非盈利企業(yè)風險管理模式：-資料下載頁
2025-04-15 02:03本頁面
【正文】 服從于評估職能。在FRBR，ERM是一個戰(zhàn)略性的活動，不是一個服從活動。這個中心話題需要舉行一個公開的論壇來選擇風險，在那里重視風險的合作行為得到鼓勵。職能領(lǐng)域必須得到授權(quán)使其能夠公開而不報告。這個策略關(guān)注的一個自然結(jié)果是職能擁有他們自己的信息。再次，職能沒有自己的風險，僅僅是風險的評估。時常，公司風險在很多的組織領(lǐng)域是明顯的。同樣，負責公司風險的執(zhí)行委員會在公司層面分配風險所有權(quán)。第二，由于高級執(zhí)行者必須同意結(jié)論，所以他們要同意：報告是他們的職能觀點和在他們的領(lǐng)域公司風險的反映。這樣做僅僅是在公司層面的風險討論中避免有人驚奇。一個普遍的問題是，為什么內(nèi)部審計表面上從風險評估信息中排除了。答案存在于ERM執(zhí)行的屬性中。許多方式大體相同，那就是審計并不評價發(fā)展戰(zhàn)略計劃；內(nèi)部審計并不把自己包括在職能領(lǐng)域的發(fā)展風險評估中。然而，最終的報告按慣例由職能領(lǐng)域提供給內(nèi)部審計。這是明智的，因為職能風險評估在執(zhí)行其職責時對內(nèi)部審計能夠并且定期產(chǎn)生利益空間。此外，審計包括在ERM職能之外；總審計師在FRBR的風險評估委員中任職。執(zhí)行障礙基于FRBR以往的經(jīng)驗，一個ERM項目的成功執(zhí)行會遇到很多障礙：堅持以戰(zhàn)略為中心、雇員參與、對報告的擔憂、以及缺乏與戰(zhàn)略和財務計劃的合作。戰(zhàn)略重心：當風險評估過程深入開展到商業(yè)職能或程序的細節(jié)時，戰(zhàn)略中心是危機的。當內(nèi)部審計或者一個信息安全政策不相符合的細節(jié)是評估的重心時，這個趨勢是更普遍的。兩個都是風險，但是沒有一個是對組織戰(zhàn)略成功有直接的（并不是僅僅）威脅。ERM評估關(guān)注的必須是對組織成功標準的戰(zhàn)略威脅，比如無能改進、保留或吸引合格的人才。當所遇到的評估被訓練有素的風險分析師很容易執(zhí)行時，他具有評估該領(lǐng)域廣博的知識，策略重心的損失可能被避免。雇員參與：雇員參與絕對是ERM執(zhí)行成功的基礎(chǔ)。雇員是風險信息的發(fā)起者，在ERM過程中必須接受教育并給他們提供價值觀。適當水平的參與是至關(guān)重要的。以下兩類人的參與將獲得一個提供情報方面的評估，那就是在他們領(lǐng)域內(nèi)對商業(yè)過程知識淵博的人和那些懂得ERM價值的人。在這個組織中對最高水平的認可將有助于為教育項目和員工參與鋪平路。如果沒有高層組織的認可，官員和經(jīng)理將不會把有效的時間和資源貢獻給ERM程序，也將不可能成功。真正的問題是時序安排。簡單說，當高層管理者確定并交流過程的價值時，必需參加的參與者必須使他們自己發(fā)揮作用。在這點上，ERM與公司所作的其他盡力沒有什么不同。對報告的擔憂：一些組織文化灌輸了一種擔心負面信息報告的思想。結(jié)果，如果經(jīng)理擔心公開風險，風險評估程序可能產(chǎn)生完美的安全環(huán)境報告。這種是有代表性的，“如果我沒有報告一個問題，我不可能對這個問題負責?！痹诮M織中高級管理人員必須清楚他們預期的風險和因披露而產(chǎn)生的風險。為了加強這個概念，ERM職能應該分別被服從導向的職能中覆蓋。例如，ERBR決定ERM職能不應該通過內(nèi)部審計的職能協(xié)同定位或管理。盡管在其它組織中不是這樣的，但是FRBR認為它是成功的一部分。缺乏與戰(zhàn)略和財務計劃合作：在理想情況下，ERM、戰(zhàn)略計劃和財務計劃的職責完美地包含在總公司的計劃職能里。這個組織強化這樣的理念：ERM是一個正在進行的戰(zhàn)略計劃活動和原則。這個ERM公司框架是一個 “告知”戰(zhàn)略計劃過程的輸入產(chǎn)品，它將依次推動財務計劃。在一個領(lǐng)域的三個職責提供了一個廣泛的、全面的組織計劃觀點以確保連貫性。如果沒有合作，ERM運行就有變成孤立練習的風險，并且財務計劃就可能不是直接資源，用以適當?shù)厝崿F(xiàn)戰(zhàn)略目標?？偨Y(jié)這篇文章已經(jīng)提到，ERM原則已在12個聯(lián)邦銀行中的某一個銀行執(zhí)行。我們相信，F(xiàn)RBR的執(zhí)行在一個組織的戰(zhàn)略風險評估方面是成功的，在那里財務績效目標不是成功的首要標準。執(zhí)行成功的關(guān)鍵是：來自銀行領(lǐng)導層的明確支持會議的促進目標/目的定位職能水平的所有權(quán)。 隨著這四個標準的出現(xiàn)，在這篇論文中呈現(xiàn)的簡單工作框架可能幫助其他非盈利和政府組織成功貫徹執(zhí)行。感謝作者非常感謝里士滿聯(lián)邦儲備銀行企業(yè)風險管理部門所有員工所作的工作。特別感謝Laura Wihite和Ted Kelly，他們的遠見、理論和思想方法對于計劃的成功是必不可少的。Jack Dorminey，MBA，里士滿聯(lián)邦儲備銀行的首席分析師，1989年就開始在那里工作。Richard Mohn，MA，里士滿聯(lián)邦儲備銀行的公司策劃顧問，1991年就開始在那里工作。22 / 22
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