管理制度類資料內(nèi)部稽核管理辦法-資料下載頁
2025-08-31 11:58本頁面
【導(dǎo)讀】規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。本公司各部門及各下屬單位的稽核工。作，由財(cái)務(wù)部隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。憑證、記帳憑證、帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、其他六項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。第四條財(cái)務(wù)部門設(shè)兼職稽核人員。第五條出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經(jīng)過稽核人員事前稽核，方能辦理。不符合規(guī)定的收支，應(yīng)及時提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，進(jìn)行處理。并限期補(bǔ)辦手續(xù)或更正。第九條稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽查，第十八條記帳憑證的稽核。
【正文】 由出納員全部鎖入保險柜內(nèi)，并配給出納員大保險柜壹個。 ３、 財(cái)務(wù) 部長 及工資核算員每月不定期檢查兩次庫存現(xiàn)金，并作好記錄。 ４、出納員每月做到現(xiàn)金日清月結(jié)，月底最后一天， 應(yīng)將現(xiàn)金關(guān)賬，現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫存余額核對相符。 ５、每月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)終了，次月３日前， 出納員要編制銀行調(diào)節(jié)表，并交財(cái)務(wù)主管審核。 第 二十六 條 庫存檢查時，須注意下列事項(xiàng) 檢查庫 存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點(diǎn)，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。 現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。 庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。 托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財(cái)物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。 檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放 置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。 金庫鎖匙暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。 匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。 內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對帳單是否依序保管。 內(nèi)部往來或單位往來帳，是否經(jīng)常核對。 銷售 日報(bào)表的記載是否與銀行存款相符。 1 檢查 各 單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款， 而久未交貨的零星支付。 第 二 十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。 第 二 十八條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。 第二十九條 其他會計(jì)資料（如文件、補(bǔ)充資料、 臺賬）統(tǒng)一由財(cái)務(wù)主管審核或財(cái)務(wù)主管指定專人審核。 第七章 附則 第 三十 條 本辦法 由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋 。 第三十一條 本制度自頒布之日起施行。
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