非盈利企業(yè)風險管理模式：-在線瀏覽
2025-06-02 02:03本頁面
【正文】 gement》spring 2007 ,編譯：審計署審計科研所 王彪華校對：中國審計學會秘書處 郭彤的影響來評定。方式：評估程序簡易化：FRBR采用簡易化的評估模式。一個分析師的任務是引導討論，另外一個分析師負責記錄在數(shù)據(jù)收集模板上的信息。使用簡易方式可以獲得三個非常重要的好處。第二，風險分析師擔當了咨詢專家，能夠通過評估指導參與者。第三，風險分析師給公司提供觀點。也就是說，當單個作用不能發(fā)揮時，ERM給公司提建議。風險分析師也有責任對組織提供戰(zhàn)略和財務計劃支持，那將增強他們的能力以對企業(yè)提出真實的觀點或風險。評估：在最初的發(fā)起會議上，ERM提供給評定部門ERM總的看法、相關(guān)事項、以及評估程序。在第二和第三次會議上，對那些可能影響作用能力以實現(xiàn)其目標的事件給予區(qū)別和評估。因為在作用的目標上有直接的影響，或者影響其作用能力去完成其核心（使命）任務。最初的功能評估是通過銀行進行的，每九個月是一個周期，在這段時間，每四到六個小時對每項職能進行排序。作用領(lǐng)域表明：他們從這個過程中獲得的價值超過了相關(guān)的時間和資源成本。數(shù)據(jù)收集：抓住每個風險的以下四個主要因素：固定標準、趨勢、緩解和剩余水平。固有風險是在缺乏行動管理時對職能的風險。緩解就是管理層將風險降低到可以接受的水平所采取的措施，被定義為管理者的風險容忍度。一旦確定后，這類風險就要根據(jù)會議參與者的判斷給予等級，并包含所有的四個要素?？赡苄跃褪且患虑榧磳l(fā)生的概率?？赡苄院托Ч欢槲寮墸ㄒ妶D2和3）。當前緩解策略可以察覺到的效果被定為四級（最小限度，偏袒，滿意和非常強硬）。圖表2：可能性范圍可能性等級定義如果風險發(fā)生，將是令人震驚的2．可能的不可能的，但是如果發(fā)生并不驚奇3．50－50難以定奪的事4．很可能的可能的，但是如果不發(fā)生不驚奇5．接近必然的如果不發(fā)生將令人震驚圖表3：影響范圍影響等級定義1．可以忽略的：事件如果發(fā)生了，將導致接近零預算變化，對你的消費者、戰(zhàn)略目標、或者項目時間表產(chǎn)生細微的影響，并且從審計師那里不會得到負面評價。2．次要的：如果事件發(fā)生了，將導致相當小的預算變化，對你的消費者或項目時間表產(chǎn)生小的影響，并且從審計師那里不可能肯定就能得到一個否定的意見。媒體覆蓋從不可能到可能。戰(zhàn)略目標將仍能實現(xiàn)，但可能是危險的。4．嚴重的：如果事件發(fā)生了，將導致重大的預算變化（要求CFO正式批準非預算資金），你的一些消費者有消極的反饋，項目時間表有一些重大的改變或推遲，審計師很可能出具否定的意見。媒體覆蓋可能接近必然。戰(zhàn)略目標將不能實現(xiàn)。對銀行的聲譽有很大的負面影響，并且能導致失去主要商業(yè)鏈。為了把一個職能風險確定為公司目標風險，必須有達到那個目標直接的或有害的影響。由于職能評估完成了，主題出現(xiàn)在職能風險里。很明顯，這將可能影響執(zhí)行其職責的職能能力。每個風險也和它所存在的一個總風險相聯(lián)系。這個職能顯示報告包括三方面信息：合成風險曲線圖、剩余風險密度圖和十大風險。合成風險曲線圖（圖表4）展示了平均固有的風險水平和平均剩余風險水平，通過暗綠色的條狀展示了二者的不同。例如，一個固有的大概可能性（4）乘以一個固有適度的影響（3）乘以一個對于漸增價值的加權(quán)趨勢值（），我們得到一個固有的風險價值18（43）。大量漸增加權(quán)是盡量使正出現(xiàn)的風險更顯著。為了說明這個圖表，每個種類代表原比例的1/3。圖表4:合 成 風 險 曲 線 圖大中等大目標4 目標5 目標1目標2目標3中等中小小剩余風險密度圖（見圖表5）表示出對于一個目標平均固有的（大的菱形）和剩余（大點）調(diào)整趨勢的可能性和影響，以及對于該目標十大剩余風險的位置。分配是這樣確定的：在固有的和剩余的水平之間，為了可能性和影響，各自多少單元發(fā)生了變化。然而，僅僅只有前十個展示在圖表5中。一個進入潛在之下緩解區(qū)域的風險可能被管理者所接受，并且進一步的行動可能不會獲得批準。剩余風險密度圖的一個最終方面是這個曲線圖背景的底紋。例如，暗綠色表明有大量的風險（剩余）集中在圖表的那個領(lǐng)域。圖表5：剩余風險密度表˙ ˙ 因為在評估中僅僅有一些不連續(xù)的等級選擇（例如，五個影響和五個可能性名稱
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