【導(dǎo)讀】執(zhí)行秘書的職責(zé)：。算編制籌備事項(xiàng)，并編成會(huì)議資料。10月10日召開預(yù)算委員會(huì)，說明預(yù)算編制程序，討論飯店年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；12月15日頒布年度預(yù)算。月實(shí)際考核預(yù)算完成情況，同時(shí)根據(jù)近期市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)不斷調(diào)整月、年預(yù)算。電器、保險(xiǎn)柜等)也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。(六)廢舊物資：公司已經(jīng)報(bào)廢的各類財(cái)產(chǎn)。建筑物上拆除下來尚能使用舊零配件，隨運(yùn)物資完整包裝物和各種廢舊材料。物品報(bào)損時(shí)填寫“物品。需要利用時(shí)，需辦理出庫(kù)手續(xù)方可領(lǐng)用。處理時(shí)需列清單報(bào)駐店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能進(jìn)行。

　　

【正文】 財(cái)務(wù)報(bào)告： (1)月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表； (2)上級(jí)主管部門對(duì)報(bào)告的批示及會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的審計(jì)報(bào)告； (3)區(qū)、政府按月、季、年上報(bào)的各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表。 其它會(huì) 計(jì) 核算資料：凡與會(huì)計(jì)核算緊密相關(guān)的，由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價(jià)值的數(shù)據(jù)資料。 (1)經(jīng) 濟(jì)合同； (2)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料，如提貨單、入庫(kù)、收貨證明等； (3)電算化軟 件 數(shù) 據(jù)資料 (打印、裝訂成冊(cè) )及貯存于磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序及 文件。 (4)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料， 會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。 二、會(huì)計(jì)檔案的整理、立卷： 會(huì)計(jì)憑證：按月統(tǒng)一順號(hào)，裝訂成冊(cè)，憑證封面準(zhǔn)確記錄年、月、憑證順號(hào)及冊(cè)數(shù)，裝訂人員及負(fù)責(zé)人； 會(huì)計(jì)賬?。? (1)月結(jié)、年累計(jì)，摘要規(guī)范，年終辦理完結(jié)賬后，使用電腦的業(yè)務(wù)，年終將各明細(xì)科目打印成冊(cè)，封存； (2)現(xiàn)金、銀行存款日記賬，每 月月結(jié)后打印出完整賬頁(yè)，全年按順序編制序號(hào)； (3)會(huì)計(jì)報(bào)表： A 會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后，所留存的報(bào)表應(yīng)按月裝訂成冊(cè)； B 會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂前審核編報(bào)目錄是否齊全； C 裝訂順序 ： a．報(bào)表封面 b．會(huì)計(jì)報(bào)表附表 C．全年按月順序編制序號(hào) 三、會(huì)計(jì)檔案的歸檔保管： l、當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了，原則上由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿后移交總辦檔案室， 移交時(shí)列明清單，并由經(jīng)管人簽收； 會(huì)計(jì)電算檔案打印的賬薄、賬表、報(bào)表的保存期與手 工 賬薄一致，會(huì)計(jì)數(shù) 據(jù)的備份應(yīng)分列存于兩個(gè)以上不同的機(jī)器內(nèi)； 四、會(huì)計(jì)檔案的借閱使用： 建立健全會(huì)計(jì)檔案，查閱、復(fù)制登記制度； 外部門向財(cái)務(wù)部借閱時(shí)需登記，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后可以借閱，但不得將檔案帶出店外； 借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得在案卷中標(biāo)畫，不得拆散原卷冊(cè)，更不得抽夾。 需要復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能進(jìn)行復(fù)制； 經(jīng)批準(zhǔn)借閱后的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)限定期限，按時(shí)歸還。 五、會(huì)計(jì)檔案的保管期限：會(huì)計(jì)檔案保管期分為永久、定期兩類，會(huì)計(jì)檔案的保管期限由會(huì)計(jì)年度終了后第一天算起，詳見下表： 會(huì)計(jì)檔案保管期限表 序號(hào) 檔案名稱 保管期限 備注 一 會(huì)計(jì)憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會(huì)計(jì)賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記總賬 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管 25 年 7 固定資產(chǎn)卡牌 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管 5 年 8 輔助賬簿 15 年 三 財(cái)務(wù)報(bào)告類 包括各級(jí)主管部門匯總財(cái)務(wù)報(bào)告 9 月、季財(cái)務(wù)報(bào)告 3 年 包括文字分析 10 年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久 包括文字分析 四 其他類 11 會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15 年 12 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 永久 13 結(jié)賬單 1 年 14 發(fā)票存根聯(lián) 5 年 六、會(huì)計(jì)案檔的銷毀 l、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需銷毀時(shí)，應(yīng)由檔案管理人員提出銷毀意見，并編制會(huì)計(jì)檔案 銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起 止 年度和檔案編號(hào)，應(yīng)保管期限， 已保管期限，銷售時(shí)間等內(nèi)容，嚴(yán)格審查，經(jīng)公司駐店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，并上報(bào)主管部門批準(zhǔn)后銷毀 銷售會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案管理人員和會(huì)計(jì)人員共同監(jiān)銷，銷毀后在銷毀清冊(cè)上簽字，并以書面形式上報(bào)財(cái) 務(wù)經(jīng)理及駐店總經(jīng)理； 監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案，銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。 