內(nèi)部審計管理規(guī)定修訂(編輯修改稿)
2025-05-12 22:42 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 組、發(fā)送審計通知書、發(fā)送審計通知書、確定審計方案和重點。二、審計實施階段進(jìn)駐企業(yè)并聽取介紹、索取得被審計資料、進(jìn)行現(xiàn)場審計、編制匯總審計底稿、編寫審計報告初稿。三、審計終結(jié)階段征求被審單位意見、作出審計結(jié)論和處理決定、出具正式審計報告、下達(dá)處理決定、復(fù)審（出現(xiàn)異議時）、跟蹤審計決定執(zhí)行情況。第十條 審計立項 所有審計項目事先均應(yīng)立項，審計部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)編制復(fù)核“審計立項報告”，內(nèi)容包括： 一、被審計單位名稱； 二、審計立項依據(jù)； 三、審計類別、審計方式、實施審計時間； 四、審計的目的和主要內(nèi)容； 五、審計小組人員； 六、相關(guān)審批意見；第十一條 組成審計小組 審計立項報告經(jīng)集團(tuán)公司決策層批準(zhǔn)后，審計部在3日內(nèi)組成審計小組，做好審計前的準(zhǔn)備工作。第十二條 確定審計方案、提出審計通知書審計小組成立后在3日內(nèi)應(yīng)提出審計方案、審計通知書，經(jīng)審計部負(fù)責(zé)人審核、集團(tuán)公司決策層批準(zhǔn)后，應(yīng)在實施審計前35日內(nèi)將審計通知書經(jīng)集團(tuán)公司行政部送達(dá)被審計單位。對不便提前通知的審計項目，可不提前通知，但應(yīng)在實施審計任務(wù)時出示通知書。一、審計方案的內(nèi)容包括： （一）審計范圍與種類； （二）審計計劃工作時間；（三）審計人員具體分工；（四）審計工作重點內(nèi)容；（五）對可能存在影響審計實施的風(fēng)險因素分析；（六）具體工作實施安排。二、審計通知書內(nèi)容包括： （一）被審計單位名稱； （二）實施審計時間、審計范圍、審計內(nèi)容、審計種類和審計方式； （三）審計小組人員；（四）被審計單位按審計要求做好工作安排和資料準(zhǔn)備；（五）對被審單位的其他要求。第十三條 進(jìn)駐審計現(xiàn)場，聽取情況介紹審計小組進(jìn)駐前應(yīng)與被審單位關(guān)于審計工作準(zhǔn)備充分溝通，進(jìn)駐現(xiàn)場后，根據(jù)審計工作安排，聽取被審單位相關(guān)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、有關(guān)人員介紹情況，提出有關(guān)工作要求。根據(jù)審計事項的需要，審計小組應(yīng)隨時收集有關(guān)資料，辦理接受、歸還手續(xù)。第十四條 實施審計 審計人員根據(jù)審計方案確定的工作內(nèi)容，進(jìn)行工作分工，審查憑證、賬表、查詢文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物。對審計事項可采取審閱、詢問、核對、盤點、抽查、詳查等方法。審計小組項目負(fù)責(zé)人明確各項分工的工作重點和工作目的，協(xié)調(diào)審計各環(huán)節(jié)保持工作溝通暢通，以保證按照確定工作重點和目的實施并最終完成審計工作。第十五條 收集審計需要的信息、證據(jù)材料 審計人員在實施審計過程中，根據(jù)審計需要，應(yīng)收集、記錄的真實情況的客觀證明，作為說明審計事項的充分依據(jù)。 審計人員對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，必須做詳細(xì)的記錄，準(zhǔn)確的核算有關(guān)數(shù)據(jù)，寫明有關(guān)問題的內(nèi)容、信息和資料來源、提出糾正處理建議或要求進(jìn)一步查證的意見。第十六條 分析評價 審計人員依據(jù)取得的證據(jù)進(jìn)行研究分析，判斷證據(jù)是否齊備，審計需要核實或發(fā)現(xiàn)的問題是否查清。依據(jù)分析的結(jié)果對各個審計要點提出審計結(jié)論，做出綜合評價。第十七條 編制匯總審計底稿，進(jìn)行綜合評價 審計人員應(yīng)根據(jù)審計證明材料編制審計底稿。審計底稿內(nèi)容包括：一、審計目的和審計意義；二、審計事項和審計內(nèi)容；三、違規(guī)事項和違規(guī)金額； 四、違規(guī)原因和責(zé)任人員； 五、違規(guī)性質(zhì)和定性依據(jù)； 六、初步處理意見和建議。 審計底稿必須附有足夠的、
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