管理制度類資料內(nèi)部稽核管理辦法-文庫吧資料
2024-09-17 11:58本頁面
【正文】 之和或未轉(zhuǎn)銷完的各筆科目余額之和 是否與總分類帳各科目余額相等，是否按日或定期核對，相關(guān)科目的余額是否相符。 審核不同會計帳薄之間的帳薄記錄是否相符，保證帳帳的相符。 各項帳薄的記錄內(nèi)容是否與記帳憑證相符，應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，保證帳證相符。 傳票的調(diào)閱及拆閱是否依 照規(guī)定手續(xù)辦理。 傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。 應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。 會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。 除結(jié)帳或更正錯誤記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證所附有原始憑證是否齊全、合法。 應(yīng)加蓋的戳記及編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽名或蓋章是否齊全。 記帳憑證的填制日期、編號、業(yè)務(wù)摘要是否正確。 由外單位提供的原始憑證如丟失，應(yīng)取得原單位 蓋有公章的證明，并注明原憑證號碼、金額等內(nèi)容，嚴(yán)禁外單位提供的白條憑證。 原始憑證不得涂改，挖補。 經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是否將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 稽核原始憑證的大小寫金額是否相符。 原始憑證的名稱，填制日期，填制單位名稱或填制人姓名，接受單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量，接受單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量，單位是否正確?；巳藛T對于所審核的事項，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時，并應(yīng)在有關(guān)帳冊簿據(jù)上簽章。 第十 五 條 稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證 (或公文 )交由受稽核單位主管驗明 ， 應(yīng)保持良好的 工 作態(tài)度。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。 第 十二 條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。 第 十 條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。 根據(jù) 本公司 制定的內(nèi)部財務(wù)管理制度。 第四章稽核工作的依據(jù) 第八條 稽核工作的依據(jù)主要 有： 財經(jīng)法律、法規(guī)。 對于手續(xù)不完備，數(shù)字計算不準(zhǔn)確以及不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)退還給經(jīng)辦人，并限期補辦手續(xù)或更正。 復(fù)核會計報表；會計報表的復(fù)核應(yīng)按季按年進(jìn)行審核。
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