4內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)對(duì)某公司內(nèi)部審計(jì)工作的調(diào)研(文件)
【正文】 和事中控制，難以從根本上遏制建設(shè)工程 的損失浪費(fèi)，也很難真正發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。如公司新辦公樓玻璃幕墻工程審計(jì)案例，通過明察暗訪，多方取證發(fā)現(xiàn)投標(biāo)單位存在違法資質(zhì)掛靠等問題，并及時(shí)將該案件移交公安機(jī)關(guān)立案偵查；還有在山南酒廠 綠化工程項(xiàng)目審計(jì)中，審計(jì)監(jiān)察人員通過對(duì)參與該項(xiàng)工程投標(biāo)的綠化單位的實(shí)際走訪， 第 5 頁 共 9 頁 以及市場行情的調(diào)查等，發(fā)現(xiàn)該工程存在轉(zhuǎn)包行為，并及時(shí)終止了轉(zhuǎn)包合同，為公司挽回了經(jīng)濟(jì)損失，也確保了該工程質(zhì)量；另外在公司保健酒三期人行天橋項(xiàng)目審計(jì)中，審計(jì)人員通過對(duì)前期招標(biāo)文件分析及結(jié)算資料的審查，發(fā)現(xiàn)承接人員為取得該項(xiàng)工程承包權(quán)，存在圍標(biāo)抬高造價(jià)的嫌疑，該案件已由公安機(jī)關(guān)立案偵查，涉案人已被抓捕歸案。 加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同審計(jì)，前移審計(jì)監(jiān)督 “ 關(guān)口 ” 。通過制定和發(fā)布系列制度，確保腐敗問題舉報(bào)有渠道，查處有依據(jù)。三年來，審計(jì) 監(jiān)察部累計(jì)查處涉嫌違紀(jì)違規(guī)的各類舉報(bào)案件 27 起，處理43 人次。 完善審計(jì)監(jiān)督模 式，促進(jìn)審計(jì)作用發(fā)揮。通過審計(jì)工作貫穿工程建設(shè)整個(gè)過程，盡可能將“ 事前預(yù)防、事中控制和事 后監(jiān)督 ” 有機(jī)結(jié)合起來，實(shí)行監(jiān)管“ 關(guān)口 ” 前移，增強(qiáng)審計(jì)的時(shí)效性，從而讓整個(gè)工程的管理、財(cái)務(wù)、質(zhì)量情況實(shí)時(shí)處于可控之中，以便及時(shí)糾正存在的各種問題，最大限度地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，確保項(xiàng)目資金投入真實(shí)可靠，合規(guī)合理。通過對(duì)招投標(biāo)方式的監(jiān)察及建議，使得公司的招投標(biāo)工作日趨 規(guī)范、合理，在保障質(zhì)量的前提下，降低了招投標(biāo)成本。四年來，公司內(nèi)部審計(jì)共計(jì)出具 67 份管理績效審計(jì)報(bào)告，涉及公司各業(yè)務(wù)單位。四年來，公司通過開展內(nèi)部審計(jì)，累計(jì)提出各類有效建議 300 多條。 。從跟蹤調(diào)查和參與審計(jì)的部門反饋的整改情況來看，審計(jì)成果的運(yùn)用，較好地促進(jìn)了系統(tǒng)管理的逐步完善、財(cái)務(wù)開支的平衡以及風(fēng)險(xiǎn)的積極規(guī)避，從而實(shí)現(xiàn)了開源節(jié)流和固本清源的基本預(yù)期。審計(jì)工作最終成果的呈現(xiàn)形式是審計(jì)報(bào)告 —— 這是內(nèi)部審計(jì)增值的直觀體現(xiàn)。公司內(nèi)部審計(jì)工作從小到大、從無到有，特別是通過近 4 年來的自主摸索，已建立起系統(tǒng)的管理績效審計(jì)模型。堅(jiān)持 “ 防范重于糾正、制度促進(jìn)管理、監(jiān)督寓于服務(wù) ” 的審計(jì)理念，注重風(fēng)險(xiǎn)管理，不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控審計(jì)。事后審計(jì)與過程監(jiān)督并不矛盾，因?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展最終取決于 “ 人 ”的素質(zhì)；事后審計(jì)可以更好促進(jìn)相關(guān)業(yè)務(wù)部門和人員創(chuàng)新與責(zé)任意識(shí)的提高，并通過失敗來總結(jié)
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