xx電網(wǎng)公司工程項目審計管理辦法-資料下載頁
2024-08-30 13:34本頁面
【正文】 是否由施工單位編制，報經(jīng)監(jiān)理單位初審后，再由建設(shè)單位職能部門進行審核?？⒐Q算資料，竣工決算報告資料是否完整、規(guī)范；竣工決算報告內(nèi)容是否真實，反映的總投資額是否正確。（六）竣工決算，包括但不限于以下內(nèi)容：竣工決算內(nèi)容編制的合法性、合規(guī)性。交付使用財產(chǎn)的真實、完整，所有權(quán)明確。所移交資產(chǎn)清冊價值計價準確。決算資料真實完整。管理車輛購置費、生活福利設(shè)施費、生產(chǎn)職工培訓(xùn)費、工器具、辦公生活家具的購置情況等各種費用發(fā)生的真實性、合法性、合規(guī)性。 建設(shè)項目現(xiàn)金結(jié)余真實性，債權(quán)、債務(wù)關(guān)系真實、完整、合法、合規(guī)性。前期費用分攤的合法、合規(guī)性。利息分攤的合規(guī)性。第十一節(jié) 后評價審計第三十八條 后評價審計是指對建設(shè)項目交付使用經(jīng)過試運行后有關(guān)經(jīng)濟指標和技術(shù)指標是否達到預(yù)期目標的審查和評價。第三十九條 后評價審計的目標是：對后評價工作的全面性、可靠性和有效性進行審查。第四十條 后評價審計主要包括以下內(nèi)容：所評估的經(jīng)濟技術(shù)指標的全面性和適當(dāng)性；主要指標完成情況的真實性、效益性；建設(shè)項目法人履行經(jīng)濟責(zé)任后評價的真實性；所使用后評價方法的適當(dāng)性和先進性；后評價結(jié)果的全面性、可靠性和有效性。第四章 審計方式及申報程序第四十一條 各級審計部門應(yīng)根據(jù)不同工程項目的具體情況，采用送達審計與就地審計、全面審計與重點抽審、查閱書面資料與掌握實際情況、財務(wù)收支與業(yè)務(wù)技術(shù)相結(jié)合的方法，實行事前、事中或事后審計。第四十二條 審計人員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，查看施工技術(shù)、工序、方法等，作好工程記錄（如隱蔽工程記錄），驗證各種技術(shù)簽證，掌握第一手資料。第四十三條 根據(jù)審計分工，需要上級審計部門審計的項目，采用分級申報制度，下級單位申報須以行文方式，平級審計須填寫《工程項目管理審計申請表》（見附表），向上級審計部門提出申請，并提供工程相關(guān)資料，同時對資料的真實性、完整性負責(zé)。第四十四條 審計部門在收到的工程項目審計申請及有關(guān)資料后，應(yīng)在3天內(nèi)作出答復(fù)，確定自審或委托審計，并將意見通知申請單位，及時安排審計。第五章 審計處理第四十五條 對工程項目審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門有制止權(quán)、建議權(quán)、處理權(quán)。第四十六條 對申報開工的項目，經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)不符合開工條件的，審計部門應(yīng)制止該項目實施。第四十七條 對不符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的建設(shè)合同條款，應(yīng)當(dāng)予以糾正。第四十八條 審計中發(fā)現(xiàn)的未按要求實行監(jiān)理，使用不合格的設(shè)備材料，項目的勘測、設(shè)計、施工單位不符合要求等應(yīng)予以制止和糾正。第四十九條 工程項目實施過程中違反有關(guān)規(guī)定進行其它開發(fā)建設(shè)的，應(yīng)予以制止。對轉(zhuǎn)移、侵占和挪用的建設(shè)資金，應(yīng)責(zé)令限期收回。進行經(jīng)營活動的，收繳其經(jīng)營收益。第五十條 擅自擴大投資規(guī)模、提高建設(shè)標準而增加的投資，以及突破審定概算，未經(jīng)原概算審批機構(gòu)批準的投資，不得列入決算，并追究責(zé)任人責(zé)任。第五十一條 項目建設(shè)單位應(yīng)對送審工程項目決算書的準確性負責(zé)，采取有效措施降低工程成本。送審工程項目決算經(jīng)審定,核減率超過10％，將提請公司對該單位進行績效考核， 并考核獎勵指標。第五十二條 工程項目管理人員違反工程項目管理有關(guān)規(guī)定，將按照情節(jié)輕重對責(zé)任單位、責(zé)任人提出處理意見。情節(jié)嚴重的提交紀檢監(jiān)察部門，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。第六章 附 則第五十三條 本辦法適用于公司本部及所屬分公司、全資和控股子公司。第五十四條 各單位可根據(jù)本辦法，制定具體實施細則。第五十五條 本辦法由公司負責(zé)解釋。第五十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
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