內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定修訂-資料下載頁(yè)
2025-04-15 22:42本頁(yè)面
【正文】 計(jì)報(bào)告的書面意見； （三）被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和處理決定的情況回復(fù)； （四）有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的請(qǐng)示、報(bào)告、及領(lǐng)導(dǎo)的指示和批復(fù)； （五）審計(jì)立項(xiàng)報(bào)告和審計(jì)通知書； （六）復(fù)審結(jié)論、報(bào)告及審計(jì)機(jī)構(gòu)討論該結(jié)論和報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要； （七）被審單位或個(gè)人對(duì)審計(jì)結(jié)論和處理決定的申訴或提出異議材料； （八）被審單位或個(gè)人對(duì)復(fù)審報(bào)告的書面意見； 二、取證材料一般包括：有關(guān)的審計(jì)底稿及證明材料。 三、審計(jì)項(xiàng)目總結(jié)一般包括： （一）審計(jì)方案； （二）對(duì)本項(xiàng)目審計(jì)工作的總結(jié)和其他有關(guān)資料。審計(jì)立項(xiàng)報(bào)告；（三）其他有關(guān)材料和對(duì)本項(xiàng)目審計(jì)工作的總結(jié)。第二十六條 項(xiàng)目審計(jì)檔案經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核后，定期書面移交集團(tuán)公司檔案室管理。第五章 管理要求第二十七條 審計(jì)部按期編制月、季、年度工作計(jì)劃，并定期進(jìn)行總結(jié)。第二十八條 審計(jì)工作應(yīng)建立制度化、程序化和規(guī)范化，統(tǒng)一審計(jì)文書格式，建立各類審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)評(píng)價(jià)模式、標(biāo)準(zhǔn)，完善審計(jì)體系建設(shè)。審計(jì)工作實(shí)行集中管理，逐級(jí)負(fù)責(zé)制。第二十九條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)定期學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)及集團(tuán)內(nèi)部管理規(guī)定和審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，做好與外部的業(yè)務(wù)交流和學(xué)習(xí)，提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)各項(xiàng)綜合素質(zhì)，提升審計(jì)效率和質(zhì)量。第三十條 審計(jì)人員要依法審計(jì)，勤奮工作，堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔自律，應(yīng)具備謙虛謹(jǐn)慎的工作作風(fēng)和認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、負(fù)責(zé)、保密的職業(yè)道德。第三十一條 內(nèi)部審計(jì)人員在行使職權(quán)時(shí)，任何單位和個(gè)人不得打擊和報(bào)復(fù)。第三十二條 內(nèi)部審計(jì)人員不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。第三十三條 由于被審計(jì)單位或當(dāng)事人隱瞞真實(shí)情況或提供虛假證明，造成審計(jì)結(jié)果與事實(shí)不符的，應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第三十四條 由于審計(jì)人員舞弊或疏忽，未能查清事實(shí)真相或應(yīng)發(fā)現(xiàn)未及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在問題，致使審計(jì)結(jié)果與事實(shí)不符的或使問題長(zhǎng)期存在產(chǎn)生影響的，應(yīng)追究審計(jì)人員的責(zé)任。第六章 罰 則第三十五條 被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人違反國(guó)家法律、法規(guī)的，由國(guó)家有關(guān)部門追究責(zé)任，由被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。第三十六條 被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人違反集團(tuán)管理制度的,依據(jù)集團(tuán)管理制度進(jìn)行處罰。第三十七條 審計(jì)部按集團(tuán)管理制度或員工獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)對(duì)象和審計(jì)工作人員有下列行為之一進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià),情節(jié)嚴(yán)重的且觸犯刑律的，將移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。一、隱瞞、銷毀有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；二、將企業(yè)資產(chǎn)以低價(jià)或報(bào)廢計(jì)殘值等辦法轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人；三、將企業(yè)資產(chǎn)（資金）無(wú)償侵占、挪用或低價(jià)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)給他人使用；四、隨意處置資產(chǎn)，用于個(gè)人利益的；五、隱瞞收入或?qū)⑹杖胨皆O(shè)小金庫(kù)，用于個(gè)人利益的，；六、故意簽訂虛假合同、騙取企業(yè)財(cái)物，損害企業(yè)利益的；七、對(duì)資產(chǎn)管理不當(dāng)，造成資產(chǎn)積壓、損壞、丟失等損失額較大的；八、強(qiáng)迫有關(guān)人員違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和企業(yè)各項(xiàng)管理規(guī)定的；九、與經(jīng)濟(jì)利益、責(zé)任有關(guān)的其他違規(guī)行為；十、利用職權(quán)謀取私利、弄虛作假、徇私舞弊、玩忽職守、工作失職、泄露商業(yè)、技術(shù)秘密或情報(bào)造成重大損失的違法違規(guī)行為；十一、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；十二、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和舉報(bào)人的。第七章 附 則第三十八條 本規(guī)定由集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。本規(guī)定未盡事宜，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)規(guī)定。第三十九條 本規(guī)定自通過之日起施行。13 /
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