【正文】 城市建設公的往來及時清理. 關于預算管理 該公司目前對經(jīng)營進行承包制度，并且制訂有收入和成本費用計劃，應該說具備了預算的雛形，建議承包合同的明細項目劃分應細化，盡量與財務核算的明細科目相對應。以銷售預算為基礎，分別編制營業(yè)成本預算、期間費用預算，貨幣資金預算，形成年度及各月度或季度的預算利潤表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表，并制訂預算的考核措施，對經(jīng)營進行預算管理，既有利于企業(yè)的管理，也有利于對承包合同進行考核. （六）H臵業(yè)有限公司 應爭取盡快解決有關土地使用權(quán)及銀行按揭貸款問題. （七）I有限公司 與A學院的學費往來余額131591 關于與集團公司的往來 雙方往來差額5，150，033。20元，建議雙方對往來進行對帳 關于應收帳款 公司目前應收帳款余額為2204277。15元，期初為1268。64元，本期開票銷售收入為1364179。58元。建議加強對逾期應收帳款的催收力度。以保證公司的資金周轉(zhuǎn)。 關于生產(chǎn)成本。 該公司的人工工資占生產(chǎn)成本比例很高，為降低生產(chǎn)成本應提高公司產(chǎn)量，為此，一方面要擴大客戶的范圍，避免對主要客戶的依賴，另一方面要加快現(xiàn)有項目的生產(chǎn)速度提高生成效率。同時采取有效措施降低廢品率。篇五： 關于如何做好內(nèi)部審計工作的建議 關于如何做好內(nèi)部審計工作的建議 201X年12月7日至12月16日，我參與了山西燃氣產(chǎn)業(yè)集團有限公司的內(nèi)部審計工作。通過幾天的工作、觀察和了解，結(jié)合自己在內(nèi)審工作的一些體會，對于如何做好內(nèi)審計工作有一些初步的想法提供給您，希望能為集團公司的內(nèi)部審計工作起到一定的作用。 第 一、做好審計前的準備工作 從燃氣公司本部的審計情況來看，審計前的準備工作不充分是較為明顯的。審計組的第一天上午幾乎就是坐著等資料，財務資料遲遲不能提供，耗費了寶貴的時間。我認為，在審計小組進駐前就應提前形成審計工作底稿。 集團公司的內(nèi)部審計工作底稿內(nèi)容比較詳細，編制完成預計需要一至兩天的時間，從而擠占了審計及分析的時間。將審計工作底稿在審計進駐前提前完成，使審計組帶著問題針對性地進行審計，可以提高審計效率并減輕企業(yè)負擔和抵觸情緒。下達審計通知書后，我認為可以利用企業(yè)報送的電子數(shù)據(jù)，如報表、序時賬、科目余額表、往來明細表、往來余額表、固定資產(chǎn)折舊表等在進駐前構(gòu)建起審計工作底稿框架，避免在進駐后再做這些審計基礎工作。 進駐前通過對審計工作底稿的分析，可以發(fā)現(xiàn)其中存在的問題或需要提供的手續(xù)或資料，從而有針對性地進行逐項 檢查，可以使審計工作更有效率和效果。 第 二、注重企業(yè)信息的日常搜集工作 集團所屬企業(yè)日常的各種信息，都是內(nèi)審人員需要關注的，在日常工作中，就應該重視企業(yè)經(jīng)營、投資等各方面的信息變化。 獲取NC系統(tǒng)的即時監(jiān)控權(quán)限 用友NC系統(tǒng)具有遠程實時監(jiān)控功能，利用它可以隨時查看所屬企業(yè)的電子會計記錄。我認為，可以要求相關部門為審計部設置該項權(quán)限，從而可以及時獲取我們需要的各項財務數(shù)據(jù)，滿足我們對財務數(shù)據(jù)準確性、及時性和完整性的要求而不必再向企業(yè)索取數(shù)據(jù)。 