【正文】 和 單 價(jià) 5 萬 元 以 上 的 固 定 資 產(chǎn)， 須 經(jīng) 公 司 審 批。 公 司 所 屬 分 公 司、 子 公 司 及 自 營(yíng) 投 資 項(xiàng) 目， 5 萬 元 以 上 的 報(bào) 廢、 報(bào) 損 項(xiàng) 目， 須 報(bào) 公 司 審 批。 公 司 所 屬 分 公 司、 子 公 司 投 資 額 在 500 萬 元 以 上 的 項(xiàng) 目， 須 報(bào) 公 司 審 批。 公 司 所 屬 分 公 司、 子 公 司 的 財(cái) 務(wù) 分 配 體 制， 由 公 司 確 定。 五、 固 定 資 產(chǎn) 管 理 固 定 資 產(chǎn) 是 指 使 用 年 限 在 一 年 以 上 的 房 屋、 建 筑 物、 機(jī) 器、 機(jī) 械、 運(yùn) 輸 工 具 和 其 他 與 經(jīng) 營(yíng) 有 關(guān) 的 設(shè) 備、 器 具、 工 具 等。 不 屬 于 生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 主 要 設(shè) 備 的 物 品， 單 價(jià) 在 2000 元 以 上 的， 并 且 使 用 期 限 超 過 2 年 的， 也 應(yīng) 作 為 固 定 資 產(chǎn)。 公 司 固 定 資 產(chǎn) 按 下 列 規(guī) 定 的 使 用 年 限， 采 用 直 線 法 分 期 計(jì) 提 折 舊： 固 定 資 產(chǎn) 分 類 折 舊 年 限 (年)1. 營(yíng) 業(yè) 用 房302. 小 轎 車、 大 中 型 客 車53. 通 訊 設(shè) 備54. 復(fù) 印、 打 字 設(shè) 備35. 計(jì) 算 機(jī)56. 辦 公 用 家 具 設(shè) 備107. 音 響 設(shè) 備、 錄 (攝) 像 設(shè) 備58. 電 視 機(jī)、電 冰 箱59. 空 調(diào) 器 (包 括 柜 式、 窗 式)310. 照 相 機(jī)1011. 工 藝 擺 設(shè)10 公 司 固 定 資 產(chǎn) 的 調(diào) 進(jìn)、 調(diào) 出、 報(bào) 廢、 變 賣，10 萬 元 以 內(nèi) 的， 由 計(jì) 劃 財(cái) 務(wù) 部 會(huì) 同 經(jīng) 理 部 檢 查 后， 報(bào) 總 經(jīng) 理 審 批；10 萬 元 以 上 的， 經(jīng) 總 經(jīng) 理 報(bào) 董 事 會(huì) 審 批。公 司 要 建 立 健 全 固 定 資 產(chǎn) 的 購(gòu) 置、 登 記、 保 管、 使 用、 保 養(yǎng)、 維 修 和 定 期 盤 點(diǎn) 制 度， 建 立“誰(shuí) 使 用 誰(shuí) 保 管” 的 責(zé) 任 制， 維 護(hù) 固 定 資 產(chǎn) 的 安 全、 完 整， 并 不 斷 地 提 高 固 定 資 產(chǎn) 的 利 用 率。 固 定 資 產(chǎn) 每 年 盤 點(diǎn) 一 次， 保 證 帳 實(shí) 相 符。 六、 費(fèi) 用 支 出 的 管 理 公 司 費(fèi) 用 支 出 必 須 嚴(yán) 格 遵 守 國(guó) 家 規(guī) 定 的 成 本 費(fèi) 用 開 支 范 圍 及 國(guó) 家 稅 法 的 有 關(guān) 規(guī) 定， 嚴(yán) 格 區(qū) 分 收 益 性 支 出 和 資 本 性 支 出 的 界 限， 嚴(yán) 格 區(qū) 分 本 期 成 本 費(fèi) 用 和 下 期 成 本 費(fèi) 用 的 界 限， 按 實(shí) 際 成 本 計(jì) 算， 不 得 以 計(jì) 劃 成 本 代 替 實(shí) 際 成 本。 