【正文】 內(nèi)部審計管理建議書內(nèi)部審計管理建議書 篇一： 內(nèi)部審計建議書格式 管 理 建 議 書 XX建字[201X]第01001號 被審計單位： 審計項目： XX集團(tuán) 審 計 部 年 月 日 地址： 郵編： 電話： 傳真： 管理建議書 XX集團(tuán)董事會、XX公司總經(jīng)理： XX建字【201X】第01001 號 我們根據(jù)XX集團(tuán)董事會批準(zhǔn)的年度審計計劃,集團(tuán)審計部內(nèi)部審計有關(guān)規(guī)定和本月的審計計劃，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對XX有限公司（以下簡稱公司）XX年度XX實施了遵循性審計，審計的主要內(nèi)容： XX年XX月XX至XX月XX日止所發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用。因為我們是對公司的中期費用進(jìn)行遵循性審計，審計范圍有限，不可能全面了解公司所有的內(nèi)部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們在進(jìn)行遵循性審計過程中注意到的費用方面的，不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強(qiáng)制性。 在審計過程中，我們了解了公司的《XX制度》的相關(guān)規(guī)定及各項費用的審批權(quán)限，會計科目的設(shè)置和運用等有關(guān)方面的情況，并做了分析研究。我們認(rèn)為，公司現(xiàn)有的《XX制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進(jìn)一步完善之處?，F(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《XX制度》方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《XX制度》。 一、發(fā)現(xiàn)的問題： 二、我們的建議： XX集團(tuán) 審 計 部 XX年 月 日 篇二： 管理建議書 管 理 建 議 書 西昌xx有限責(zé)任公司管理當(dāng)局： 我們接受委托對貴公司201X年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。我們的責(zé)任是 根據(jù)我們的審計，對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們提供的這份管理建議書 是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而 提出的。因為我們本次主要是對貴公司201X年年度會計報表進(jìn)行的審計， 所實施的審計范圍有限，不可能對貴公司所有的內(nèi)部控制制度逐一全面了 解，所以管理建議書中包括的內(nèi)部控制重大缺陷僅是我們注意到的，不應(yīng) 被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強(qiáng)制性和公證性。 在審計過程中，我們了解了貴公司內(nèi)部控制中有關(guān)會計制度、會計工 作機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、財產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計制度等有關(guān)方面的情況，并 作了分析研究。我們認(rèn)為，貴公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制總體上還是較好的，但 有的方面還存在一些薄弱之處?，F(xiàn)將我們已發(fā)現(xiàn)的及改進(jìn)建議提供給你 們，希望引起注意，以便完善內(nèi)部控制。 （一）會計工作機(jī)構(gòu)、人員職責(zé)及內(nèi)部稽核制度 貴公司會計機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠健全，會計人員職責(zé)也不夠明確。會計人員 對憑證的復(fù)核工作做得不仔細(xì)。在審計過程中，我們發(fā)現(xiàn)多筆憑證記串記 錯賬戶方向而復(fù)核人員在復(fù)核過程未發(fā)現(xiàn)的情況，進(jìn)而影響到財務(wù)報表編 制的正確性。我們認(rèn)為，憑證是記錄企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的基本資料，憑證 的審核工作是進(jìn)行會計核算的基本內(nèi)容，建議貴公司以予重視。 二、會計核算方面 貴公司在會計核算過程中，對部份工資、獎金、津貼、職工福利費和 社會保險費未通過應(yīng)付職工薪酬歸集，在發(fā)生時直接計入成本、費用科目 核算。為了完整地反映企業(yè)的人工成本水平，提高企業(yè)成本核算的準(zhǔn)確性， 建議貴公司對所有的職工薪酬均通過應(yīng)付職工薪酬核算。 三、合并財務(wù)報表的編制 貴公司合并財務(wù)報表的編制方面存在下列現(xiàn)象： 關(guān)聯(lián)往來、關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計不完整 在審計過程中我們對貴公司各獨立法人之間的內(nèi)部往來和關(guān)聯(lián)交易 進(jìn)行了統(tǒng)計。在內(nèi)部往來方面存在個別關(guān)聯(lián)方單方掛賬、雙方入賬金額不 一致，內(nèi)部往來差異清理不及時等現(xiàn)象；在關(guān)聯(lián)交易方面，關(guān)聯(lián)銷售收入 與對應(yīng)的關(guān)聯(lián)采購金額，貴公司的統(tǒng)計數(shù)與實際數(shù)均存在差異。由于關(guān)聯(lián) 往來和關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計不完整，在一定程度上直接影響了合并抵銷的正確 性。 合并財務(wù)報表內(nèi)部利潤抵消不準(zhǔn)確 貴公司在編制合并財務(wù)報表時，對于關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的未最終實現(xiàn)的內(nèi) 部利潤未予以抵銷，雖金額不大，但也影響到合并財務(wù)報表編制的正確性。 針對上述情獎品，我們建議： 貴公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)對公司內(nèi)各關(guān)聯(lián)方交易的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行統(tǒng)計 和分析，逐步實現(xiàn)對每一項關(guān)聯(lián)交易所形成的內(nèi)部利潤進(jìn)行跟蹤統(tǒng)計，定 期核對關(guān)聯(lián)方內(nèi)部交易形成的往來款項，加強(qiáng)合并財務(wù)報表編制的基礎(chǔ)工 作，提高合并財務(wù)報表編制的準(zhǔn)確性。 上述問題只是我們在執(zhí)業(yè)過程中注意到的內(nèi)部控制存在的若干缺陷， 并不是內(nèi)部控制存在的全部缺陷。本管理建議書不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制整 體發(fā)表的鑒證性意見，也不能解除貴公司建立、健全內(nèi)控制度及保證其有 效執(zhí)行的責(zé)任，并且不影響我們應(yīng)發(fā)表的審計意見。 本管理建議書中只向貴公司管理層提供。因使用不當(dāng)造成的后果，與 執(zhí)行本業(yè)務(wù)的注冊會計師及會計師事務(wù)所無關(guān)。 四川會計師事務(wù)所 有限責(zé)任公司 中國 四川 中國注冊會計師： 中國注冊會計師： 201X年2月9日 篇三： AA有限公司內(nèi)審的管理建議 管 理 建 議 書 AA有限責(zé)任公司管理當(dāng)局并控股股東： 我們接受委托，對貴公司AA有限公司截止到201X年3月底的凈資產(chǎn)進(jìn)行審計。我們的責(zé)任是根據(jù)我們的審計，發(fā)表審計意見。我們提供的這份管理建議書，不在審計業(yè)務(wù)約定書約定項目之內(nèi)，而是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而提出的。因為我們主要從事的是對貴公司凈資產(chǎn)的審計，所實施的審計范圍是有限的，不可能全面了解貴公司所有的內(nèi)部控制，所以，管理建議書中包括的內(nèi)部控制重大缺陷僅是我們注意到的，不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強(qiáng)制性和公正性。 在審計過程中，我們了解了貴公司內(nèi)部控制中有關(guān)會計制度、會計工作機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、財產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計制度等有關(guān)方面的情況，并作了分析研究。我們認(rèn)為，貴公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制總體上還是好的，但有的方面還存在一些較薄弱之處?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內(nèi)部控制。 一、財務(wù)管理方面 （一）資金管理方面 在201X年10月前，對外支付權(quán)限不清，財務(wù)監(jiān)督不嚴(yán)，有較多不合規(guī)情況，例如： （1）201X年中2