獲取集工作總結(jié)、預算等內(nèi)部資料 集團公司和各級企業(yè)的工作總結(jié)，是了解各企業(yè)不同時期全面情況的書面資料，對于了解企業(yè)運行，把握審計重點等都有著重要的意義。同時，預算資料反映了企業(yè)下一年度的經(jīng)營思路，對于把握審計重點也有著非常重要的意義。 獲取財務決算審計報告、管理建議書等外部資料 國資委對于財務決算審計要求比較詳細，除審計報告外還需提供管理建議書、財務專項說明等等，加強與決算事務所的溝通，了解其決算審計中發(fā)現(xiàn)的問題對于內(nèi)審工作也有著借鑒意義。 第 三、形成規(guī)范的內(nèi)部審計流程 對于內(nèi)部審計工作，應形成規(guī)范的審計流程，個人認為可以有以下步驟： 通過用友NC系統(tǒng)或企業(yè)提供的電子數(shù)據(jù)，形成審計工作底稿的基本框架。 分析工作底稿，找出審計的工作重點，列出需要提供的合同等各類資料。 下達審計通知書進駐企業(yè)。 （1）、聽取企業(yè)情況匯報。 （2）、核實重點問題。 （3）、完善審計工作底稿。 （4）、詳細翻閱憑證、協(xié)議等資料。 匯總情況形成初步意見。 與企業(yè)交換意見。 向集團公司匯報審計情況。 第 四、建立工作底稿標準制度 內(nèi)部審計工作底稿，由于主要是提供給內(nèi)部決策做參考，因此不應同于事務所粗略型的審計工作底稿，而應力求在底稿中詳細備注。此次使用的這套工作底稿非常好，針對不同項目均有不同的規(guī)定，非常詳細。這次將所審項目尤其是投資和往來均做了詳細備注，從而可以幫助閱讀者省卻了翻閱原始資料，方便了閱讀。下一步我認為還可以將工作中對各項目做得較好的情況匯總成一套底稿，作為審計工作底 稿的標準參照，從而統(tǒng)一標準，提高效率。 第 五、加強重點業(yè)務的事中監(jiān)督 象本次對燃氣公司的審計，目的之一就是要從企業(yè)創(chuàng)建初期就開始了解，開始發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。今后對于重點業(yè)務的監(jiān)督，可再提前一步，從項目前期的可行性論證階段開始便開始關注，并進行事中監(jiān)督，從而避免事后監(jiān)督出現(xiàn)的不能全面了解和不能及時控制情形的出現(xiàn)。 第 六、密切與集團以及所屬企業(yè)財務等相關部門的聯(lián)系工作 密切與集團以及所屬企業(yè)財務及其他相關部門的關系，對于我們開展工作、增進相互了解，創(chuàng)造良好外部環(huán)境有著非常重要的意義。 第七、加強自身審計力量 目前，集團內(nèi)部審計主要采取的是委托審計方式，委托事務所進行審計并出具報告。盡管委托事務所審計存在客觀性強、人際關系緩沖空間大等優(yōu)點，但同時也有它的缺點： 不能培養(yǎng)內(nèi)審人員獨當一面的能力； 如果主審人員發(fā)生變化，勢必存在新人重新了解企業(yè)的過程。因此，加大內(nèi)審隊伍培養(yǎng)非常必要，事務所可以起到一定的幫、傳、帶作用，但不應完全依靠事務所，必須有內(nèi)審人員的直接參與。 第 八、加強業(yè)務學習和交流 財務工作是一個非常綜合、知識更新非?？斓男袠I(yè)，審 計工作更突出它的手段的多樣性，因此增強業(yè)務學習，加強業(yè)務交流的重要性不言而喻。另外，對于工程招投標、基建等其他專業(yè)知識，也可以通過與專家的交流中得到學習。 以上是我對如何做好集團公司內(nèi)審工作的一點思考，不足之處請多包涵。衷心祝愿集團公司法律審計部越來越好！ 二〇一〇年十二月十六日