公 司 的 費(fèi) 用 開 支 要 堅(jiān) 持 經(jīng) 濟(jì) 核 算、 節(jié) 約 的 原 則， 費(fèi) 用 支 出 的 內(nèi) 容 除 執(zhí) 行 國(guó) 家 規(guī) 定 外， 暫 明 確 以 下 幾 點(diǎn)：1. 職 工 福 利 費(fèi)： 按 職 工 工 資 總 額 的 14 % 提 取， 按 規(guī) 定 使 用；2. 職 工 教 育 費(fèi)： 按 職 工 工 資 總 額 的 % 提 取， 按 規(guī) 定 使 用；3. 工 會(huì) 經(jīng) 費(fèi)： 按 職 工 工 資 總 額 的 2 % 提 取， 按 規(guī) 定 使 用；4. 交 際 應(yīng) 酬 費(fèi)： 按 照“必 須、 合 理、 節(jié) 約” 的 原 則 開 支， 依 據(jù) 全 年 營(yíng) 業(yè) 收 入 的 一 定 比 例 控 制 使 用， 據(jù) 實(shí) 列 支： 年 營(yíng) 業(yè) 收 入 在 1500 萬 元 以 下 的， 按 5 ‰ 控 制 使 用； 年 營(yíng) 業(yè) 收 入 在 15005000 萬 元 的， 按 3 ‰ 控 制 使 用； 年 營(yíng) 業(yè) 收 入 在 500010000 萬 元 的， 按 2 ‰ 控 制 使 用； 年 營(yíng) 業(yè) 收 入 在 10000 萬 元 以 上 的， 按 1 ‰ 控 制 使 用。5. 差 旅 費(fèi)： 公 司 職 工 出 差 須 經(jīng) 公 司 主 管 領(lǐng) 導(dǎo) 批 準(zhǔn)， 明 確 出 差 任 務(wù)、 出 差 路 線 等。 公 司 領(lǐng) 導(dǎo) 出 差 可 乘 坐 火 車 軟 臥、 輪 船 一、 二 等 艙、 飛 機(jī) 頭 等 艙 等， 部 門 經(jīng) 理 以 下 職 工 出 差， 一 般 乘 座 火 車 硬 臥， 需 乘 飛 機(jī) 的， 報(bào) 公 司 主 管 領(lǐng) 導(dǎo) 同 意。 出 差 伙 食 和 市 內(nèi) 交 通 費(fèi) 補(bǔ) 貼， 一 般 地 區(qū) 按 每 人 每 天 50 元 發(fā) 放， 深 圳、 珠 海、 海 南 按 每 人 每 天 80 元 發(fā) 放。 出 差 住 宿 費(fèi)， 公 司 領(lǐng) 導(dǎo) 按 每 人 每 天 600 元、 部 門 經(jīng) 理 以 下 職 工 按 每 人 每 天 300 元 的 標(biāo) 準(zhǔn) 控 制 使 用， 一 般 情 況 下 不 準(zhǔn) 突 破 標(biāo) 準(zhǔn)， 如 有 特 殊 情 況， 須 報(bào) 公 司 主 管 領(lǐng) 導(dǎo) 同 意 后 方 可 報(bào) 銷。6. 工 作 餐： 公 司 職 工 工 作 午 餐， 按 每 人 每 天 6 元 標(biāo) 準(zhǔn) 發(fā) 放。 外 單 位 來 公 司 的 工 作 人 員， 分 一 般 工 作 餐 和 必 要 的 宴 請(qǐng) 兩 種， 具 體 按 費(fèi) 用 支 出 審 批 權(quán) 限 執(zhí) 行。7. 獨(dú) 生 子 女 托 補(bǔ) 費(fèi)： 按 每 月 20 元 標(biāo) 準(zhǔn) 發(fā) 放。8. 子 女 藥 費(fèi)： 職 工 16 歲 以 下 的 子 女 藥 費(fèi) 按 實(shí) 際 發(fā) 生 額 報(bào) 銷。9. 職 工 醫(yī) 藥 費(fèi)： 以 醫(yī) 院 處 方 和 收 費(fèi) 單 據(jù) 為 準(zhǔn)， 按 實(shí) 際 發(fā) 生 額 報(bào) 銷。