【正文】 工決算的工程，應(yīng)先暫估價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊，待竣工決算完成后，及時調(diào)整審計方法：實地觀察，并核對明細賬審計結(jié)果：06066在建工程有無被抵押、擔保情況 審計標準：在建工程未經(jīng)總部授權(quán)不得抵押擔保審計方法：詢問，檢查借款等相關(guān)資料審計結(jié)果：在建工程減值準備（1605）06067在建工程減值準備計提是否恰當 審計標準：依據(jù)專業(yè)部門制作的在建工程的賬面價值與可實現(xiàn)的變現(xiàn)凈值的比較分析報表，經(jīng)公司董事會或有關(guān)部門的批準，準確計提在建工程減值準備，會計處理正確，與營業(yè)外支出明細科目金額相符審計方法：核對減值準備計提分析報表，檢查批準文件，檢查會計憑證，核對明細賬審計結(jié)果：06068已計提減值準備的在建工程價值得以恢復(fù)時是否在原已計提的減值準備范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回 審計標準：已計提減值準備的在建工程價值得以恢復(fù)時，在原已計提的減值準備范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回審計方法：依據(jù)減值準備報表核對明細賬，抽查憑證審計結(jié)果：無形資產(chǎn)（1801）06069無形資產(chǎn)的取得是否符合公司制度，是否符合會計政策 審計標準：取得程序符合公司制度，手續(xù)齊全，計價、攤銷年限符合規(guī)定審計方法：檢查無形資產(chǎn)增加憑證，核對相關(guān)資料審計結(jié)果：06070攤銷是否正確 審計標準：按規(guī)定年限均勻攤銷，攤銷金額正確，與管理費用相關(guān)明細科目相符審計方法：計算復(fù)核攤銷額，核對相關(guān)明細賬36 / 154審計結(jié)果：無形資產(chǎn)減值準備（1805）06071無形資產(chǎn)減值準備計提是否恰當 審計標準：依據(jù)專業(yè)部門制作的無形資產(chǎn)的賬面價值與可實現(xiàn)的變現(xiàn)凈值的比較分析報表，經(jīng)公司董事會或有關(guān)部門的批準，準確計提無形資產(chǎn)減值準備，會計處理正確，與營業(yè)外支出明細科目金額相符審計方法：核對減值準備計提分析報表，檢查批準文件，檢查會計憑證，核對明細賬審計結(jié)果：06072已計提減值準備的無形資產(chǎn)價值得以恢復(fù)時是否在原已計提的減值準備范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回 審計標準：已計提減值準備的無形資產(chǎn)價值得以恢復(fù)時，在原已計提的減值準備范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回審計方法：依據(jù)減值準備報表核對明細賬，抽查憑證審計結(jié)果：長期待攤費用（1901）06073長期待攤費用的取得是否符合公司制度，是否符合會計政策 審計標準：符合公司制度，手續(xù)齊全，計價、攤銷年限符合規(guī)定審計方法：抽查其增加憑證，核對相關(guān)資料審計結(jié)果：06074攤銷是否正確 審計標準：按規(guī)定年限均勻攤銷，攤銷金額正確，與管理費用相關(guān)明細科目相符審計方法：檢計算復(fù)核攤銷額，核對相關(guān)明細賬審計結(jié)果：短期借款（2101）06075期末余額是否正確 審計標準：正確審計方法：取得明細表，復(fù)核其加計數(shù)是否正確，并與明細賬和總賬核對；向銀行或其他債權(quán)人函證審計結(jié)果：06076短期借款增加的會計處理是否正確 審計標準：正確審計方法：檢查借款合同和授權(quán)批準，了解借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率，并與相關(guān)會計記錄相核對審計結(jié)果：06077短期借款減少的會計處理是否正確 審計標準：正確審計方法：檢查相關(guān)記錄和原始憑證，核實還款數(shù)額審計結(jié)果：37 / 15406078是否存在到期未償還的短期借款 審計標準：無，到期可向銀行提出申請并經(jīng)同意后辦理延期手續(xù)審計方法：檢查相關(guān)記錄和原始憑證審計結(jié)果：06079短期借款利息是否正確 