內(nèi)部審計管理標(biāo)準(zhǔn)(內(nèi)審部)-資料下載頁
2025-06-06 03:35本頁面
【正文】 報告定稿由內(nèi)審部經(jīng)理對修改后的報告進(jìn)行審核、修改，確認(rèn)修改意見表達(dá)正確并獲取審計對象認(rèn)可后，報告定稿?！∝攧?wù)總監(jiān)審閱報告公司財務(wù)總監(jiān)對定稿的審計報告進(jìn)行審閱并明確簽署審閱意見。 提交審核委員會審審議日常性審計報告由總經(jīng)理審閱并簽署意見，企業(yè)管治報告及內(nèi)控評價報告由審核委員會審議。 召開審計結(jié)果溝通會接到總經(jīng)理出具審核意見后的審計報告，2個工作日內(nèi)由公司內(nèi)審部召集審計報告所涉及的相關(guān)單位或部門，針對存在問題與審計對象進(jìn)行溝通、商討解決辦法并落實(shí)整改措施及時限?！w檔 內(nèi)審部兼職檔案員負(fù)責(zé)于以上工作完成后5個工作日內(nèi)，將審計全部過程產(chǎn)生的電子或書面的審計證據(jù)及審計報告等資料做好編號、目錄或索引，并裝訂存檔. 應(yīng)做到資料歸檔及時、完整，裝訂、保管符合公司制度要求?！」芾砹鞒虉D 后續(xù)審計內(nèi)審部應(yīng)對所實(shí)施的審計項目進(jìn)行后續(xù)審計；具體工作流程及要求與審計項目實(shí)施基本相似，具體可查閱后續(xù)審計工作流程，在此不再累述。管理流程圖如下：10 保障措施 公司審核委員會應(yīng)當(dāng)保護(hù)內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)?！?nèi)審部履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi),應(yīng)當(dāng)列入財務(wù)預(yù)算，公司應(yīng)予以保證。 審計人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度，公司應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。 審計對象不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或者提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論或者報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，公司審核委員會應(yīng)當(dāng)及時予以處理；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任?！τ诼男新氊?zé)、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計人員，應(yīng)當(dāng)給予精神或者物質(zhì)獎勵。 對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計人員，公司有權(quán)依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。 審計建議整改情況應(yīng)與公司績效考核掛鉤，對于無故不整改的，內(nèi)審部有權(quán)通知目標(biāo)管理組對該單位（部門）在年度目標(biāo)考核中扣分。11 報告和記錄 內(nèi)審部對審計項目應(yīng)出具審計報告?！徲媹蟾鏆w檔時應(yīng)包含報告附件，附件應(yīng)包括對審計過程與審計發(fā)現(xiàn)問題的具體說明、審計對象的反饋意見等內(nèi)容。 內(nèi)審部保留審計報告副本。審計報告以及其他業(yè)務(wù)文檔應(yīng)當(dāng)按照公司制定的檔案管理制度納入公司檔案管理。12 本制度由內(nèi)審部起草并負(fù)責(zé)解釋和修訂。起草（修訂）人審核人趙躍進(jìn)制定日期2012年6?13
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