非盈利企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式：-全文預(yù)覽
【正文】 對(duì)簡(jiǎn)單易懂。盡管不直接要求聯(lián)邦儲(chǔ)備完全遵守這些準(zhǔn)則的所有方面，但是聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)已經(jīng)采用了“案例主導(dǎo)”模式。在這個(gè)報(bào)告里，職能或總體風(fēng)險(xiǎn)可能很容易被目標(biāo)取代。然而，在FRBR，當(dāng)和高級(jí)管理人員或公司的風(fēng)險(xiǎn)委員討論風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，官方發(fā)現(xiàn)一系列選擇性的報(bào)告是更有用的。這個(gè)工作框架的彈性是報(bào)告不需要順著目標(biāo)。發(fā)：本所所領(lǐng)導(dǎo)、各處，存檔。 ˙ 潛 在過(guò)分緩解˙˙ ˙ ˙ ˙ ˙ ˙公差可能性 影 響包括在顯示報(bào)告的最后一部分信息是職能最高的十個(gè)剩余風(fēng)險(xiǎn)的排列。這個(gè)底紋是由風(fēng)險(xiǎn)的集中度所決定的，在那里是風(fēng)險(xiǎn)側(cè)面的一個(gè)區(qū)域。三個(gè)區(qū)域——潛在之上的緩解、公差和潛在之下的緩解――是貼近公司實(shí)際的并以風(fēng)險(xiǎn)偏好為基礎(chǔ)。趨勢(shì)調(diào)整的可能性和影響是在他們兩者之間已經(jīng)分配趨勢(shì)權(quán)重的價(jià)值。在Y軸上小的、中間的和大的刻度是組織——細(xì)節(jié)。這個(gè)圖表風(fēng)險(xiǎn)水平僅僅是相關(guān)水平的乘積。職能報(bào)告一旦所有確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)過(guò)討論，并且已經(jīng)選擇了可能性、影響和緩解水平，為了管理評(píng)價(jià)，職能顯示報(bào)告就產(chǎn)生了。例如，一些職能可能已經(jīng)確定作為一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有能力去吸引和保留有資質(zhì)的職員。在數(shù)據(jù)收集模板中，三個(gè)特定的數(shù)據(jù)要素集中了對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)的看法，每個(gè)職能風(fēng)險(xiǎn)也根據(jù)它對(duì)公司目標(biāo)的影響、對(duì)公司的殘留影響和“總風(fēng)險(xiǎn)”進(jìn)行評(píng)價(jià)。5．危急的：如果事件發(fā)生了，將導(dǎo)致重大的預(yù)算變化（要求董事會(huì)正式批準(zhǔn)非預(yù)算資金），你的大部分消費(fèi)者有消極的反饋，項(xiàng)目被取消，審計(jì)師出具明顯的否定意見(jiàn)。媒體覆蓋可能達(dá)到50/50。戰(zhàn)略目標(biāo)將仍然適合。雖然計(jì)劃的或?qū)?lái)的緩解可以進(jìn)行討論，但是緩解的效果僅僅根據(jù)當(dāng)前的情況給予評(píng)價(jià)。影響就是如果事件發(fā)生所造成的損害。剩余風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)一特定風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略后仍然存在的風(fēng)險(xiǎn)。除了趨勢(shì)以外，其他專業(yè)術(shù)語(yǔ)與COSO 的ERM工作框架是一致的。隨后就是有代表性地對(duì)每一項(xiàng)職能進(jìn)行一到兩小時(shí)。最后，對(duì)所有的風(fēng)險(xiǎn)給予區(qū)別。雖然一些風(fēng)險(xiǎn)分析師擁有證書(shū)（例如CAP 、CIA 、CFA），但是，F(xiàn)RBR的運(yùn)用對(duì)分析師的商業(yè)知識(shí)、簡(jiǎn)易技巧、管理關(guān)系和分析能力賦予了更多的價(jià)值。由于ERM分析師參與了所有的評(píng)估，他們了解所有的信息，能夠?qū)θ柯毮茉u(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。首先，由于ERM完成了模板，職能領(lǐng)域的員工就可能集中討論而不是模板格式。在這個(gè)過(guò)程中，兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)分析師的最簡(jiǎn)易辦法是面臨所評(píng)估領(lǐng)域的領(lǐng)導(dǎo)能力。Borda方法學(xué)在這方面能使風(fēng)險(xiǎn)排序以可能性、影響，以及趨勢(shì)的分類為基礎(chǔ)，沒(méi)有根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)復(fù)合價(jià)值強(qiáng)制創(chuàng)造一個(gè)排序（可能性影響趨勢(shì)）的。在這種情況下，加權(quán)趨勢(shì)的三分之二將被應(yīng)用于可能，加權(quán)趨勢(shì)的三分之一將應(yīng)用于影響。8. 固有的、緩解的和剩余的水平都是單獨(dú)挑選的――沒(méi)有計(jì)算。6．涉及促進(jìn)評(píng)估的是需要ERM員工引領(lǐng)職能評(píng)估的討論。3．作者不是建議公共部門(mén)公司不應(yīng)該（或當(dāng)前不應(yīng)該）為了成本利潤(rùn)對(duì)比和效率而努力，但僅僅是那些主要?jiǎng)訖C(jī)是不同的。例如，成本恢復(fù)要求核對(duì)過(guò)程、自動(dòng)票據(jù)交換所、資金轉(zhuǎn)賬。因此，對(duì)非盈利組織的風(fēng)險(xiǎn)度量更多是建立在判斷的基礎(chǔ)上，很少依據(jù)客觀（財(cái)務(wù)）的度量。所以，私人部門(mén)模式通常不能直接應(yīng)用在于公共部門(mén)。然而，他們運(yùn)行通常的是依據(jù)非財(cái)務(wù)目標(biāo)（見(jiàn)圖表1）。FRBR相信，在非盈利機(jī)構(gòu)和政府組織，根據(jù)組織的目標(biāo)去評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于ERM的成功執(zhí)行是至關(guān)重要的。里士滿聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略集中考慮所有的目標(biāo)和目的。國(guó)外審計(jì)動(dòng)態(tài)第 5 期（總第228期）審計(jì)署審計(jì)科研所 2008年3月25日按語(yǔ)：對(duì)于非盈利企業(yè)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理模式的選擇非常重要，美國(guó)里士滿聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行建立了一套適合自己的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，包括建立條件、方式、數(shù)據(jù)收集、評(píng)估、執(zhí)行障礙等。同時(shí)，聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)建立了一種通用的風(fēng)險(xiǎn)代碼，以方便儲(chǔ)備銀行間進(jìn)行信息交流，每個(gè)儲(chǔ)備銀行都執(zhí)行了最適合自己的ERM。FRBR的方式抓住了每個(gè)職能領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)，然后根據(jù)職能和總目標(biāo)去評(píng)價(jià)這些風(fēng)險(xiǎn)事件。公共部門(mén)也應(yīng)根據(jù)目標(biāo)運(yùn)行。因此，一個(gè)公共部門(mén)的ERM方式與盈利部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理方式應(yīng)該是不相同的，因?yàn)槌晒Φ膭?dòng)機(jī)和措施是不同的。然而，不同的僅僅是執(zhí)行這一方面，集中反映在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的度量方面，而它又起源于不同的動(dòng)機(jī)和行為。第二，風(fēng)險(xiǎn)必須根據(jù)達(dá)到組織
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1