審計標準：正確審計方法：計算復(fù)核，并核對相關(guān)憑證審計結(jié)果：應(yīng)付票據(jù)（2111）06080應(yīng)付票據(jù)余額是否正確 審計標準：正確審計方法：獲取應(yīng)付票據(jù)明細表，核對票據(jù)審計結(jié)果：06081應(yīng)付票據(jù)是否真實，會計處理是否正確 審計標準：應(yīng)付票據(jù)真實，會計處理正確審計方法：檢查重要票據(jù)的相關(guān)合同、發(fā)票、貨物驗收單等資料，核實交易事項的真實性；對截止資產(chǎn)負債表日已償付的應(yīng)付票據(jù)，注意其憑證入賬日期的合理性審計結(jié)果：06082逾期票據(jù)是否已轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款科目 審計標準：轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款科目審計方法：檢查原因及會計處理的正確性審計結(jié)果：應(yīng)付賬款（2121）06083應(yīng)付賬款是否真實存在，支付合理 審計標準：應(yīng)付賬款均為真實的結(jié)算業(yè)務(wù)，按照實際發(fā)生額記賬，并按照往來戶名設(shè)置明細賬，其增加應(yīng)與收貨相匹配，定期分析應(yīng)付賬款，規(guī)定付款順序，財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員配合，在企業(yè)資金許可的情況下，盡可能先付有現(xiàn)金折扣的貨款，并嚴格執(zhí)行審計方法：選擇大額或異常的重要應(yīng)付賬款項目，抽查憑證及相關(guān)資料審計結(jié)果：06084查核有無重復(fù)付款或未及時沖賬現(xiàn)象，在預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款兩個賬戶中同時掛賬的情況 審計標準：無重復(fù)付款或未及時沖賬現(xiàn)象、在預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款兩個賬戶中同時掛賬的情況審計方法：結(jié)合預(yù)付賬款明細賬抽查入庫記錄和購貨合同等憑證審計結(jié)果：0608538 / 154應(yīng)付賬款是否存在借方余額 審計標準：借方出現(xiàn)余額應(yīng)及時查明原因，必要的在報表上做重分類處理審計方法：檢查明細賬余額審計結(jié)果：06086是否進行適當?shù)膷徫环蛛x 審計標準：審批人員、采購人員、驗收人員、儲存人員、財會記錄實行崗位分離審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：06087是否定期與供應(yīng)商對賬 審計標準：雙方應(yīng)定期發(fā)函對賬，若回函不符，及時專人調(diào)查處理審計方法：檢查回函檔案審計結(jié)果：06088是否存在長期掛賬現(xiàn)象 審計標準：制定應(yīng)付賬款清理計劃，對長期無人追索的款項應(yīng)進行調(diào)查，確屬不需付的賬款，應(yīng)報有關(guān)領(lǐng)導批示，及時轉(zhuǎn)入收入賬內(nèi)審計方法：取得賬齡分析表，查核一年以上的掛賬情況，另外分析判斷是否缺乏償債能力或利用該科目隱瞞利潤審計結(jié)果：預(yù)收賬款（2131）06089預(yù)收賬款是否真實存在 審計標準：預(yù)收賬款均為真實的結(jié)算業(yè)務(wù)，按照實際發(fā)生額記賬，并按照往來戶名設(shè)置明細賬審計方法：抽查相關(guān)的銷售合同、收款憑證等審計結(jié)果：06090是否存在借方余額款項 審計標準：借方出現(xiàn)余額應(yīng)及時查明原因，在報表上做重分類處理審計方法：檢查明細賬審計結(jié)果：06091是否存在長期掛賬款項 審計標準：長期掛賬應(yīng)分析原因，及時進行必要處理審計方法：檢查明細賬審計結(jié)果：代銷商品款（2141）06092代銷商品款是否真實存在，支付合理 審計標準：代銷商品款均為接受代銷商品的價款，按照實際發(fā)生額記賬，并按照往來戶名設(shè)置明細賬，其增加應(yīng)與受托代銷商品收貨相匹配審計方法：選擇發(fā)生額較大或異常的代銷商品款項目，檢查憑證及相關(guān)資料39 / 154審計結(jié)果：06093核算是否正確，余額與受托代銷商品是否相符審計標準：核算正確，余額與受托代銷商品相符審計方法：核對明細賬審計結(jié)果：應(yīng)付工資（2151）06094工資、獎金、津貼和代扣款項的計提、發(fā)放和扣除是否符合規(guī)定審計標準：工資、獎金、津貼和代扣款項的計提、發(fā)放和扣除符合規(guī)定，經(jīng)授權(quán)批準，計提與發(fā)放及上繳金額相符審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：應(yīng)付福利費（2153）06095應(yīng)付福利費的計提是否正確 審計標準：應(yīng)付福利費的計提符合規(guī)定，金額正確，與管理費用等相關(guān)科目相符審計方法：抽查憑證，結(jié)合應(yīng)付工資科目進行測算審計結(jié)果：06096應(yīng)付福利費的使用是否符合規(guī)定 審計標準：應(yīng)付福利費使用符合規(guī)定，經(jīng)授權(quán)批準審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：應(yīng)交稅金（2171）06097各項稅金計提是否正確，會計處理是否正確 審計標準：各稅種計稅依據(jù)、稅率、計提正確，按規(guī)定進行正確會計處理審計方法：結(jié)合收入等相關(guān)科目測算審計結(jié)果：06098稅金申報、繳納是否及時 審計標準：各項稅金應(yīng)及時申報、繳納審計方法：抽查申報表及繳稅憑證審計結(jié)果：其他應(yīng)交款（2176）06099其他應(yīng)交款的計提是否正確 審計標準：其他應(yīng)交款的計提符合規(guī)定，金額正確，與管理費用相關(guān)科目相符審計方法：抽查憑證，與主營業(yè)務(wù)稅金及附加和其他業(yè)務(wù)利潤等科目進行核對審計結(jié)果：06100其他應(yīng)交款的上交是否及時、正確 審計標準：及時上交，會計處理正確40 / 154審計方法：抽查繳款單，核對記賬憑證審計結(jié)果：其他應(yīng)付款（2181）06101其他應(yīng)付款的發(fā)生及償還記錄是否完整 審計標準：其他應(yīng)付款的發(fā)生及償還符合規(guī)定，金額正確，所付單據(jù)合理有效審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：06102其他應(yīng)付款是否存在長期掛賬情況 審計標準：出現(xiàn)長期掛賬應(yīng)及時查明原因進行處理審計方法：檢查明細賬審計結(jié)果：06103家裝公司是否依每項工程總價款的一定比例扣留工長工程抵押金 審計標準：依每項工程的一定比例扣留工長工程抵押金審計方法：結(jié)合家裝收入科目核對抵押金扣留情況審計結(jié)果：預(yù)提費用（2191）06104預(yù)提費用的計提是否正確 審計標準：相關(guān)文件、資料證明計提事項屬于預(yù)提費用性質(zhì)審計方法：抽查大額憑證及相關(guān)文件、資料，并結(jié)合以往情況關(guān)注是否存在調(diào)節(jié)成本、利潤的現(xiàn)象審計結(jié)果：06105預(yù)提費用的轉(zhuǎn)銷的依據(jù)是否合理，會計處理是否正確 審計標準：預(yù)提費用應(yīng)依據(jù)相關(guān)文件、資料合理轉(zhuǎn)銷，計算正確，會計處理正確審計方法：抽查大額憑證及相關(guān)文件、資料審計結(jié)果：股本或?qū)嵤召Y本（3101）06106股本（或?qū)嵤召Y本）是否與公司章程、投資協(xié)議相符，出資方式是否符合規(guī)定 審計標準：股本（或?qū)嵤召Y本）與公司章程、投資協(xié)議相符，出資方式符合規(guī)定審計方法：核對公司章程、投資協(xié)議、營業(yè)登記證、稅務(wù)登記證等審計結(jié)果：06107股本（或?qū)嵤召Y本）的增減變動是否符合法律、法規(guī)及合同、章程的規(guī)定 審計標準：股本（或?qū)嵤召Y本）的增減變動是否符合法律、法規(guī)及合同、章程的規(guī)定，并完整記錄審計方法：審閱公司章程、實施細則和股東大會、董事會會議記錄，檢查相關(guān)會計憑證審計結(jié)果：資本公積（3111）0610841 / 