創(chuàng)新港灣內部審計管理制度v1[1][1]1楊-資料下載頁
2025-04-16 05:55本頁面
【正文】 意見呈報重大經濟事項監(jiān)核的監(jiān)核意見直接由審計師在相關決議文件上簽署意見；并向審計委員會以《重大經濟事項監(jiān)核意見書》形式陳述詳細意見；該意見書經審計委員會批示意見后由審計師存檔。意見處理經審計委員會認定的監(jiān)核意見，如確認該項業(yè)務決策程序或決策依據(jù)不符合公司有關規(guī)定，有損公司利益或涉嫌違法的，該決議不能生效。第六章 外部審計管理由審計委員會挑選合格的外部審計機構，報董事長審議批準；審計委員會制定外部審計工作計劃，組織外部審計機構進行審計；審計委員會向被審計部門發(fā)布《審計通知書》，說明審計內容、時間及其他準備工作事項和具體審計工作配合的要求；外部審計機構實施審計。審計人員可采取審查憑證、賬表、文件，檢查現(xiàn)金、實物，向有關單位和人員調查取證等措施。審計中應做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料都應齊全，做好調查記錄并有相關人員的簽名蓋章； 審計過程中審計師應予以工作配合和協(xié)調。審計中如有爭議，外部審計機構應如實向審計委員會反映，必須依法有據(jù)，實事求是提出解決方法；每項審計工作最遲不得超過現(xiàn)場工作結束后兩星期提交審計報告；審計報告的要求:（1）、事實清楚；（2）、數(shù)據(jù)確實；（3）、依法有據(jù)；（4）、建議恰當；外部審計機構提出審計報告，作出審計結論及審計處理意見，提交給審計委員會；審計委員會審核審計報告，提出審計處理建議，上報董事長裁定；由董事長下達審查處理決定。1復審。被審部門或個人自接到審查處理決定15天內，可向公司提出書面復審申請，闡明對審計結論或處理意見的異議及依據(jù)，經審計委員會組織仲裁聽證會，（具體程序內容參見第二十條相關規(guī)定）可要求外部審計機構復審；1每個審計報告及工作底稿附件等必須在一個月內整理裝訂成冊，交審計師歸檔備查。第七章 審計結果的評價與獎懲由審計委員會根據(jù)有關審計結果，在審計完成后兩個星期內提出相應的評價建議和獎懲建議。對于被審計單位中工作努力、業(yè)績突出的人員，由審計委員會提出獎勵建議，報董事長批準后實行執(zhí)行。對于有下列行為之一的被審部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，由審計委員會提出各類處罰建議，報董事長批準后執(zhí)行：（1）拒絕提供有關文件，憑證、賬表、資料和證明材料的，扣發(fā)150元獎金，并處以行政警告處分；（2）阻擾審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的，扣發(fā)300元獎金，并處以解聘處分；（3）弄虛作假，隱瞞事實真相的，扣發(fā)300元—2000元獎金，并處以開除處分；（4）拒不執(zhí)行審計結論和決定的，扣發(fā)200元—1000元獎金，并處以行政警告處分；（5）打擊報復舉報人的，一經發(fā)現(xiàn)扣發(fā)300元—2000元獎金，并處以開除處分；（6）內部審計人員的工作失職或重大審計差錯，扣發(fā)100元—300元的罰款。 附件：內部審計通知書內部審計通知書內審[ ]字簽發(fā)： ______部/項目部：根據(jù)公司審計委員會批準，審計師將于近期內對你部門進行內部審計工作，具體審計時間和計劃將在審計開始前一周通知，請在接到審計師通知的具體審計時間和計劃后盡快完成準備工作并提前進行工作安排。請各有關部門對審計工作予以協(xié)助。審計師 年 月 日
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