖正等，確認主管領(lǐng)導簽批后，方可在計算機上執(zhí)行⑥ 樹立安全防范意識，注意個人操作密碼的保密，并按有關(guān)規(guī)定，定期更換操作密碼。離機時，應(yīng)將計算機退出會計操作系統(tǒng)⑦