xx電網(wǎng)公司工程項目審計管理辦法(編輯修改稿)
2024-10-08 22:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 履行監(jiān)督制度、合同風(fēng)險管理制度；合同臺賬管理，合同簽訂、履行、變更、終止備查登記制度等。 （二）合同內(nèi)容。合同條款的簽訂不得實質(zhì)上改變招投標(biāo)文件內(nèi)容，包括但不限于以下內(nèi)容：簽約當(dāng)事人的資質(zhì)、履約能力；合同的內(nèi)容 與招標(biāo)文件的要求是否相符合；合同條款是否全面、合理，法律手續(xù)是否完備；履約保函是否真實、有效。 （三）合同變更。包括 但不限于以下內(nèi)容：合同變更管理制度的健全、有效；合同變更原因真實、有效；合同變更程序執(zhí)行有效性及索賠處理的真實、合理；合同變更對成本、工期及其他合同條款的影響及處理是否合理；合同變更后的文件處理工作，有無影響合同繼續(xù)生效的漏洞。 （四）合同履行。包括但不限于以下內(nèi)容：是否全面、真實地履行；合同履行中差異及產(chǎn)生差異的原因；檢查有無違約行為及其處理結(jié)果是否符合有關(guān)規(guī)定。 （五）合同終止。包括但不限于以下內(nèi)容：檢查終止合同的報收和驗收情況；檢查最終合同費(fèi)用及其支付情況；檢查索賠與反索賠的合規(guī)性和合理性；檢查合同資 料的歸檔和保管的完整。 第七節(jié) 物資管理審計 第二十六條 物資管理審計是指對項目建設(shè)過程中物資計劃、采購、驗收、保管等環(huán)節(jié)各項管理工作審查和評價。 第二十七條 物資管理審計目標(biāo)主要包括：審查和評價物資管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制管理的適當(dāng)性、合法性和有效性；物資計價真實性；物資的所有權(quán)；采購資料依據(jù)的充分性與可靠性；采購環(huán)節(jié)各項經(jīng)營管理活動的真實性、合法性和有效性等。 第二十八條 物資管理審計主要包括以下內(nèi)容：一方面為建設(shè)方提供物資，包括：物資計劃、物資采購、物資驗收入庫、保管及維護(hù)；各 項采購費(fèi)用及會計核算；物 資領(lǐng)用、物資出售、廢舊物資處理、盤盈盤虧等。另一方面為承建方供應(yīng)物資，主要是審計是否符合甲乙雙方之間的約定等。 第八節(jié) 財務(wù)管理審計 第二十九條 財務(wù)管理審計是指對建設(shè)項目財務(wù)管理內(nèi)部控制的健全性、執(zhí)行的有效性以及資金籌措、資金使用及其賬務(wù)處理的真實性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行監(jiān)督和評價。 第三十條 財務(wù)管理審計目標(biāo)是對工程財務(wù)管理內(nèi)部控制的健全性、執(zhí)行的有效性以及財務(wù)核算的確認(rèn)、計量、報告等真實、完整、準(zhǔn)確進(jìn)行的監(jiān)督和評價。 第三十一條 工程項目財務(wù)管理審計主要包括以下內(nèi)容： （一）工程項目財務(wù)管理制度。建設(shè)項目會計核算制度的健全性、執(zhí)行的有效性。 （二）建設(shè)資金融資。包括但不限于以下內(nèi)容：融資環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制；融資方案；決策方案；審批程序；融資方式；融資數(shù)額；償還能力；貸款承諾書或合同；利用外資批準(zhǔn)的可行性報告及外資貸款協(xié)議合同；工程項目的年度資金使用計劃等。 （三）資金支付及賬務(wù)處理，包括但不限于以下內(nèi)容：會計科目核算是否符合會計制度的規(guī)定，付款審批程序是否適當(dāng)，原始憑證是否合法、合理、完整；工程完工后剩余工程物資的盤盈、盤虧、報廢、毀損等是否作了正確的賬務(wù)處理；試運(yùn)轉(zhuǎn)期間收入 的真實性、核算的正確性、完整性；投資借款利息資本化計算的正確性。 （四）財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行情況 各項財務(wù)支出的合法性，審批手續(xù)是否合規(guī)。 核實往來款項，審查是否存在挪用工程建設(shè)資金的行為。 是否存在隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)工程物資。 是否存在收入不入賬、虛擬工程支出等不合法行為。 報廢工程是否經(jīng)有關(guān)部門鑒定、簽證，報批手續(xù)是否完備。 設(shè)備器材盈虧和毀損的原因及審批手續(xù)是否完備，非常損失是否真實。 第九節(jié) 竣工驗收審計 第三十二條 竣工驗收審計是指對已完工建設(shè)項目的驗收情況、試運(yùn)行情況及合同 履行情況的檢查和評價活動。 第三十三條 竣工驗收審計的主要目標(biāo)是檢查評價竣工驗收內(nèi)部控制的健全性、執(zhí)行的有效性、驗收規(guī)范使用的正確性以及驗收評價的真實性。 第三十四條 竣工驗收審計主要包括以下內(nèi)容： （一）竣工驗收審計資料的完整性，包括經(jīng)批準(zhǔn)
高考資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1