xx電網(wǎng)公司工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》以及公司有關(guān)制度等，制定本辦法。實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督、審核和評(píng)價(jià)。督、評(píng)價(jià)并提出建議。大修理等工程項(xiàng)目，以及與之相關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，均屬于審計(jì)對(duì)象，過(guò)程審計(jì)監(jiān)督，實(shí)行事前、事中、事后相結(jié)合的審計(jì)方式。司、分、子公司二級(jí)審計(jì)制。各級(jí)審計(jì)部門(mén)根據(jù)下述分工，對(duì)各類(lèi)工。程項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。公司提出申請(qǐng)，經(jīng)其主管或分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。法性、有效性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。相互分離，形成相互制約和監(jiān)督機(jī)制。機(jī)構(gòu)較小的單位未設(shè)置相應(yīng)管。算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等方面。程得到有效控制。研究報(bào)告的真實(shí)性、完整性和科學(xué)性進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)。（二）招標(biāo)項(xiàng)目按照有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)，并取得批準(zhǔn)。（六）評(píng)標(biāo)細(xì)則或標(biāo)準(zhǔn)審定，并符合公開(kāi)、公平、公正的原則。投標(biāo)管理辦法有關(guān)規(guī)定。簽證和隱蔽工程的真實(shí)性、合規(guī)性。
【正文】 算編制程序。工程施工結(jié)算是否由施工單位編制，報(bào)經(jīng)監(jiān)理單位初審后，再由建設(shè)單位職能部門(mén)進(jìn)行審核。 竣工決算資料，竣工決算報(bào)告資料是否完整、規(guī)范；竣工決算報(bào)告內(nèi)容是否真實(shí)，反映的總投資額是否正確。 （六）竣工決算，包括但不限于以下內(nèi)容： 竣工決算內(nèi)容編制的合法性、合規(guī)性。 交付使用財(cái)產(chǎn)的真實(shí)、完整，所有權(quán)明確。 所移交資產(chǎn)清冊(cè)價(jià)值計(jì)價(jià)準(zhǔn)確。 決算資料真實(shí)完整。 管理車(chē)輛購(gòu)置費(fèi)、生活福利設(shè)施費(fèi)、生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、工器具、辦公生活家具的購(gòu)置情況等各種費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。 建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)金結(jié)余真實(shí)性，債權(quán)、債務(wù)關(guān)系真實(shí)、完整、合法、合規(guī)性。 前期費(fèi)用分?jǐn)偟暮戏?、合?guī)性。 利息分?jǐn)偟暮弦?guī)性。 第十一節(jié) 后評(píng)價(jià)審計(jì) 第三十八條 后評(píng)價(jià)審計(jì)是指對(duì)建設(shè)項(xiàng)目交付使用經(jīng)過(guò)試 運(yùn)行后有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和技術(shù)指標(biāo)是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的審查和評(píng)價(jià)。 第三十九條 后評(píng)價(jià)審計(jì)的目標(biāo)是：對(duì)后評(píng)價(jià)工作的全面性、可靠性和有效性進(jìn)行審查。 第四十條 后評(píng)價(jià)審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：所評(píng)估的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的全面性和適當(dāng)性；主要指標(biāo)完成情況的真實(shí)性、效益性；建設(shè)項(xiàng)目法人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任后評(píng)價(jià)的真實(shí)性；所使用后評(píng)價(jià)方法的適當(dāng)性和先進(jìn)性；后評(píng)價(jià)結(jié)果的全面性、可靠性和有效性。 第四章 審計(jì)方式及申報(bào)程序 第四十一條 各級(jí)審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)不同工程項(xiàng)目的具體情況，采用送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)、全面審計(jì)與重點(diǎn)抽審、查閱書(shū)面資料與掌 握實(shí)際情況、財(cái)務(wù)收支與業(yè)務(wù)技術(shù)相結(jié)合的方法，實(shí)行事前、事中或事后審計(jì)。 第四十二條 審計(jì)人員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，查看施工技術(shù)、工序、方法等，作好工程記錄（如隱蔽工程記錄），驗(yàn)證各種技術(shù)簽證，掌握第一手資料。 第四十三條 根據(jù)審計(jì)分工，需要上級(jí)審計(jì)部門(mén)審計(jì)的項(xiàng)目，采用分級(jí)申報(bào)制度，下級(jí)單位申報(bào)須以行文方式，平級(jí)審計(jì)須填寫(xiě)《工程項(xiàng)目管理審計(jì)申請(qǐng)表》（見(jiàn)附表），向上級(jí)審計(jì)部門(mén)提出申請(qǐng)，并提供工程相關(guān)資料，同時(shí)對(duì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 第四十四條 審計(jì)部門(mén)在收到的工程項(xiàng)目審計(jì)申請(qǐng)及有關(guān)資料后，應(yīng)在 3 天內(nèi)作 出答復(fù)，確定自審或委托審計(jì)，并將意見(jiàn)通知申請(qǐng)單位，及時(shí)安排審計(jì)。 第五章 審計(jì)處理 第四十五條 對(duì)工程項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)有制止權(quán)、建議權(quán)、處理權(quán)。 第四十六條 對(duì)申報(bào)開(kāi)工的項(xiàng)目，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)不符合開(kāi)工條件的，審計(jì)部門(mén)應(yīng)制止該項(xiàng)目實(shí)施。 第四十七條 對(duì)不符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的建設(shè)合同條款，應(yīng)當(dāng)予以糾正。 第四十八條 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的未按要求實(shí)行監(jiān)理，使用不合格的設(shè)備材料，項(xiàng)目的勘測(cè)、設(shè)計(jì)、施工單位不符合要求等應(yīng)予以制止和糾正。 第四十九條 工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中違反有關(guān)規(guī)定進(jìn)行其它開(kāi)發(fā)建設(shè)的，應(yīng) 予以制止。對(duì)轉(zhuǎn)移、侵占和挪用的建設(shè)資金，應(yīng)責(zé)令限期收回。進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，收繳其經(jīng)營(yíng)收益。 第五十條 擅自擴(kuò)大投資規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)而增加的投資，以及突破審定概算，未經(jīng)原概算審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的投資，不得列入決算，并追究責(zé)任人責(zé)任。 第五十一條 項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)對(duì)送審工程項(xiàng)目決算書(shū)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，采取有效措施降低工程成本。送審工程項(xiàng)目決算經(jīng)審定 ,核減率超過(guò) 10％，將提請(qǐng)公司對(duì)該單位進(jìn)行績(jī)效考核， 并考核獎(jiǎng)勵(lì)指標(biāo)。 第五十二條 工程項(xiàng)目管理人員違反工程項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定，將按照情節(jié)輕重對(duì)責(zé)任單位、責(zé)任人提出處理意見(jiàn)。 情節(jié)嚴(yán)重的提交紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。 第六章 附 則 第五十三條 本辦法適用于公司本部及所屬分公司、全資和控股子公司。 第五十四條 各單位可根據(jù)本辦法，制定具體實(shí)施細(xì)則。 第五十五條 本辦法由公司負(fù)責(zé)解釋。 第五十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
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