【文章內(nèi)容簡介】 以便于對(duì)下級(jí)公司之間存貨及工程物資的調(diào)撥實(shí)施適當(dāng)監(jiān)控。了解上級(jí)公司物資采購部門對(duì)下級(jí)公司庫存信息的掌握方法和掌握程度；檢查下級(jí)公司庫存信息是否能夠及時(shí)準(zhǔn)確地傳達(dá)至上級(jí)公司；檢查上級(jí)公司物資采購部門是否定期審閱下級(jí)公司的庫存信息以監(jiān)控調(diào)撥活動(dòng)。2,6,7根據(jù)上級(jí)公司物資采購部門提供的物資調(diào)撥信息，需求單位或部門應(yīng)填寫庫存調(diào)撥申請(qǐng)單，庫存調(diào)撥申請(qǐng)單應(yīng)由相關(guān)部門（如采購部門、業(yè)務(wù)部門等）負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。檢查庫存調(diào)撥申請(qǐng)單是否經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，以保證物資調(diào)撥申請(qǐng)經(jīng)充分授權(quán)。3發(fā)出倉庫應(yīng)核對(duì)庫存調(diào)撥申請(qǐng)單后發(fā)貨并開具出庫單。檢查發(fā)出倉庫開具的出庫單是否與庫存調(diào)撥申請(qǐng)單一致。3接收倉庫收到調(diào)撥存貨后，核對(duì)庫存調(diào)撥申請(qǐng)單，并對(duì)需要進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)的存貨或工程物資進(jìn)行質(zhì)檢后開具入庫單。檢查接收倉庫開具的入庫單是否與庫存調(diào)撥申請(qǐng)單一致；檢查需要質(zhì)檢的物資是否已履行相關(guān)手續(xù)。3結(jié)論:單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[XX公司]審計(jì)覆蓋期間工作底稿編號(hào)子流程存貨（不包括電信卡）及工程物資的清查填寫人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟審計(jì)范圍**完成日期工作底稿索引n 了解并記錄存貨及工程物資清查的相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；n 選取樣本進(jìn)行穿行測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核；n 通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及n 在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)?？刂泣c(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)范圍**完成日期工作底稿索引倉庫保管部門應(yīng)制定清查盤點(diǎn)制度，并提交財(cái)務(wù)部門審核。該制度在適當(dāng)?shù)那闆r下應(yīng)及時(shí)更新。檢查倉庫保管部門是否制定清查盤點(diǎn)制度并經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核。檢查清查盤點(diǎn)制度的更新情況，以確保其適用于現(xiàn)時(shí)情況。1,3存貨及工程物資的清查盤點(diǎn)應(yīng)定期進(jìn)行，除倉庫保管部門的自查外，至少每年年末進(jìn)行的全面盤點(diǎn)應(yīng)有獨(dú)立于倉庫保管部門的人員參與監(jiān)盤。檢查存貨及工程物資清查盤點(diǎn)紀(jì)錄，以確定其是否定期進(jìn)行并判斷盤點(diǎn)頻率的適當(dāng)性；檢查年末全面盤點(diǎn)是否有獨(dú)立于倉庫保管部門的人員參與監(jiān)盤；進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，分別從倉庫實(shí)物登記簿和存貨及工程物資實(shí)物中選取樣本進(jìn)行盤查，以確保帳實(shí)相符。3存貨盤點(diǎn)表應(yīng)連續(xù)編號(hào)并在盤點(diǎn)完成后由盤點(diǎn)人及監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。檢查存貨盤點(diǎn)表是否連續(xù)編號(hào)并由盤點(diǎn)人和監(jiān)盤人共同簽字。3盤點(diǎn)結(jié)束后，倉庫保管部門應(yīng)就存貨毀損、呆滯情況生成存貨異常情況報(bào)告；就存貨短缺或盤盈情況生成存貨盤點(diǎn)差異報(bào)告。詢問倉庫保管部門是否存在存貨毀損、呆滯、短缺或盤盈的情況；如存在，檢查是否及時(shí)生成存貨異常情況報(bào)告或存貨盤點(diǎn)差異報(bào)告。對(duì)于存貨短缺和盤盈，核對(duì)與重大差異產(chǎn)生相關(guān)的支持性文件，檢查倉庫保管部門差異復(fù)核工作的準(zhǔn)確性和及時(shí)性；檢查存貨盤點(diǎn)差異報(bào)告并核對(duì)相關(guān)數(shù)字與支持性文件的一致性，以確定其準(zhǔn)確性和及時(shí)性。5,6,7存貨異常情況報(bào)告和存貨盤點(diǎn)差異報(bào)告應(yīng)由倉庫保管部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人在進(jìn)行核對(duì)后予以審批。抽取存貨異常情況報(bào)告及存貨盤點(diǎn)差異報(bào)告，檢查其是否由具相應(yīng)權(quán)限的人員或其授權(quán)人員審閱并批準(zhǔn)。