【正文】 不得將原件抽出借走。已滿保管期限的會(huì)計(jì)檔案，如尚有未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和經(jīng)濟(jì)案件，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)同意后才能銷(xiāo)毀。各類(lèi)印章必須分處、專(zhuān)人保管使用，不得擅自將自己保管的印章交與他人使用，也不得私自接受他人所保管使用的印章。出納統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，制單審核崗在支票備查簿上注銷(xiāo)。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知公司財(cái)務(wù)并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。5. 核查各種重要印鑒、印章的保管及使用情況。核查是否有漏記積壓票單。辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)應(yīng)注意的事項(xiàng)一般有以下幾個(gè)方面：1. 在辦理移交手續(xù)前，必須將已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證填制完畢。移交清冊(cè)一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。2. 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單應(yīng)用范圍為立豐集團(tuán)所有子公司，對(duì)外收付無(wú)效。10. 資金支出處理：立豐集團(tuán)可鑒發(fā)資金支出的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單的單位及業(yè)務(wù)有：（3） 內(nèi)部勞務(wù)、材料采購(gòu)（4） 。一、 凡需要報(bào)銷(xiāo)者，應(yīng)嚴(yán)格按照“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序”辦理審批。 省內(nèi)（不含西安市）出差，標(biāo)準(zhǔn)同2。一般地區(qū)100元（伙食補(bǔ)助費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)各50元），特殊地區(qū)200元（伙食補(bǔ)助費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)各100元）。如因在交際過(guò)程中無(wú)發(fā)票者，一概不予報(bào)銷(xiāo)。工程付款程序： 依據(jù)有關(guān)項(xiàng)目文件填制材料、設(shè)備、工程付款單責(zé)任人簽字項(xiàng)目副總經(jīng)理簽字項(xiàng)目總經(jīng)理簽字專(zhuān)業(yè)工程師簽字審計(jì)部簽字部門(mén)會(huì)計(jì)核查簽字財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字總裁審核簽字部門(mén)會(huì)計(jì)填制出納人員辦理付款n 工程付款程序第六章 預(yù)算管理制度第1節(jié) 總則1. 預(yù)算管理是集財(cái)務(wù)控制與績(jī)效考核于一體，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的先進(jìn)而科學(xué)的一種管理方法。第十條 預(yù)算方針有：（1） 立豐集團(tuán)目標(biāo)利潤(rùn)規(guī)劃方針，由于立豐集團(tuán)規(guī)模與文化，建立初期采取直接由總經(jīng)理確定集團(tuán)總體利潤(rùn)的路徑；（2） 子公司目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算編制方針，由總經(jīng)理與財(cái)務(wù)部直接確定；（3） 各子公司的收支明細(xì)預(yù)算由各子公司的經(jīng)營(yíng)層根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)利潤(rùn)確定，上報(bào)集團(tuán)計(jì)財(cái)部后執(zhí)行；（4） 預(yù)算調(diào)整方針，在市場(chǎng)出現(xiàn)重大變化后，年中、年末要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，由子公司申請(qǐng)，總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)；第十一條 預(yù)算編制日程立豐集團(tuán)預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的11月1日開(kāi)始至12月31日完成。第十七條 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中由于市場(chǎng)變化或其他特殊原因阻礙預(yù)算執(zhí)行時(shí)，進(jìn)行預(yù)算修正。預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到重要管理者“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。第6節(jié) 附則第二十三條 本制度由財(cái)務(wù)部制定并監(jiān)督實(shí)施。立豐企業(yè)集團(tuán)計(jì)財(cái)部 2003年10月附件1：業(yè)務(wù)備忘錄《業(yè)務(wù)備忘錄》標(biāo)題： 編號(hào)：日期： 起草部門(mén)： 起草人： 財(cái)務(wù)經(jīng)手人：遞送：意見(jiàn)：轉(zhuǎn)請(qǐng)：意見(jiàn)：內(nèi)容：賬務(wù)處理過(guò)程（財(cái)務(wù)人員填）：業(yè)務(wù)備忘錄使用說(shuō)明：（1） 本備忘錄用于記錄會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中特殊的、需重點(diǎn)說(shuō)明或解釋的業(yè)務(wù)；（2） 備忘錄連續(xù)編號(hào)，一式三聯(lián)，一聯(lián)留存；二聯(lián)作賬；三聯(lián)返回業(yè)務(wù)部門(mén)附件2：內(nèi)部報(bào)表格式（立豐集團(tuán)需進(jìn)行編制）內(nèi)部報(bào)表一： 集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)）內(nèi)部報(bào)表二：集團(tuán)利潤(rùn)表（月報(bào)、日?qǐng)?bào)）內(nèi)部報(bào)表三：現(xiàn)金流量表（月報(bào)）內(nèi)部報(bào)表四：資金平衡表（日?qǐng)?bào)）內(nèi)部報(bào)表五：部門(mén)費(fèi)用預(yù)算表（月報(bào)）附件3——預(yù)算報(bào)表格式（立豐集團(tuán)需進(jìn)行編制）預(yù)算報(bào)表格式1——利潤(rùn)分解表（由集團(tuán)計(jì)財(cái)部填制完成）公司立豐房地產(chǎn)公司物業(yè)公司（……）合計(jì)一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月合計(jì)預(yù)算報(bào)表格式2——某子公司利潤(rùn)收支分解表（由集團(tuán)計(jì)財(cái)部與子公司經(jīng)營(yíng)人員討論完成）項(xiàng)目1季度2季度3季度4季度合計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按項(xiàng)目、按部門(mén)分解）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按項(xiàng)目、按部門(mén)分解）管理費(fèi)用（按部門(mén)分解）銷(xiāo)售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前利潤(rùn)附件4——內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單格式格式：西安立豐集團(tuán) 內(nèi) 部 轉(zhuǎn) 賬 單NO. 