xx電網(wǎng)公司工程項目審計管理辦法(參考版)
2024-09-06 22:50本頁面
【正文】 第五十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 第五十四條 各單位可根據(jù)本辦法，制定具體實施細(xì)則。 情節(jié)嚴(yán)重的提交紀(jì)檢監(jiān)察部門，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。送審工程項目決算經(jīng)審定 ,核減率超過 10％，將提請公司對該單位進(jìn)行績效考核， 并考核獎勵指標(biāo)。 第五十條 擅自擴(kuò)大投資規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)而增加的投資，以及突破審定概算，未經(jīng)原概算審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的投資，不得列入決算，并追究責(zé)任人責(zé)任。對轉(zhuǎn)移、侵占和挪用的建設(shè)資金，應(yīng)責(zé)令限期收回。 第四十八條 審計中發(fā)現(xiàn)的未按要求實行監(jiān)理，使用不合格的設(shè)備材料，項目的勘測、設(shè)計、施工單位不符合要求等應(yīng)予以制止和糾正。 第四十六條 對申報開工的項目，經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)不符合開工條件的，審計部門應(yīng)制止該項目實施。 第四十四條 審計部門在收到的工程項目審計申請及有關(guān)資料后，應(yīng)在 3 天內(nèi)作 出答復(fù)，確定自審或委托審計，并將意見通知申請單位，及時安排審計。 第四十二條 審計人員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，查看施工技術(shù)、工序、方法等，作好工程記錄（如隱蔽工程記錄），驗證各種技術(shù)簽證，掌握第一手資料。 第四十條 后評價審計主要包括以下內(nèi)容：所評估的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的全面性和適當(dāng)性；主要指標(biāo)完成情況的真實性、效益性；建設(shè)項目法人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任后評價的真實性；所使用后評價方法的適當(dāng)性和先進(jìn)性；后評價結(jié)果的全面性、可靠性和有效性。 第十一節(jié) 后評價審計 第三十八條 后評價審計是指對建設(shè)項目交付使用經(jīng)過試 運行后有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和技術(shù)指標(biāo)是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的審查和評價。 前期費用分?jǐn)偟暮戏?、合?guī)性。 管理車輛購置費、生活福利設(shè)施費、生產(chǎn)職工培訓(xùn)費、工器具、辦公生活家具的購置情況等各種費用發(fā)生的真實性、合法性、合規(guī)性。 所移交資產(chǎn)清冊價值計價準(zhǔn)確。 （六）竣工決算，包括但不限于以下內(nèi)容： 竣工決算內(nèi)容編制的合法性、合規(guī)性。工程施工結(jié)算是否由施工單位編制，報經(jīng)監(jiān)理單位初審后，再由建設(shè)單位職能部門進(jìn)行審核。 工程索賠，工程索賠的手續(xù)是否齊全，索賠合同是否符合國家有關(guān)規(guī)定，索賠依據(jù)是否真實、充分。是否實行競價原則，是否屬包干范圍，是否屬定額內(nèi)項目 設(shè)計變更。費率的計算是否符合定額要求，是否符合合同約定，調(diào)整是否合規(guī)。材料價格確定的合法、合規(guī)、合理性；承建方多領(lǐng)用的建設(shè)方供應(yīng)材料是否按規(guī)定價格辦理退料手續(xù)；建設(shè)方提供材料的現(xiàn)場保管費是否按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計取，其取費和計 稅是否正確。工程量的計算是否依據(jù)規(guī)定的工程量計 算規(guī)則；審查工程量的計算結(jié)果是否正確。工程量是否真實，隱蔽工程，應(yīng)審核隱蔽工程簽證單是否真實合理，施工管理部門應(yīng)及時通知審計部門進(jìn)行現(xiàn)場審查，核實工程量 。結(jié)算方式是否符合合同的約定。 （五）工程結(jié)算，包括但不限于以下內(nèi)容： 竣工圖紙的 編制、設(shè)計變更是否合規(guī)。 （四）工程量清單計價，包括但不限于以下內(nèi)容：實行清單計價工程的合規(guī)性；檢查招標(biāo)過程中，對招標(biāo)人或其委托的中介機(jī)構(gòu)編制的工程實體消耗和措施消耗的工程量清單的準(zhǔn)確性、完整性；檢查工程量清單計價是否符合國家清單計價規(guī)范。有無擅自改變設(shè)計內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模。 （二）施工圖預(yù)算，包括但不限于以下內(nèi)容：施工圖預(yù)算審計主要檢查施工圖預(yù)算的量、價、費計算是否正確，計算依據(jù)是否合理。 第三十六條 工程造價審計的目標(biāo)主要包括：確定工程決算價格的真實性、合法性、合規(guī)性、完整性。 （四）合同履行結(jié)果，包括檢查建設(shè)方、承建方因?qū)Ψ轿绰男泻贤瑮l款或建設(shè)期間發(fā)生意外而產(chǎn)生的索賠與反索賠問題，核查其是否合法、合理，是否存在串通作弊現(xiàn)象，賠償?shù)姆梢罁?jù)是否充分。 （二）驗收情況真實性、規(guī)范性，包括檢查竣工驗收小組的人員組成、 專業(yè)結(jié)構(gòu)和分工；檢查建設(shè)項目驗收過程是否符合現(xiàn)行規(guī)范；檢查監(jiān)理機(jī)構(gòu)對工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)理的有關(guān)資料；檢查承包
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