奔騰企業(yè)集團(tuán)(家用電器)內(nèi)部審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定-資料下載頁
2025-05-30 18:25本頁面
【導(dǎo)讀】署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》及公司章程，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。第二條本制度適用于公司本部及其下屬各子公司。司及其子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營管理活動(dòng)及有關(guān)人員的職責(zé)履行情況，改善公司風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理，方案和報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)不應(yīng)受干擾，保持無偏見、不偏不倚的態(tài)度并回避有利益沖突的情況。公司及其所屬子公司統(tǒng)一接受審計(jì)部的監(jiān)督檢查。作進(jìn)行管理、指導(dǎo)和檢查，確保其規(guī)范、合法、有效運(yùn)行。人員執(zhí)行任務(wù)，不得對內(nèi)審人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。第十二條內(nèi)審人員應(yīng)保持獨(dú)立性。位或被審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；征兆，提出預(yù)警，協(xié)助防止舞弊，揭露并受托進(jìn)行舞弊審計(jì)；或處罰，以及向司法機(jī)關(guān)提出進(jìn)一步查處和追究責(zé)任的建議。
【正文】 計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告后的五日內(nèi)簽屬意見并加蓋公章。 逾期沒有回復(fù)，視作沒有異議，由審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中注明；對被審計(jì)單位的不同意 見，審計(jì)部應(yīng)在查明后采納或維持原報(bào)告： 被審計(jì)單位若有不同意見又未能達(dá)成共識的，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中反映或?qū)⒉煌庖姼接趯徲?jì)報(bào)告之后。 審計(jì)部在收到審計(jì)報(bào)告后，做出審計(jì)意見書，必要時(shí)做出審計(jì)決定或提出處理意見。 審計(jì)報(bào)告及審計(jì)處理處罰決定經(jīng)集團(tuán)總裁審定批示后，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。 第二十六條 審計(jì)部門應(yīng)對審計(jì)意見書、審計(jì)處理決定或處理意見的整改情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。 內(nèi)審人員應(yīng)通過定期回訪方式，檢查被審計(jì)單位整改情況；并編寫后續(xù)審計(jì)報(bào)告，提升審計(jì)效果。 根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的重要程度，后續(xù)審計(jì)可獨(dú)立進(jìn)行，也可作為下次審 計(jì)工作的一部分。 第二十七條 審計(jì)部應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對重大項(xiàng)目在審計(jì)后的兩個(gè)月內(nèi)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查整改情況和總結(jié)審計(jì)效果。 第二十八條 審計(jì)終結(jié)后，內(nèi)審人員應(yīng)將審計(jì)過程中所積累的各種資料，包括審計(jì)報(bào)告、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、各種審計(jì)證據(jù)、被審計(jì)單位提供和通過各種形式獲得的數(shù)據(jù)資料等加以集中、整理、分類和歸檔形成審計(jì)檔案。 第五章 內(nèi)部審計(jì)的管理 第二十九條 審計(jì)部編制內(nèi)審工作計(jì)劃，實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)的內(nèi)審工作計(jì)劃，統(tǒng)一審計(jì)文書格式，管理審計(jì) 檔案。 第三十條 公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)行規(guī)范化管理。公司審計(jì)部應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，制 定審計(jì)部及管理和業(yè)務(wù)人員的崗位職責(zé)，并發(fā)布執(zhí)行。審計(jì)工作主程序、子程序都應(yīng)制定工作流程，審計(jì)實(shí)務(wù)都應(yīng)制定和實(shí)行業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和指南。 第三十一條 公司的內(nèi)部審計(jì)實(shí)行報(bào)告制度。審計(jì)部應(yīng)定期或應(yīng)要求向總裁、 總裁辦 報(bào)告工作，審計(jì)的重大發(fā)現(xiàn)應(yīng)及時(shí)報(bào)告。 第三十二條 審計(jì)項(xiàng)目主要由公司內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施，也可以委托社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。對外委托必須按授權(quán)委托書的要求，與受托方簽訂協(xié)議合同。 第三十三條 審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，審計(jì)證據(jù)的充分性和客觀性由主審負(fù)責(zé)。 第三十四條 公司內(nèi)部 審計(jì)實(shí)行審計(jì)統(tǒng)計(jì)制度，統(tǒng)計(jì)指標(biāo)及報(bào)表格式，填報(bào)要求由公司審計(jì)部統(tǒng)一制定。 第三十五條 公司定期開展優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選活動(dòng)，并對評選出的優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目給予表彰；對取得重大管理成果經(jīng)濟(jì)成果的審計(jì)項(xiàng)目給予物資獎(jiǎng)勵(lì)。 第三十六條 審計(jì)部應(yīng)依據(jù)國家審計(jì)法規(guī)和審計(jì)工作需要制訂培訓(xùn)計(jì)劃并組織實(shí)施，以保證內(nèi)部審計(jì)人員保持做好審計(jì)工作所必須的知識、技能和經(jīng)驗(yàn)。 第六章 附則 第三十七條 本制度自 集團(tuán) 公司 總裁辦 批準(zhǔn) 之日起施行。 第三十八條 本制度應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營管理實(shí)際情況的變化，在公司 總裁辦 的指導(dǎo)下及時(shí)修訂完善。 第三 十九條 本制度由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。
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