4內(nèi)部審計(jì)協(xié)會對某公司內(nèi)部審計(jì)工作的調(diào)研(編輯修改稿)
2024-08-27 03:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 節(jié)多等特點(diǎn)，僅憑工程竣工的事后結(jié)算審計(jì)，缺乏對關(guān)鍵控制點(diǎn)必要的事前預(yù)防和事中控制，難以從根本上遏制建設(shè)工程 的損失浪費(fèi)，也很難真正發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。因此，對工程項(xiàng)目審計(jì)必須前移審計(jì)關(guān)口，在加大對各類工程前期招投標(biāo)監(jiān)察力度的同時(shí)，重點(diǎn)加強(qiáng)對在建工程進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)。首先，通過建立工程項(xiàng)目的日常定期巡檢機(jī)制，對工程項(xiàng)目的巡檢時(shí)發(fā)現(xiàn)的一些弄虛作假、偷工減料的行為及時(shí)進(jìn)行了查處，以提高工程施工質(zhì)量。其次，嚴(yán)格審查工程項(xiàng)目中的轉(zhuǎn)分包、掛靠與圍標(biāo)等不合規(guī)行為，避免公司遭受經(jīng)濟(jì)損失。如公司新辦公樓玻璃幕墻工程審計(jì)案例，通過明察暗訪，多方取證發(fā)現(xiàn)投標(biāo)單位存在違法資質(zhì)掛靠等問題，并及時(shí)將該案件移交公安機(jī)關(guān)立案偵查；還有在山南酒廠 綠化工程項(xiàng)目審計(jì)中，審計(jì)監(jiān)察人員通過對參與該項(xiàng)工程投標(biāo)的綠化單位的實(shí)際走訪， 第 5 頁 共 9 頁 以及市場行情的調(diào)查等，發(fā)現(xiàn)該工程存在轉(zhuǎn)包行為，并及時(shí)終止了轉(zhuǎn)包合同，為公司挽回了經(jīng)濟(jì)損失，也確保了該工程質(zhì)量；另外在公司保健酒三期人行天橋項(xiàng)目審計(jì)中，審計(jì)人員通過對前期招標(biāo)文件分析及結(jié)算資料的審查，發(fā)現(xiàn)承接人員為取得該項(xiàng)工程承包權(quán)，存在圍標(biāo)抬高造價(jià)的嫌疑，該案件已由公安機(jī)關(guān)立案偵查，涉案人已被抓捕歸案。第三，加強(qiáng)工程項(xiàng)目合同簽訂前的審查工作，合理控制工程造價(jià)。如通過對保健酒三期及辦公樓機(jī)電安裝工程合同審查，發(fā)現(xiàn)該工程主材存在不合規(guī)的 采供定價(jià)（即由施工方供應(yīng)并按信息價(jià)執(zhí)行）問題，并針對性提出了相關(guān)改進(jìn)建議，為公司挽回了近 400 萬元的經(jīng)濟(jì)損失。四年來，工程項(xiàng)目累計(jì)審減金額達(dá) 7800 萬元，最大程度的降低了公司在工程項(xiàng)目上的投入成本和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。 加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同審計(jì)，前移審計(jì)監(jiān)督 “ 關(guān)口 ” 。如通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)公司新辦公樓智能化工程招評標(biāo)存在不合規(guī)問題并及時(shí) “ 叫停 ” 處理；及時(shí)制止楓林酒廠消防工程合同主材設(shè)備價(jià)格偏高和項(xiàng)目取費(fèi)不合理等問題，為公司挽回了 63 萬元直接經(jīng)濟(jì)損失；通過對公司綠化景觀改造工程合同價(jià)格審查，為公司挽回了 90 萬余元經(jīng)濟(jì) 損失，也在一定程度上增加審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)防范作用。 實(shí)施教育防腐，完善腐敗問題舉報(bào)及審計(jì)查處工作機(jī)制。**公司從 2024 年開始，明確將防腐倡廉納入審計(jì)監(jiān)察職能范疇， 第 6 頁 共 9 頁 構(gòu)建了黨委及審計(jì)監(jiān)察為一體的、相輔相成的防腐教育體系，公司黨委負(fù)責(zé)從思想上進(jìn)行防腐倡廉的建設(shè)，組織以公司內(nèi)部黨員為主
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