10. 同 城 搬 家 費(fèi)： 按 每 人 次 500 元 發(fā) 放。11. 保 險(xiǎn)： 職 工 養(yǎng) 老 保 險(xiǎn) 和 失 業(yè) 保 險(xiǎn) 按 國(guó) 家 規(guī) 定 辦 理； 自 職 工 到 崗 之 日 起 計(jì) 算。12. 司 機(jī) 補(bǔ) 貼： 司 機(jī) 去 外 地 市， 補(bǔ) 貼 按 出 差 標(biāo) 準(zhǔn) 發(fā) 放； 市 內(nèi) 出 車 按 每 人 每 月 300 元 標(biāo) 準(zhǔn) 發(fā) 放， 包 括： 行 駛 里 程 費(fèi)、 出 車 費(fèi)、 加 班 費(fèi)、 安 全 獎(jiǎng) 等； 司 機(jī) 參 加 外 事 活 動(dòng) 用 車 或 接 送 客 人 參 加 宴 會(huì)， 誤 餐 費(fèi) 按 每 次 50 元 標(biāo) 準(zhǔn) 報(bào) 銷。 七、 費(fèi) 用 支 出 審 批 權(quán) 限 公 司 的 項(xiàng) 目 投 資 和 各 種 費(fèi) 用 支 出， 實(shí) 行 分 級(jí) 管 理 的 辦 法： 單 項(xiàng) 支 出 在 1000 元 以 內(nèi) 的， 或 累 計(jì) 月 支 出 在 3000 元 以 內(nèi) 的， 由 部 門 經(jīng) 理 審 批， 經(jīng) 計(jì) 劃 財(cái) 務(wù) 部 經(jīng) 理 審 核 后 報(bào) 銷； 超 過 部 門 經(jīng) 理 審 批 權(quán) 限， 單 項(xiàng) 支 出 在 5 萬 元 以 內(nèi) 的， 由 公 司 主 管 財(cái) 務(wù) 的 副 總 經(jīng) 理 審 批， 經(jīng) 計(jì) 劃 財(cái) 務(wù) 部 經(jīng) 理 審 核 后 報(bào) 銷； 單 項(xiàng) 支 出 超 過 5 萬 元 的， 由 公 司 總 經(jīng) 理 審 批， 經(jīng) 計(jì) 劃 財(cái) 務(wù) 部 經(jīng) 理 審 核 后 報(bào) 銷； 重 大 投 資 項(xiàng) 目， 經(jīng) 總 經(jīng) 理 報(bào) 董 事 會(huì) 審 批。 八、 收 入 與 分 配 的 管 理 公 司 營(yíng) 業(yè) 收 入 包 括： 技 術(shù) 服 務(wù) 收 入、 咨 詢 收 入、 培 訓(xùn) 收 入 等。 公 司 營(yíng) 業(yè) 收 入 實(shí) 行 合 理 收 費(fèi) 的 原 則， 根 據(jù) 業(yè) 務(wù) 內(nèi) 容、 類 別、 繁 簡(jiǎn) 程 度、 時(shí) 間 長(zhǎng) 短 及 風(fēng) 險(xiǎn) 程 度， 參 照 國(guó) 際 慣 例 和 中 國(guó) 國(guó) 情， 與 委 托 者 協(xié) 商 確 定 收 費(fèi) 標(biāo) 準(zhǔn)。 公 司 的 一 切 收 入 必 須 全 部 納 入 營(yíng) 業(yè) 收 入 總 額， 按 稅 法 規(guī) 定 及 時(shí)、 足 額 繳 納 營(yíng) 業(yè) 稅 及 附 加。 公 司 的 利 潤(rùn) 總 額 由 營(yíng) 業(yè) 利 潤(rùn)、 投 資 凈 收 益 和 營(yíng) 業(yè) 外 收 支 凈 額 組 成。 公 司 繳 納 所 得 稅 后 的 利 潤(rùn)， 按 規(guī) 定 提 取 10 % 的 法 定 盈 余 公 積 金， 當(dāng) 法 定 盈 余 公 積 金 累 計(jì) 達(dá) 到 公 司 注 冊(cè) 資 本 的 50 % 時(shí) 可 不 再 提 ??