施工項目審計管理辦法-資料下載頁
2024-12-01 08:57本頁面
【導(dǎo)讀】定及《北京建工集團有限責任公司施工項目管理指導(dǎo)意見》制定。示差錯和弊端，維護財經(jīng)法紀。時采取有效措施，堵塞漏洞，降低成本，增加效益。以便及時準確地反映施工活動，加強管理。關(guān)文件的真實性、合法性、效益性進行審查核實。
【正文】 完成工作量時計算在內(nèi)，但不計取稅金和其它費用。 第二十二條 成本控制有效性審計 施工項目成本控制是指在施工項目成本的形成過程中，對生產(chǎn)經(jīng)營所消耗的人工、材料、機械和費用開支進行監(jiān)督、調(diào)節(jié)和限制，及時糾正偏差，把各項生產(chǎn)費用，控制在計劃成本的范圍內(nèi)，以保證成本目標的實現(xiàn)。 二、成本控制有效性的審計目標 成本控制對象的 確定是否準確合理。 成本控制制度是否健全完善。 成本控制的原則是否貫徹落實。 成本控制的方法是否切實可行。 三、施工項目成本控制的審計要點 施工項目成本控制的對象是各成本施工項目對應(yīng)的各項成本支出?？刂频囊罁?jù)是分包合同金額或預(yù)算收入金額。 施工項目成本控制的原則：目標明確、標準合理、責任到人、獎罰分明。 施工項目成本控制的方法，一般常用以施工預(yù)算控制生產(chǎn)費用消耗。施工項目開工前，應(yīng)根據(jù)設(shè)計圖紙計算工程量，并按照施工預(yù)算定額編制整個施工項目的施工預(yù)算，作為成本控制的依據(jù)，如果是邊設(shè)計邊 施工的施工項目，則編制分部分項的施工預(yù)算。 在施工中，如遇工程變更或改變施工方法，應(yīng)對施工預(yù)算作 134 調(diào)整和補充。施工預(yù)算對分部分項工程的劃分，應(yīng)與施工工序相吻合，以便與生產(chǎn)任務(wù)安排取得一致。 在暫不具備編制施工預(yù)算的情況下，可按工程中標價，實行以收定支，控制成本支出。 第二十三條 施工項目未完施工審計 一、施工項目未完施工審計的目標 確定當期未完施工留存的準確性。 確定當期工程結(jié)算成本結(jié)轉(zhuǎn)的真實性。 確定當期經(jīng)營成果的真實性。 二、施工項目未完施工審計的要點 比較同期未完施工的增減變動情況。 依據(jù)未完施工統(tǒng)計表確定不同類型未完施工的分布構(gòu)成。 落實期末留存的未完施工并未折算成等額的統(tǒng)計報量。 落實留存未完施工的分項工程的進度部位。 落實未完施工留存的成本項目。 三、項目經(jīng)理部對期末留存的未完施工應(yīng)向?qū)徲嬋藛T提供下列資料： 由項目經(jīng)理、預(yù)算部門、生產(chǎn)部門、統(tǒng)計部門、材料部門、勞資部門、財務(wù)部門共同會簽的未完施工盤點表。 預(yù)算部門應(yīng)依據(jù)工程標書和預(yù)算定額提供由項目經(jīng)理、預(yù)算部門、生產(chǎn)部門、統(tǒng)計部門、材料部門、勞資部門、財務(wù)部門共同會簽的留存未完施工的分項工程施工項目五項成本 的預(yù)算收入。 統(tǒng)計部門應(yīng)提供由項目經(jīng)理、生產(chǎn)部門、預(yù)算部門、 財務(wù)部門會簽的留存未完施工的分項施工項目的實物量及金額。 材料部門應(yīng)提供由項目經(jīng)理、生產(chǎn)部門、預(yù)算部門、財務(wù)部門會簽的留存未完施工分項工程施工項目的領(lǐng)料單。 勞資部門應(yīng)提供由項目經(jīng)理、預(yù)算部門、生產(chǎn)部門、財務(wù)部門、勞資部門會簽的留存未完施工分項工程施工項目的施工 135 任務(wù)書。 財務(wù)部門應(yīng)提供由項目經(jīng)理、預(yù)算部門、生產(chǎn)部門、統(tǒng)計部門、勞資部門會簽的未完施工計算表。 第二十四條 施工項目利潤審計 一、施工項目利潤是企業(yè)利潤的主要來源，是施工項 目施工生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)營成果。 二、施工項目利潤 =工程結(jié)算利潤 管理費用 +利潤 三、施工項目利潤審計的目標 確定施工項目利潤的真實性。 確定施工項目利潤的合理性。 評價施工項目整體管理水平。 四、施工項目利潤真實性的審計要點 正確計算工程結(jié)算收入，確保收入計算的準確性。 核實成本計算和未完施工留存的真實性、準確性，檢查預(yù)提費用是否按規(guī)定的標準計提，收益性支出和資本性支出是否劃分正確。 核對賬簿記錄，保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符。 檢查是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入、成本和利潤。 五、施工 項目利潤合理性的審計要點 核實施工項目讓利和承諾情況。 核實施工項目承包利潤的完成情況。 核實施工項目是否已達到最大盈利水平。 成本虧損施工項目的形成原因及對施工項目利潤的影響。 核實施工項目質(zhì)量成本支出占當期成本支出的比例和對工程利潤的影響。 六、施工項目整體管理水平的審計要點 索賠收入占工程結(jié)算收入的百分比。 索賠工作流程運轉(zhuǎn)的有序性。 索賠計算方法的準確性。 136 索賠施工項目記錄的書面性、準確性，報送的及時性。 第六章 施工項目的事后審計 第二十五條 施工項目事后審計 一、主要是針對竣工工程收入、成本和利潤情況所進行的審計核實。 二、施工項目事后審計的目標 確定竣工施工項目的收入、成本和利潤。 確定此類工程各成本施工項目和主要材料實物量的收支對比和施工項目的單方造價，為今后的工程承包和投標報價提供依據(jù)。 為經(jīng)營者的承包兌現(xiàn)提供依據(jù)。 三、施工項目事后審計要點 工程收入總量是否落實，增減洽商是否已得到監(jiān)理工程師的書面確認。 全部成本支出是否得到完整反映，包括未完施工、未列入應(yīng)付賬款的未支付債務(wù)、周轉(zhuǎn)材料是否按規(guī)定的方法和比例攤銷等。 工程款是否及時 收回。 對施工項目是否有完整的成本分析和主要材料數(shù)量的收支對比分析。 在項目管理的全過程中反映出的主要問題和解決措施。 第七章 施工項目審計報告 第二十六條 施工項目審計報告的基本結(jié)構(gòu) 一、標題。 二、委托人名稱。 三、審計的內(nèi)容、期間。 四、審計依據(jù)。 五、審計意見。 六、審計人員的姓名。 137 七、審計報告日期。 八、附件及其他說明事項。 第八章 管理建議書 第二十七條 管理建議書是審計人員完成審計工作后，就被審單位在日常核算和管理過程中存在的問題和內(nèi)部控制過程中存在的薄弱環(huán)節(jié)和管理缺陷，以書面形式提 出的改進意見。 第二十八條 基本結(jié)構(gòu) 一、被審單位在審計過程中發(fā)現(xiàn)的主要問題。 二、產(chǎn)生問題的主要原因分析。 三、解決問題的建議。 第九章 附 則 第二十九條 本辦法由集團公司紀檢審計部負責解釋。 第三十條 本辦法自發(fā)布之日起施行 。
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