內(nèi)部審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)(內(nèi)審部)-資料下載頁(yè)
2025-06-06 03:35本頁(yè)面
【正文】 報(bào)告定稿由內(nèi)審部經(jīng)理對(duì)修改后的報(bào)告進(jìn)行審核、修改，確認(rèn)修改意見(jiàn)表達(dá)正確并獲取審計(jì)對(duì)象認(rèn)可后，報(bào)告定稿?！∝?cái)務(wù)總監(jiān)審閱報(bào)告公司財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)定稿的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審閱并明確簽署審閱意見(jiàn)?！√峤粚徍宋瘑T會(huì)審審議日常性審計(jì)報(bào)告由總經(jīng)理審閱并簽署意見(jiàn)，企業(yè)管治報(bào)告及內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告由審核委員會(huì)審議?！≌匍_(kāi)審計(jì)結(jié)果溝通會(huì)接到總經(jīng)理出具審核意見(jiàn)后的審計(jì)報(bào)告，2個(gè)工作日內(nèi)由公司內(nèi)審部召集審計(jì)報(bào)告所涉及的相關(guān)單位或部門(mén)，針對(duì)存在問(wèn)題與審計(jì)對(duì)象進(jìn)行溝通、商討解決辦法并落實(shí)整改措施及時(shí)限?！w檔 內(nèi)審部兼職檔案員負(fù)責(zé)于以上工作完成后5個(gè)工作日內(nèi)，將審計(jì)全部過(guò)程產(chǎn)生的電子或書(shū)面的審計(jì)證據(jù)及審計(jì)報(bào)告等資料做好編號(hào)、目錄或索引，并裝訂存檔. 應(yīng)做到資料歸檔及時(shí)、完整，裝訂、保管符合公司制度要求。 管理流程圖 后續(xù)審計(jì)內(nèi)審部應(yīng)對(duì)所實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)；具體工作流程及要求與審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施基本相似，具體可查閱后續(xù)審計(jì)工作流程，在此不再累述。管理流程圖如下：10 保障措施 公司審核委員會(huì)應(yīng)當(dāng)保護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)?！?nèi)審部履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi),應(yīng)當(dāng)列入財(cái)務(wù)預(yù)算，公司應(yīng)予以保證。 審計(jì)人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度，公司應(yīng)當(dāng)予以支持和保障?！徲?jì)對(duì)象不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論或者報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，公司審核委員會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以處理；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。 對(duì)于履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。 對(duì)于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，公司有權(quán)依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。 審計(jì)建議整改情況應(yīng)與公司績(jī)效考核掛鉤，對(duì)于無(wú)故不整改的，內(nèi)審部有權(quán)通知目標(biāo)管理組對(duì)該單位（部門(mén)）在年度目標(biāo)考核中扣分。11 報(bào)告和記錄 內(nèi)審部對(duì)審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告?！徲?jì)報(bào)告歸檔時(shí)應(yīng)包含報(bào)告附件，附件應(yīng)包括對(duì)審計(jì)過(guò)程與審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的具體說(shuō)明、審計(jì)對(duì)象的反饋意見(jiàn)等內(nèi)容?！?nèi)審部保留審計(jì)報(bào)告副本。審計(jì)報(bào)告以及其他業(yè)務(wù)文檔應(yīng)當(dāng)按照公司制定的檔案管理制度納入公司檔案管理。12 本制度由內(nèi)審部起草并負(fù)責(zé)解釋和修訂。起草（修訂）人審核人趙躍進(jìn)制定日期2012年6?13
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