4內(nèi)部審計協(xié)會對某公司內(nèi)部審計工作的調(diào)研(存儲版)
【正文】 落實和執(zhí)行公司舉報問題 100%調(diào)查與處理的要求，如，審計監(jiān)察部對公司下屬毛鋪酒廠存在的頂班、管理人員克扣工資等出現(xiàn)的群體性 “ 蟻貪 ” 問題進行了調(diào)查處理，確認 “ 蟻貪 ” 行為屬實，對涉及到的 7 名各級管理人員分別作出了辭退、留用察看及警告 第 7 頁 共 9 頁 等處理。事后審計與過程監(jiān)督并不矛盾，因為企業(yè)的發(fā)展最終取決于 “ 人 ”的素質(zhì)；事后審計可以更好促進相關(guān)業(yè)務(wù)部門和人員創(chuàng)新與責任意識的提高，并通過失敗來總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)；而通過過程監(jiān)督可以有效預(yù)防并控制風險。公司內(nèi)部審計工作從小到大、從無到有，特別是通過近 4 年來的自主摸索，已建立起系統(tǒng)的管理績效審計模型。從跟蹤調(diào)查和參與審計的部門反饋的整改情況來看，審計成果的運用，較好地促進了系統(tǒng)管理的逐步完善、財務(wù)開支的平衡以及風險的積極規(guī)避，從而實現(xiàn)了開源節(jié)流和固本清源的基本預(yù)期。四年來，公司通過開展內(nèi)部審計，累計提出各類有效建議 300 多條。通過對招投標方式的監(jiān)察及建議，使得公司的招投標工作日趨 規(guī)范、合理，在保障質(zhì)量的前提下，降低了招投標成本。 完善審計監(jiān)督模 式，促進審計作用發(fā)揮。通過制定和發(fā)布系列制度，確保腐敗問題舉報有渠道，查處有依據(jù)。如公司新辦公樓玻璃幕墻工程審計案例，通過明察暗訪，多方取證發(fā)現(xiàn)投標單位存在違法資質(zhì)掛靠等問題，并及時將該案件移交公安機關(guān)立案偵查；還有在山南酒廠 綠化工程項目審計中，審計監(jiān)察人員通過對參與該項工程投標的綠化單位的實際走訪， 第 5 頁 共 9 頁 以及市場行情的調(diào)查等，發(fā)現(xiàn)該工程存在轉(zhuǎn)包行為，并及時終止了轉(zhuǎn)包合同，為公司挽回了經(jīng)濟損失，也確保了該工程質(zhì)量；另外在公司保健酒三期人行天橋項目審計中，審計人員通過對前期招標文件分析及結(jié)算資料的審查，發(fā)現(xiàn)承接人員為取得該項工程承包權(quán)，存在圍標抬高造價的嫌疑，該案件已由公安機關(guān)立案偵查，涉案人已被抓捕歸案。針對市場廣告及投入等費用無標準可依，審計困難等問題，審計監(jiān)察部將審計觸角延伸到廣告業(yè)務(wù)洽談階段，將原來的定向洽談模式調(diào)整為多家報價談判模式，進一步降低了公司廣告業(yè)務(wù)成本；同時也規(guī)避了業(yè)務(wù)過程中容易發(fā) 第 4 頁 共 9 頁 生的腐敗等問題。公司對外投資項目較多，有橫跨幾個行業(yè)的控股產(chǎn)業(yè)，通過多年來的深入實踐，總結(jié)出一整套切實可行，行之有效的審計監(jiān)督工作方式。近年來，公司先后榮獲 “ 中國輕工業(yè)釀酒行業(yè)十強企業(yè) ” 、 “ 全國
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