奔騰企業(yè)集團(tuán)(家用電器)內(nèi)部審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定(參考版)
2025-06-04 18:25本頁(yè)面
【正文】 第三 十九條 本制度由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。 第六章 附則 第三十七條 本制度自 集團(tuán) 公司 總裁辦 批準(zhǔn) 之日起施行。 第三十五條 公司定期開(kāi)展優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選活動(dòng)，并對(duì)評(píng)選出的優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目給予表彰；對(duì)取得重大管理成果經(jīng)濟(jì)成果的審計(jì)項(xiàng)目給予物資獎(jiǎng)勵(lì)。 第三十三條 審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，審計(jì)證據(jù)的充分性和客觀性由主審負(fù)責(zé)。 第三十二條 審計(jì)項(xiàng)目主要由公司內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施，也可以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。 第三十一條 公司的內(nèi)部審計(jì)實(shí)行報(bào)告制度。公司審計(jì)部應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，制 定審計(jì)部及管理和業(yè)務(wù)人員的崗位職責(zé)，并發(fā)布執(zhí)行。 第五章 內(nèi)部審計(jì)的管理 第二十九條 審計(jì)部編制內(nèi)審工作計(jì)劃，實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)的內(nèi)審工作計(jì)劃，統(tǒng)一審計(jì)文書格式，管理審計(jì) 檔案。 第二十七條 審計(jì)部應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)重大項(xiàng)目在審計(jì)后的兩個(gè)月內(nèi)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查整改情況和總結(jié)審計(jì)效果。 內(nèi)審人員應(yīng)通過(guò)定期回訪方式，檢查被審計(jì)單位整改情況；并編寫后續(xù)審計(jì)報(bào)告，提升審計(jì)效果。 審計(jì)報(bào)告及審計(jì)處理處罰決定經(jīng)集團(tuán)總裁審定批示后，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。 逾期沒(méi)有回復(fù)，視作沒(méi)有異議，由審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中注明；對(duì)被審計(jì)單位的不同意 見(jiàn)，審計(jì)部應(yīng)在查明后采納或維持原報(bào)告： 被審計(jì)單位若有不同意見(jiàn)又未能達(dá)成共識(shí)的，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中反映或?qū)⒉煌庖?jiàn)附于審計(jì)報(bào)告之后。 第二十五條 審計(jì)項(xiàng)目組在正式出具審計(jì)報(bào)告前應(yīng)將 審計(jì)報(bào)告初稿 發(fā)送給被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。 第二十三條 內(nèi)審人員應(yīng)將審計(jì)程序執(zhí)行過(guò)程、證據(jù)及取得證據(jù)的方法、審計(jì)結(jié)論等記錄或附加于審計(jì)工作底稿，并由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行檢查或?qū)徍恕? 審計(jì)中如與被審計(jì)單位發(fā)生爭(zhēng)議，應(yīng)如實(shí)反映給主管審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo) 。如其拒絕簽署，內(nèi)審人員應(yīng)注明原因，但不影響證據(jù)引用。 第二十一條 內(nèi)審人員應(yīng)對(duì)所獲得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證，評(píng)估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對(duì)具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。 審計(jì)通知書應(yīng)明確：被審計(jì)單位名稱、審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及成員名單、對(duì)被審計(jì)單位應(yīng)準(zhǔn)備好相關(guān)資料等配合審計(jì)工作的具體要求。 審計(jì)工作 方案應(yīng)明確審計(jì)目的、被審計(jì)單位、范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間安排、審計(jì)重點(diǎn)等，并確保內(nèi)審人員準(zhǔn)確了解其任務(wù)和職責(zé)。 第四章 內(nèi)審工作程序 第十七條 內(nèi)部審計(jì)程序是指內(nèi)部審計(jì)工作從開(kāi)始到結(jié)束的整個(gè)過(guò)程，其中包括制定審計(jì)工作方案、審查和評(píng)價(jià)審計(jì)資料、報(bào)告審計(jì)結(jié)果和進(jìn)行后續(xù)審計(jì)四個(gè)步驟。被審計(jì)單位不予糾正的，審計(jì)部門可提請(qǐng)集團(tuán)總裁進(jìn)行處理。必要時(shí)，可建議停止有關(guān)人員的職權(quán)
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