； 公 積 金 轉(zhuǎn) 增 資 本 或 彌 補(bǔ) 虧 損 時(shí)， 經(jīng) 董 事 會(huì) 決 定 后 再 做 帳 務(wù) 處 理； 公 積 金 轉(zhuǎn) 增 資 本 后 留 存 法 定 盈 余 公 積 金 不 得 少 于 注 冊(cè) 資 本 的 25 % 。 按 規(guī) 定 提 取 10 % 的 公 益 金， 用 于 職 工 集 體 福 利 設(shè) 施 支 出。 依 據(jù) 財(cái) 務(wù) 制 度 規(guī) 定 的 稅 后 利 潤(rùn) 分 配 順 序， 按 提 取 公 益 金 后 利 潤(rùn) 額 的 1 % 提 取 董 事 長(zhǎng) 基 金， 用 于 董 事 長(zhǎng) 及 董 事 會(huì) 成 員 的 交 際 應(yīng) 酬 支 出 和 特 別 項(xiàng) 目 等 支 出。 依 據(jù) 財(cái) 務(wù) 制 度 規(guī) 定 的 稅 后 利 潤(rùn) 分 配 順 序， 按 提 取 公 益 金 后 利 潤(rùn) 額 的 1 % 提 取 總 經(jīng) 理 基 金， 用 于 總 經(jīng) 理 的 交 際 應(yīng) 酬 支 出、 彌 補(bǔ) 公 司 交 際 應(yīng) 酬 費(fèi) 用 的 不 足 以 及 特 別 項(xiàng) 目 等 支 出。 九、 加 強(qiáng) 財(cái) 會(huì) 基 礎(chǔ) 工 作， 建 立 健 全 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 制 度 公 司 會(huì) 計(jì) 人 員 要 完 善 財(cái) 會(huì) 基 礎(chǔ) 工 作， 嚴(yán) 格 依 法、 依 照 會(huì) 計(jì) 制 度 處 理 會(huì) 計(jì) 業(yè) 務(wù)， 進(jìn) 行 會(huì) 計(jì) 核 算 和 會(huì) 計(jì) 監(jiān) 督， 設(shè) 計(jì)、 制 定 財(cái) 會(huì) 統(tǒng) 計(jì) 表 格， 將 必 要 的 會(huì) 計(jì) 資 料 表 格 化、 系 統(tǒng) 化、 標(biāo) 準(zhǔn) 化， 同 時(shí) 加 強(qiáng) 財(cái) 會(huì) 電 算 化 工 作， 使 公 司 財(cái) 會(huì) 工 作 逐 步 走 上 規(guī) 范 化 的 科 學(xué) 管 理 軌 道。 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 是 反 映 公 司 財(cái) 務(wù) 狀 況 和 經(jīng) 營(yíng) 成 果 的 總 結(jié) 性 書 面 文 件， 包 括 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表、 損 益 表、 財(cái) 務(wù) 狀 況 變 動(dòng) 表、 有 關(guān) 附 表 和 財(cái) 務(wù) 情 況 說 明 書。 公 司 計(jì) 劃 財(cái) 務(wù) 部 要 定 期 編 制 季 度 和 年 度 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告， 及 時(shí) 準(zhǔn) 確 地 反 映 公 司 經(jīng) 營(yíng) 狀 況， 包 括 利 潤(rùn) 實(shí) 現(xiàn) 和 分 配、 彌 補(bǔ) 虧 損、 資 金 增 減 和 周 轉(zhuǎn)、 財(cái) 務(wù) 收 支、 稅 金 繳 納、 各 項(xiàng) 財(cái) 產(chǎn) 物 資 的 變 動(dòng) 情 況 等， 并 