開(kāi)具日期： 年 月 日收支類(lèi)型： 收費(fèi)通知  資金支出收款單位（章）收款項(xiàng)目費(fèi)用名稱計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及說(shuō)明金 額百十萬(wàn)千百十元角分金額合計(jì)（大寫(xiě)）： 佰 拾 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分付款單位（章） 負(fù)責(zé)人（章）付款經(jīng)辦人付款項(xiàng)目名稱限 額一式四聯(lián)：（一）存根聯(lián)；（二）付款單位聯(lián)；（三）收款單位聯(lián)；（四）備用聯(lián)封面：西安立豐集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單編號(hào)： ——領(lǐng)用單位：領(lǐng)用日期：領(lǐng) 用 人：交 回 人：46 / 47。預(yù)算管理獎(jiǎng)：預(yù)算的準(zhǔn)確度會(huì)直接影響到立豐集團(tuán)的資金安排和利息費(fèi)用的支出，對(duì)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)、投資預(yù)測(cè)設(shè)立預(yù)算管理獎(jiǎng)。第十九條 預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)有以下內(nèi)容：（1） 本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；（2） 對(duì)差異額進(jìn)行的分析；（3） 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第十五條 費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后調(diào)整預(yù)算額度方可繼續(xù)支出。第八條 財(cái)務(wù)部的職責(zé)為：（1） 審議通過(guò)有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等；（2） 與總經(jīng)理協(xié)商，確定本年度總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及各子公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；（3） 制定各子公司的收支明細(xì)預(yù)算；（4） 在預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)各業(yè)務(wù)單元之間可能發(fā)生的或已經(jīng)發(fā)生的分歧進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)；（5） 接受預(yù)算與實(shí)際比較的定期預(yù)算報(bào)告并予以審查、分析，提出改善的措施；（6） 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，監(jiān)督、控制各部門(mén)、分子公司、控股子公司的預(yù)算執(zhí)行情況；（7） 每期預(yù)算執(zhí)行完畢，及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告，交總經(jīng)理審議；第3節(jié) 預(yù)算編制第九條 預(yù)算編制是預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。借款人申請(qǐng)借款程序：填制借款單部門(mén)主管簽字上級(jí)主管簽字財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字出納人員付款十二、項(xiàng)目付款 項(xiàng)目付款要求：凡項(xiàng)目付款，必須是出具項(xiàng)目合同書(shū)和項(xiàng)目付款申請(qǐng)單，同時(shí)提供相應(yīng)的票據(jù)，做到合同、申請(qǐng)單、票據(jù)齊全，否則不予付款。在辦理招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)時(shí)，每次報(bào)銷(xiāo)時(shí)只限招待一次報(bào)銷(xiāo)一次。六、集團(tuán)其它領(lǐng)導(dǎo)及各子公司正付總經(jīng)理因公出差，其往返交通費(fèi)、住宿費(fèi)（三星級(jí)酒店以下）實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。 員工出差去上述以外的城市或地區(qū)，每人每天補(bǔ)助180元（其中：市內(nèi)交通補(bǔ)助費(fèi)30元，伙食補(bǔ)助30元，住宿費(fèi)120元）。第五章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理為規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，加強(qiáng)資金管理，節(jié)約開(kāi)支，提高資金使用效益。8. 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單必須寫(xiě)明各有關(guān)事項(xiàng)，大小金額必須一致，收費(fèi)通知類(lèi)型二、三聯(lián)需在左上角收款單位處加蓋本單位公章，資金支出類(lèi)型二、三聯(lián)需在左下角加蓋本單位公章及負(fù)責(zé)人章。四、會(huì)計(jì)科目使用明細(xì)立豐集團(tuán)所有下屬財(cái)務(wù)賬套必須使用本會(huì)計(jì)科目及核算口徑，各單位不得私自增加一、二級(jí)會(huì)計(jì)科目，但可以增加三級(jí)會(huì)計(jì)科目。4. 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)人員調(diào)離工作崗位時(shí)必須與接管人員辦清交接手續(xù)。3. 科目余額表稽核：科目余額表中借貸方發(fā)生額，科目余額是否正確。3． 負(fù)責(zé)對(duì)前一天所發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面稽核督查。出納復(fù)核所有手續(xù)已完備后才能簽發(fā)支票。支票使用時(shí)由出納將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票備查簿上簽字備查。印章管理應(yīng)指派專(zhuān)人管理，并確保企業(yè)財(cái)務(wù)專(zhuān)用印章與法人代表名章分別由不同的人管理。（3）保管期限5年的會(huì)計(jì)檔案；①會(huì)計(jì)月、季報(bào)；②科目余額表。會(huì)計(jì)檔案一律不準(zhǔn)外借，切實(shí)防止丟失和泄露。成本費(fèi)用開(kāi)支范圍是否正確、利潤(rùn)分配是否合法等。（1）會(huì)計(jì)檢查人員的職責(zé)①檢查會(huì)計(jì)制度、辦法、規(guī)定、實(shí)施細(xì)則、操作規(guī)程是否嚴(yán)密、合理；是否做到確保各項(xiàng)資金、財(cái)產(chǎn)安全。④各項(xiàng)支出列支范圍、標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，有無(wú)亂擠、亂攤成本現(xiàn)象。借貸