5,6,7存貨價(jià)值沖銷應(yīng)經(jīng)具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員批準(zhǔn)。特定金額和性質(zhì)的物資，還應(yīng)取得主管管理層（如主管副總經(jīng)理）或其授權(quán)人員審批。經(jīng)必要的審批后，倉庫保管部門及財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)（尤其在月結(jié)和年結(jié)時(shí)）更新實(shí)物登記簿和存貨明細(xì)賬，反映存貨價(jià)值沖銷情況。檢查存貨價(jià)值沖銷是否經(jīng)過具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員審批；檢查倉庫保管部門和財(cái)務(wù)部門是否及時(shí)（尤其在月結(jié)和年結(jié)時(shí)）更新實(shí)物登記簿和存貨明細(xì)賬，賬務(wù)處理的數(shù)量和金額是否與經(jīng)過審批的方案一致。3,4,5結(jié)論: 單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[XX公司]審計(jì)覆蓋期間工作底稿編號(hào)子流程處置存貨（不包括電信卡）及工程物資填寫人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟審計(jì)范圍**完成日期工作底稿索引n 了解并記錄處置存貨及工程物資的相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；n 選取樣本進(jìn)行穿行測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核；n 通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及n 在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。控制點(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)范圍**完成日期工作底稿索引盤虧、盤盈存貨及工程物資應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員批準(zhǔn)。特定金額和性質(zhì)的物資，還應(yīng)取得主管管理層（如主管副總經(jīng)理）或其授權(quán)人員的批準(zhǔn)。詢問倉庫保管部門或檢查賬簿記錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧，檢查其處置意見的批復(fù)是否按照相應(yīng)的授權(quán)范圍進(jìn)行。3,4,5毀損、報(bào)廢存貨及工程物資，應(yīng)由倉庫保管部門組織技術(shù)部門進(jìn)行鑒定并出具鑒定意見。對(duì)符合處置條件的存貨及工程物資應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員批準(zhǔn)。特定金額和性質(zhì)的物資，還應(yīng)取得主管管理層（如主管副總經(jīng)理）或其授權(quán)人員的批準(zhǔn)。詢問倉庫保管部門或檢查賬簿記錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的毀損、報(bào)廢存貨及工程物資，檢查其是否履行鑒定手續(xù)并由相關(guān)部門出具鑒定意見。對(duì)存貨及工程物資的處置批準(zhǔn)是否按照相應(yīng)的授權(quán)范圍進(jìn)行。3,7倉庫保管部門應(yīng)將毀損和待報(bào)廢的存貨及工程物資單獨(dú)存放?，F(xiàn)場(chǎng)檢查毀損和待報(bào)廢的存貨及工程物資是否單獨(dú)存放。3,7負(fù)責(zé)處置或變賣毀損和待報(bào)廢存貨及工程物資的部門應(yīng)獨(dú)立于存貨及工程物資實(shí)物保管部門。了解相關(guān)部門職責(zé)分工，以確保必要的職權(quán)分立。3,7毀損和待報(bào)廢存貨及工程物資處置后，倉庫保管部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)分別及時(shí)做出賬務(wù)處理。取得毀損和待報(bào)廢存貨的處置批準(zhǔn)和賬務(wù)處理記錄，檢查對(duì)毀損和報(bào)廢的存貨及工程物資的處置是否及時(shí)（尤其在月結(jié)和年結(jié)時(shí)）。4,5結(jié)論:單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[XX公司]審計(jì)覆蓋期間工作底稿編號(hào)子流程存貨及工程物資管理賬務(wù)處理填寫人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟審計(jì)范圍工作完成日期工作底稿索引n 了解并記錄存貨管理賬務(wù)處理的相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；n 選取樣本進(jìn)行穿行測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核；n 通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及n 在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)?？刂泣c(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)范圍**完成日期工作底稿索引1賬賬