及 時(shí) 進(jìn) 行 財(cái) 務(wù) 狀 況 和 經(jīng) 營(yíng) 成 果 的 分 析、 考 核 和 評(píng) 價(jià)， 準(zhǔn) 確 反 映 公 司 流 動(dòng) 比 率、 速 動(dòng) 比 率、 應(yīng) 收 帳 款 周 轉(zhuǎn) 率、 資 產(chǎn) 負(fù) 債 率、 資 本 金 利 潤(rùn) 率、 營(yíng) 業(yè) 利 潤(rùn) 率 等 各 項(xiàng) 財(cái) 務(wù) 指 標(biāo)。 在 分 析 評(píng) 價(jià) 的 基 礎(chǔ) 上， 要 就 公 司 資 金 籌 集 和 運(yùn) 用、 短 期 償 債 能 力、 長(zhǎng) 期 償 債 能 力、 投 資 收 益 的 回 收、 債 權(quán) 債 務(wù) 狀 況、 項(xiàng) 目 投 資 規(guī) 模、 構(gòu) 成 以 及 時(shí) 間、 回 收 安 排 諸 方 面， 提 供 意 見 和 建 議， 為 公 司 領(lǐng) 導(dǎo) 決 策 提 供 依 據(jù)。 十、 實(shí) 行 內(nèi) 部 審 計(jì) 制 度 內(nèi) 部 審 計(jì) 是 建 立 健 全 內(nèi) 部 控 制 制 度， 加 強(qiáng) 管 理 的 重 要 工 作。 公 司 要 定 期 或 不 定 期 地 對(duì) 所 屬 分 公 司、 子 公 司、 自 營(yíng) 投 資 項(xiàng) 目 及 控 股 公 司， 進(jìn) 行 經(jīng) 理 或 項(xiàng) 目 負(fù) 責(zé) 人 的 任 期 目 標(biāo) 審 計(jì)、 離 任 審 計(jì)、 經(jīng) 濟(jì) 效 益 審 計(jì)、 財(cái) 務(wù) 收 支 審 計(jì) 及 其 他 單 項(xiàng) 審 計(jì)， 確 保 公 司 及 公 司 系 統(tǒng) 的 經(jīng) 營(yíng) 符 合 國(guó) 家 法 律、 法 令 和 規(guī) 章 制 度， 以 避 免 不 必 要 的 損 失， 加 強(qiáng) 管 理， 從 管 理 中 要 效 益， 保 證 公 司 資 產(chǎn) 的 安 全、 完 整 和 增 值。 [1995 年 2 月 6 日 第 2 稿 ][ 起 草 人： 趙 大 華 ］ 北 京 博 拓 投 資 開 發(fā) 公 司 管 理 規(guī) 章 制 度 第 一 章 總 則 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 1第 二 章 公 司 組 織 結(jié) 構(gòu) －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 3第 三 章 職 工 守 則－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 第 四 章 人 事 管 理 制 度 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 第 五 章 工 作 報(bào) 告 制 度 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 第 六 章 公 司 財(cái) 務(wù) 制 度 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 第 七 章 分 公 司 管 理 辦 法 ( 待 出 )－－－－－－－－－－－－－－－－ 附 件： 聘 任 合 同 考 勤 辦 法 職 工 培 訓(xùn) 計(jì) 劃 印 章 管 理 辦 法 計(jì) 算 機(jī) 管 理 辦 法 文 件 資 料 管 理 辦 法37 /