管理制度類資料內(nèi)部稽核管理辦法(編輯修改稿)
2024-10-15 11:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 明批準機關(guān)名稱，日期和文件字號。 原始憑證不得涂改，挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 由外單位提供的原始憑證如丟失，應取得原單位 蓋有公章的證明，并注明原憑證號碼、金額等內(nèi)容，嚴禁外單位提供的白條憑證。 第十 八 條 記帳憑證的稽核。 記帳憑證的填制日期、編號、業(yè)務(wù)摘要是否正確。 會計分錄是否正確，轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。 應加蓋的戳記及編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽名或蓋章是否齊全。 現(xiàn)金或銀行存款的記帳憑證是否已由出納員長簽名或蓋章。 除結(jié)帳或更正錯誤記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證所附有原始憑證是否齊全、合法。 第十 九 條 記帳憑證的審核 或檢查時，應注意下列事項 每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。 會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。 轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。 應加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。 傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。 傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。 傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。 傳票的調(diào)閱及拆閱是否依 照規(guī)定手續(xù)辦理。 第 二十 條 帳薄的稽核。 各項帳薄的記錄內(nèi)容是否與記帳憑證相符，應復核者，是否已復核，保證帳證相符。 現(xiàn)金日記帳收付總額是否與庫存表當日收付金額相符；銀行存款日記帳帳面余額是否定期與銀行對帳單相核對。 審核不同會計帳薄之間的帳薄記錄是否相符，保證帳帳的相符。 各項帳薄記錄錯誤的糾正劃線，結(jié)轉(zhuǎn)過頁等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白帳頁是否注銷，并由記帳人員簽名或蓋章。 各科目明細分類帳各戶或子目之和或未轉(zhuǎn)銷完的各筆科目余額之和 是否與總分類帳各科目余額相等，是否按日或定期核對，相關(guān)科目的余額是否相符。 帳薄記錄發(fā)生的錯誤，不準涂改、挖補，刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，應按規(guī)定辦法更正。 是否按規(guī)定定期結(jié)帳。 第 二十一 條
研究報告相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1