xx電網(wǎng)公司工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法-免費(fèi)閱讀
【正文】 本辦法由公司負(fù)責(zé)解釋。第六章第五十條第四十七條 根據(jù)審計(jì)分工，需要上級(jí)審計(jì)部門審計(jì)的項(xiàng)目，采用分級(jí)申報(bào)制度，下級(jí)單位申報(bào)須以行文方式，平級(jí)審計(jì)須填寫《工程項(xiàng)目管理審計(jì)申請(qǐng)表》（見附表），向上級(jí)審計(jì)部門提出申請(qǐng)，并提供工程相關(guān)資料，同時(shí)對(duì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第四十條 建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)金結(jié)余真實(shí)性，債權(quán)、債務(wù)關(guān)系真實(shí)、完整、合法、合規(guī)性。結(jié)算編制程序。材料價(jià)格。投標(biāo)人編制的工程量清單報(bào)價(jià)目錄文件是否響應(yīng)招標(biāo)文件；檢查標(biāo)底的編制是否符合國家清單計(jì)價(jià)規(guī)范。 工程造價(jià)審計(jì)的目標(biāo)主要包括：確定工程決算價(jià)格的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、完整性。 竣工驗(yàn)收審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：（一）竣工驗(yàn)收審計(jì)資料的完整性，包括經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告；勘察設(shè)計(jì)資料、監(jiān)理資料、竣工圖；施工圖設(shè)計(jì)及變更洽談?dòng)涗?；國家頒發(fā)的各種標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)行的施工驗(yàn)收規(guī)范；有關(guān)管理部門審批、修改、調(diào)整的文件；施工合同；技術(shù)資料和技術(shù)設(shè)備說明書；竣工決算財(cái)務(wù)資料；現(xiàn)場簽證；隱蔽工程記錄；設(shè)計(jì)變更通知單；會(huì)議紀(jì)要；工程檔案結(jié)算資料清單等。報(bào)廢工程是否經(jīng)有關(guān)部門鑒定、簽證，報(bào)批手續(xù)是否完備。建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算制度的健全性、執(zhí)行的有效性。另一方面為承建方供應(yīng)物資，主要是審計(jì)是否符合甲乙雙方之間的約定等。包括但不限于以下內(nèi)容：檢查終止合同的報(bào)收和驗(yàn)收情況；檢查最終合同費(fèi)用及其支付情況；檢查索賠與反索賠的合規(guī)性和合理性；檢查合同資料的歸檔和保管的完整。包括但不限于以下內(nèi)容：授權(quán)批準(zhǔn)制度；適當(dāng)?shù)暮贤芾頇C(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ毠芾砣藛T；合同變更管理制度，合同履行監(jiān)督制度、合同風(fēng)險(xiǎn)管理制度；合同臺(tái)賬管理，合同簽訂、履行、變更、終止備查登記制度等。第六節(jié) 施工管理審計(jì)是指對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程中的開工條件、工作進(jìn)度、施工質(zhì)量、工程監(jiān)理和投資控制所進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。（三）招標(biāo)方式，工程轉(zhuǎn)包或分包情況。 招投標(biāo)審計(jì)是指對(duì)建設(shè)項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、物資供應(yīng)等招投標(biāo)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性及效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。 勘察、設(shè)計(jì)管理審計(jì)第十三條第二節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)工程項(xiàng)目管理內(nèi)部控制制度的適當(dāng)性、合法性、有效性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。對(duì)其他工程項(xiàng)目，由各分、子公司實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。 凡列入公司計(jì)劃的大中型電網(wǎng)建設(shè)、小型基建、更新改造、大修理等工程項(xiàng)目，以及與之相關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，均屬于審計(jì)對(duì)象，無論采取何種承建形式、金額大小，從項(xiàng)目立項(xiàng)開始到竣工決算均應(yīng)按本辦法接受審計(jì)監(jiān)督。 總 工程項(xiàng)目審計(jì)管理是對(duì)工程項(xiàng)目管理全過程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督、審核和評(píng)價(jià)。 工程項(xiàng)目審計(jì)由公司審計(jì)部門統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)，實(shí)行公司、分、子公司二級(jí)審計(jì)制。第三章機(jī)構(gòu)較小的單位未設(shè)置相應(yīng)管理部門，不相容職務(wù)未分離的，在兼顧控制成本與效益原則同時(shí)，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆椒ǎ瑥浹a(bǔ)控制缺陷，上級(jí)審計(jì)部門應(yīng)將其納入審計(jì)監(jiān)督范圍。第十二條 勘察、設(shè)計(jì)管理審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：勘察報(bào)告、設(shè)計(jì)管理、初步設(shè)計(jì)管理、施工圖設(shè)計(jì)管理、設(shè)計(jì)變更管理、設(shè)計(jì)資料管理。第十九條（八）評(píng)標(biāo)報(bào)告內(nèi)容。（二）工程進(jìn)度控制，包括進(jìn)度計(jì)劃制定、批準(zhǔn)和執(zhí)行情況；各種因素影響施工進(jìn)度采取控制措施；進(jìn)度拖延的原因分析和處理程序；返工、窩工管理；索賠管理等。第二十五條（四）合同履行。 物資管理審計(jì)目標(biāo)主要包括：審查和評(píng)價(jià)物資管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制管理的適當(dāng)性、合法性和有效性；物資計(jì)價(jià)真實(shí)性；物資的所有權(quán)；采購資料依據(jù)的充分性與可靠性；采購環(huán)節(jié)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和有效性等。 財(cái)務(wù)管理審計(jì)目標(biāo)是對(duì)工程財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的健全性、執(zhí)行的有效性以及財(cái)務(wù)核算的確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告等真實(shí)、完整、準(zhǔn)確進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。核實(shí)往來款項(xiàng)，審查是否存在
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