奔騰企業(yè)集團(家用電器)內(nèi)部審計管理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定-資料下載頁
2025-05-30 18:25本頁面
【導(dǎo)讀】署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及公司章程，結(jié)合公司實際，制定本制度。第二條本制度適用于公司本部及其下屬各子公司。司及其子公司的財務(wù)活動、經(jīng)營管理活動及有關(guān)人員的職責(zé)履行情況，改善公司風(fēng)險管理、控制和治理，方案和報告審計結(jié)果時不應(yīng)受干擾，保持無偏見、不偏不倚的態(tài)度并回避有利益沖突的情況。公司及其所屬子公司統(tǒng)一接受審計部的監(jiān)督檢查。作進行管理、指導(dǎo)和檢查，確保其規(guī)范、合法、有效運行。人員執(zhí)行任務(wù)，不得對內(nèi)審人員實行打擊報復(fù)。第十二條內(nèi)審人員應(yīng)保持獨立性。位或被審計事項有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；征兆，提出預(yù)警，協(xié)助防止舞弊，揭露并受托進行舞弊審計；或處罰，以及向司法機關(guān)提出進一步查處和追究責(zé)任的建議。
【正文】 計單位在收到審計報告后的五日內(nèi)簽屬意見并加蓋公章。 逾期沒有回復(fù)，視作沒有異議，由審計人員在審計報告中注明；對被審計單位的不同意 見，審計部應(yīng)在查明后采納或維持原報告： 被審計單位若有不同意見又未能達成共識的，應(yīng)在審計報告中反映或?qū)⒉煌庖姼接趯徲媹蟾嬷蟆? 審計部在收到審計報告后，做出審計意見書，必要時做出審計決定或提出處理意見。 審計報告及審計處理處罰決定經(jīng)集團總裁審定批示后，通知被審計單位執(zhí)行。 第二十六條 審計部門應(yīng)對審計意見書、審計處理決定或處理意見的整改情況進行必要的后續(xù)審計。 內(nèi)審人員應(yīng)通過定期回訪方式，檢查被審計單位整改情況；并編寫后續(xù)審計報告，提升審計效果。 根據(jù)審計事項的重要程度，后續(xù)審計可獨立進行，也可作為下次審 計工作的一部分。 第二十七條 審計部應(yīng)根據(jù)實際情況，對重大項目在審計后的兩個月內(nèi)進行后續(xù)審計，檢查整改情況和總結(jié)審計效果。 第二十八條 審計終結(jié)后，內(nèi)審人員應(yīng)將審計過程中所積累的各種資料，包括審計報告、審計計劃、審計工作底稿、各種審計證據(jù)、被審計單位提供和通過各種形式獲得的數(shù)據(jù)資料等加以集中、整理、分類和歸檔形成審計檔案。 第五章 內(nèi)部審計的管理 第二十九條 審計部編制內(nèi)審工作計劃，實施經(jīng)批準(zhǔn)的內(nèi)審工作計劃，統(tǒng)一審計文書格式，管理審計 檔案。 第三十條 公司內(nèi)部審計實行規(guī)范化管理。公司審計部應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，制 定審計部及管理和業(yè)務(wù)人員的崗位職責(zé)，并發(fā)布執(zhí)行。審計工作主程序、子程序都應(yīng)制定工作流程，審計實務(wù)都應(yīng)制定和實行業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和指南。 第三十一條 公司的內(nèi)部審計實行報告制度。審計部應(yīng)定期或應(yīng)要求向總裁、 總裁辦 報告工作，審計的重大發(fā)現(xiàn)應(yīng)及時報告。 第三十二條 審計項目主要由公司內(nèi)部審計人員實施，也可以委托社會中介機構(gòu)實施。對外委托必須按授權(quán)委托書的要求，與受托方簽訂協(xié)議合同。 第三十三條 審計項目實施實行項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，審計證據(jù)的充分性和客觀性由主審負(fù)責(zé)。 第三十四條 公司內(nèi)部 審計實行審計統(tǒng)計制度，統(tǒng)計指標(biāo)及報表格式，填報要求由公司審計部統(tǒng)一制定。 第三十五條 公司定期開展優(yōu)秀審計項目評選活動，并對評選出的優(yōu)秀審計項目給予表彰；對取得重大管理成果經(jīng)濟成果的審計項目給予物資獎勵。 第三十六條 審計部應(yīng)依據(jù)國家審計法規(guī)和審計工作需要制訂培訓(xùn)計劃并組織實施，以保證內(nèi)部審計人員保持做好審計工作所必須的知識、技能和經(jīng)驗。 第六章 附則 第三十七條 本制度自 集團 公司 總裁辦 批準(zhǔn) 之日起施行。 第三十八條 本制度應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營管理實際情況的變化，在公司 總裁辦 的指導(dǎo)下及時修訂完善。 第三 十九條 本制度由公司審計部負(fù)責(zé)解釋。
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