【正文】 不得將原件抽出借走。已滿保管期限的會計檔案，如尚有未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和經(jīng)濟案件，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定報請批準(zhǔn)同意后才能銷毀。各類印章必須分處、專人保管使用，不得擅自將自己保管的印章交與他人使用，也不得私自接受他人所保管使用的印章。出納統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，制單審核崗在支票備查簿上注銷。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知公司財務(wù)并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。5. 核查各種重要印鑒、印章的保管及使用情況。核查是否有漏記積壓票單。辦理會計工作交接手續(xù)應(yīng)注意的事項一般有以下幾個方面：1. 在辦理移交手續(xù)前，必須將已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計憑證填制完畢。移交清冊一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。2. 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單應(yīng)用范圍為立豐集團所有子公司，對外收付無效。10. 資金支出處理：立豐集團可鑒發(fā)資金支出的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單的單位及業(yè)務(wù)有：（3） 內(nèi)部勞務(wù)、材料采購（4） 。一、 凡需要報銷者，應(yīng)嚴(yán)格按照“費用報銷程序”辦理審批。 省內(nèi)（不含西安市）出差，標(biāo)準(zhǔn)同2。一般地區(qū)100元（伙食補助費及市內(nèi)交通費各50元），特殊地區(qū)200元（伙食補助費及市內(nèi)交通費各100元）。如因在交際過程中無發(fā)票者，一概不予報銷。工程付款程序： 依據(jù)有關(guān)項目文件填制材料、設(shè)備、工程付款單責(zé)任人簽字項目副總經(jīng)理簽字項目總經(jīng)理簽字專業(yè)工程師簽字審計部簽字部門會計核查簽字財務(wù)總監(jiān)審核簽字總裁審核簽字部門會計填制出納人員辦理付款n 工程付款程序第六章 預(yù)算管理制度第1節(jié) 總則1. 預(yù)算管理是集財務(wù)控制與績效考核于一體，實現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置、提高企業(yè)經(jīng)濟效益的先進而科學(xué)的一種管理方法。第十條 預(yù)算方針有：（1） 立豐集團目標(biāo)利潤規(guī)劃方針，由于立豐集團規(guī)模與文化，建立初期采取直接由總經(jīng)理確定集團總體利潤的路徑；（2） 子公司目標(biāo)利潤預(yù)算編制方針，由總經(jīng)理與財務(wù)部直接確定；（3） 各子公司的收支明細預(yù)算由各子公司的經(jīng)營層根據(jù)集團下達的目標(biāo)利潤確定，上報集團計財部后執(zhí)行；（4） 預(yù)算調(diào)整方針，在市場出現(xiàn)重大變化后，年中、年末要對預(yù)算進行調(diào)整，由子公司申請，總經(jīng)理及財務(wù)部批準(zhǔn)；第十一條 預(yù)算編制日程立豐集團預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的11月1日開始至12月31日完成。第十七條 預(yù)算執(zhí)行過程中由于市場變化或其他特殊原因阻礙預(yù)算執(zhí)行時，進行預(yù)算修正。預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵措施的付諸實施，達到重要管理者“人人肩上有指標(biāo)，項項指標(biāo)連收入”。第6節(jié) 附則第二十三條 本制度由財務(wù)部制定并監(jiān)督實施。立豐企業(yè)集團計財部 2003年10月附件1：業(yè)務(wù)備忘錄《業(yè)務(wù)備忘錄》標(biāo)題： 編號：日期： 起草部門： 起草人： 財務(wù)經(jīng)手人：遞送：意見：轉(zhuǎn)請：意見：內(nèi)容：賬務(wù)處理過程（財務(wù)人員填）：業(yè)務(wù)備忘錄使用說明：（1） 本備忘錄用于記錄會計業(yè)務(wù)中特殊的、需重點說明或解釋的業(yè)務(wù)；（2） 備忘錄連續(xù)編號，一式三聯(lián)，一聯(lián)留存；二聯(lián)作賬；三聯(lián)返回業(yè)務(wù)部門附件2：內(nèi)部報表格式（立豐集團需進行編制）內(nèi)部報表一： 集團資產(chǎn)負(fù)債表（月報）內(nèi)部報表二：集團利潤表（月報、日報）內(nèi)部報表三：現(xiàn)金流量表（月報）內(nèi)部報表四：資金平衡表（日報）內(nèi)部報表五：部門費用預(yù)算表（月報）附件3——預(yù)算報表格式（立豐集團需進行編制）預(yù)算報表格式1——利潤分解表（由集團計財部填制完成）公司立豐房地產(chǎn)公司物業(yè)公司（……）合計一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月合計預(yù)算報表格式2——某子公司利潤收支分解表（由集團計財部與子公司經(jīng)營人員討論完成）項目1季度2季度3季度4季度合計主營業(yè)務(wù)收入（按項目、按部門分解）主營業(yè)務(wù)成本（按項目、按部門分解）管理費用（按部門分解）銷售費用財務(wù)費用稅前利潤附件4——內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單格式格式：西安立豐集團 內(nèi) 部 轉(zhuǎn) 賬 單NO. 