154資本公積增減變動是否正確，余額是否正確 審計標準：資本公積增減變動的內(nèi)容及依據(jù)符合法律規(guī)定，金額正確審計方法：逐項檢查增減變動相關(guān)會計記錄和原始憑證審計結(jié)果：盈余公積（3121）06109盈余公積的提取是否正確 審計標準：盈余公積的提取符合規(guī)定并批準，提取手續(xù)完備，提取依據(jù)（即稅后利潤）真實、正確，提取項目完整，提取比例合法審計方法：檢查相關(guān)會計記錄和原始憑證審計結(jié)果：06110盈余公積的使用是否符合規(guī)定用途并經(jīng)過批準 審計標準：盈余公積的使用符合規(guī)定，授權(quán)批準手續(xù)齊備審計方法：逐項檢查相關(guān)會計記錄和原始憑證審計結(jié)果：未分配利潤（314115）06111利潤分配是否正確 審計標準：利潤分配比例符合合同、協(xié)議、章程以及董事會紀要的規(guī)定，利潤分配數(shù)額及年末未分配數(shù)額正確審計方法：檢查相關(guān)會計記錄和原始憑證，檢查明細賬審計結(jié)果：主營業(yè)務(wù)收入（5101）06112主營業(yè)務(wù)收入的確認原則、方法是否符合規(guī)定 審計標準：公司已收到貨款，商品發(fā)票賬單已交給購貨者，已實現(xiàn)銷售及時入賬審計方法：抽查憑證，核對相關(guān)資料，并實施有效的收入截止性測試，追查至顧客訂單/送貨單、商品裁剪/包裝單、商品提價/折價單等相關(guān)單據(jù)審計結(jié)果：06113售價是否符合規(guī)定 審計標準：售價符合定價政策審計方法：抽查憑證、產(chǎn)品價格目錄，關(guān)注售價，并注意低價或高價結(jié)算以轉(zhuǎn)移收入的現(xiàn)象審計結(jié)果：06114銷售折扣、折讓及退回業(yè)務(wù)是否真實，內(nèi)容是否完整，相關(guān)手續(xù)是否符合規(guī)定，計算和會計處理是否正確 審計標準：銷售折扣、折讓、及退回業(yè)務(wù)真實完整，經(jīng)過授權(quán)批準，手續(xù)齊備，計算和會計處理正確審計方法：抽查憑證，核對相關(guān)資料審計結(jié)果：42 / 15406115家裝公司收入會計處理是否正確 審計標準：會計處理正確審計方法：抽查憑證，核對相關(guān)資料審計結(jié)果：06116家裝公司業(yè)務(wù)是否簽訂工程合同 審計標準：每項業(yè)務(wù)均簽訂標準格式的工程合同，字跡工整、內(nèi)容真實完整、不得涂改審計方法：結(jié)合憑證，檢查工程合同的簽訂情況審計結(jié)果：06117工程項目變更是否簽訂變更協(xié)議 審計標準：應(yīng)簽訂書面變更協(xié)議審計方法：結(jié)合憑證，檢查變更協(xié)議的簽訂情況審計結(jié)果：06118家裝公司收入是否嚴格依據(jù)公司標準按工程量計算 審計標準：嚴格依據(jù)公司標準按工程量計算，工程量需經(jīng)雙方核準審計方法：抽查憑證，核對相關(guān)合同、報價單、施工現(xiàn)場確認單、隱蔽工程記錄單等資料審計結(jié)果：06119工程施工后，變更效果圖及施工圖是否按標準收取費用 審計標準：除施工前的一次變更外，再變更圖紙需收取費用審計方法：抽查憑證，核對相關(guān)合同等資料審計結(jié)果：06120分項工程竣工是否經(jīng)驗收 審計標準：分項工程完工需經(jīng)客戶、工程監(jiān)理、工長簽字確認審計方法：抽查分項工程驗收記錄單審計結(jié)果：06123工程中期是否按合同結(jié)款 審計標準：工程中期預(yù)結(jié)算單經(jīng)客戶、工程監(jiān)理、工長簽字確認，客戶按合同規(guī)定及時結(jié)款審計方法：抽查工程中期預(yù)結(jié)算單，核對明細賬，檢查結(jié)款情況審計結(jié)果：06124家裝公司工程按合同竣工后是否經(jīng)驗收，辦理移交手續(xù) 審計標準：竣工后工程監(jiān)理檢驗后填制工程監(jiān)理質(zhì)量檢驗表，客戶、工程監(jiān)理、我公司填寫工程驗收單、結(jié)算單，工程款結(jié)清后，辦理移交手續(xù)審計方法：抽查相關(guān)合同、工程監(jiān)理質(zhì)量檢驗表、工程驗收單、結(jié)算單等資料審計結(jié)果：其他業(yè)務(wù)收入（5102）43 / 15406125記錄是否正確、完整 審計標準：內(nèi)容真實合法，原