開具日期： 年 月 日收支類型： 收費通知  資金支出收款單位（章）收款項目費用名稱計價標(biāo)準(zhǔn)及說明金 額百十萬千百十元角分金額合計（大寫）： 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分付款單位（章） 負(fù)責(zé)人（章）付款經(jīng)辦人付款項目名稱限 額一式四聯(lián)：（一）存根聯(lián)；（二）付款單位聯(lián)；（三）收款單位聯(lián)；（四）備用聯(lián)封面：西安立豐集團內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單編號： ——領(lǐng)用單位：領(lǐng)用日期：領(lǐng) 用 人：交 回 人：46 / 47。預(yù)算管理獎：預(yù)算的準(zhǔn)確度會直接影響到立豐集團的資金安排和利息費用的支出，對銷售預(yù)測、投資預(yù)測設(shè)立預(yù)算管理獎。第十九條 預(yù)算差異分析報告應(yīng)有以下內(nèi)容：（1） 本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；（2） 對差異額進行的分析；（3） 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第十五條 費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后調(diào)整預(yù)算額度方可繼續(xù)支出。第八條 財務(wù)部的職責(zé)為：（1） 審議通過有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等；（2） 與總經(jīng)理協(xié)商，確定本年度總體經(jīng)營目標(biāo)及各子公司總體經(jīng)營目標(biāo)；（3） 制定各子公司的收支明細預(yù)算；（4） 在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對各業(yè)務(wù)單元之間可能發(fā)生的或已經(jīng)發(fā)生的分歧進行必要的協(xié)調(diào)；（5） 接受預(yù)算與實際比較的定期預(yù)算報告并予以審查、分析，提出改善的措施；（6） 在預(yù)算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、控制各部門、分子公司、控股子公司的預(yù)算執(zhí)行情況；（7） 每期預(yù)算執(zhí)行完畢，及時形成預(yù)算執(zhí)行報告和預(yù)算差異分析報告，交總經(jīng)理審議；第3節(jié) 預(yù)算編制第九條 預(yù)算編制是預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。借款人申請借款程序：填制借款單部門主管簽字上級主管簽字財務(wù)總監(jiān)簽字出納人員付款十二、項目付款 項目付款要求：凡項目付款，必須是出具項目合同書和項目付款申請單，同時提供相應(yīng)的票據(jù)，做到合同、申請單、票據(jù)齊全，否則不予付款。在辦理招待費報銷手續(xù)時，每次報銷時只限招待一次報銷一次。六、集團其它領(lǐng)導(dǎo)及各子公司正付總經(jīng)理因公出差，其往返交通費、住宿費（三星級酒店以下）實報實銷。 員工出差去上述以外的城市或地區(qū)，每人每天補助180元（其中：市內(nèi)交通補助費30元，伙食補助30元，住宿費120元）。第五章 費用報銷管理為規(guī)范財務(wù)報銷制度，加強資金管理，節(jié)約開支，提高資金使用效益。8. 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單必須寫明各有關(guān)事項，大小金額必須一致，收費通知類型二、三聯(lián)需在左上角收款單位處加蓋本單位公章，資金支出類型二、三聯(lián)需在左下角加蓋本單位公章及負(fù)責(zé)人章。四、會計科目使用明細立豐集團所有下屬財務(wù)賬套必須使用本會計科目及核算口徑，各單位不得私自增加一、二級會計科目，但可以增加三級會計科目。4. 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。強調(diào)會計人員調(diào)離工作崗位時必須與接管人員辦清交接手續(xù)。3. 科目余額表稽核：科目余額表中借貸方發(fā)生額，科目余額是否正確。3． 負(fù)責(zé)對前一天所發(fā)生的各項會計業(yè)務(wù)的真實性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性進行全面稽核督查。出納復(fù)核所有手續(xù)已完備后才能簽發(fā)支票。支票使用時由出納將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票備查簿上簽字備查。印章管理應(yīng)指派專人管理，并確保企業(yè)財務(wù)專用印章與法人代表名章分別由不同的人管理。（3）保管期限5年的會計檔案；①會計月、季報；②科目余額表。會計檔案一律不準(zhǔn)外借，切實防止丟失和泄露。成本費用開支范圍是否正確、利潤分配是否合法等。（1）會計檢查人員的職責(zé)①檢查會計制度、辦法、規(guī)定、實施細則、操作規(guī)程是否嚴(yán)密、合理；是否做到確保各項資金、財產(chǎn)安全。④各項支出列支范圍、標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，有無亂擠、亂攤成本現(xiàn)象。借貸