銷毀清冊(cè)，由檔案室歸檔，以便備查 費(fèi)用報(bào)銷審核制度 借款報(bào)銷 1） 出 差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回 1 個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù) 2） 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí) 報(bào)賬 ，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支 3） 借款銷賬規(guī)定： (1) 借款銷 賬 時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕 報(bào)銷 ； (2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在 1 個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)賬手 續(xù) 日常費(fèi)用報(bào)銷 1） 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù) ,且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名 2） 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意 :根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要 求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致 (不得涂改 )；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由 3） 為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上 4） 所有對(duì)外購(gòu)買相關(guān)物品上五千元以上者，必須簽定合同 5） 費(fèi)用報(bào)銷必須憑發(fā)票才能報(bào)銷，無發(fā)票者需找公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)兩人中任一人簽字可方可報(bào)銷 6） 嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)人員審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，出納方可付款 7） 差旅費(fèi)：于返回 1 個(gè)工作日內(nèi)必須報(bào)銷，由部門負(fù)責(zé)人審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)部門結(jié)算。各部門負(fù)責(zé)人報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門結(jié)算。對(duì) 3 天內(nèi)無故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除借款。試用人員出差借款須由直接上級(jí)擔(dān)保，視同直接上級(jí)借款 8） 業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱；加班用餐 費(fèi)須有全體用餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明原因 9） 按規(guī)定的審批程序報(bào)批 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1)副總經(jīng)理級(jí)： 300. 00 元； 2)總監(jiān)、店長(zhǎng)級(jí)： 200. 00 元； 3)店長(zhǎng)助理、部門負(fù)責(zé)人、采購(gòu)： 100. 00 元； 4)副經(jīng)理級(jí)、主管、領(lǐng)班、會(huì)計(jì)、出納、稽核、文秘、文員、保安隊(duì)長(zhǎng)、司機(jī)： 50. 00 元。 當(dāng)月發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用大于報(bào)銷額度的以報(bào)銷額度為限，當(dāng)月 發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用小于報(bào)銷額度的以實(shí)際發(fā)生的為限，并給予節(jié)省部分的 50%作為獎(jiǎng)勵(lì)。 公司給予報(bào)銷費(fèi)用的手機(jī) 24 小時(shí)必須開機(jī)；任何人不得借故不復(fù)機(jī)或不接電話。如經(jīng)核實(shí)，一個(gè)月內(nèi)有累計(jì)兩次在要求時(shí)間內(nèi)未開機(jī)或未復(fù)機(jī)情況，本月通訊費(fèi)用不予報(bào)銷 會(huì)計(jì)期間結(jié)賬制度 一、 營(yíng)業(yè)收入： 每天按“日營(yíng)業(yè)情況表”登記記賬憑證 二、 成本費(fèi) 用 ：成本 費(fèi)用度 截 止 時(shí)間：每月 1 目，憑證錄入完成時(shí)間每月 4 日 前 三、庫(kù)存、廚房盤點(diǎn)：每月 最后一天 進(jìn)行庫(kù)房、廚房 、吧臺(tái) 盤點(diǎn) 四、各類 賬目 對(duì) 賬 時(shí) 間 為每月 3 日前，并編制對(duì) 賬 審核表，報(bào) 送財(cái)務(wù)經(jīng)理 五 、報(bào)表 截 止 日期為每月 8 日 ，每月 9 日?qǐng)?bào)送董事 長(zhǎng) 內(nèi)部審計(jì)稽核制度 企業(yè)資產(chǎn)審計(jì) 驗(yàn)證酒店各項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)入、領(lǐng)用、攤銷、盤點(diǎn)和報(bào)廢等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制是否健全、合理和有效，有無貪污、索取回扣、挪用、以劣充優(yōu)、損失、浪費(fèi)等問題。如酒店存貨的采購(gòu)、登記、領(lǐng)用是否有嚴(yán)格的內(nèi)控制度，包括采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)質(zhì)量的審批和驗(yàn)收權(quán)限界定，存貨領(lǐng)用的簽字制約機(jī)制，存貨報(bào)廢是否符合酒店規(guī)定審批手續(xù)等。 審查各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、 核算 是否正確、合規(guī)，資產(chǎn)是否完整，質(zhì)量是否符合規(guī)定和要求，有無隨意改變計(jì)算方法，任意攤列成本費(fèi)用等問題。如對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否合理，核算是否正確。從理論上講，固定資產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)包括酒店為購(gòu)建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出，這些支出既有直接發(fā)生的，如固定資產(chǎn)的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等，也有間接發(fā)生的，如應(yīng)分?jǐn)偟慕杩罾ⅲ鈳沤杩钫酆喜铑~和應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用等，酒店是否根據(jù)固定資產(chǎn)不同的 來源，所涉及不同的費(fèi)用支出，采用不同的具體計(jì)價(jià)。 審查各項(xiàng)資產(chǎn)的賬證、賬賬、賬實(shí)、賬表是否相符，有無漏計(jì)多計(jì)資產(chǎn)等問題。 審查應(yīng)收賬款是否清楚。酒店應(yīng)根據(jù)由夜審轉(zhuǎn)來的“應(yīng)收賬”報(bào)表以及已離店而未付款的客人的各種原始賬單進(jìn)行詳細(xì)審查和計(jì)算，審核其報(bào)表上的總計(jì)數(shù)字是否與原始單總計(jì)相符，并根據(jù)營(yíng)業(yè)部或預(yù)訂部的有關(guān) 資料 ，對(duì)簽單客人的姓名、房號(hào)、公司名稱以及客人簽字進(jìn)行審查。另外，酒店是否建立了 壞賬審批制度，壞賬準(zhǔn)備金的提取和壞賬損失的核銷是否正確、合規(guī)。 審查酒 店長(zhǎng) 期投資、短期投資業(yè)務(wù)中的各種股票、債券的購(gòu)入、支出和收益的計(jì)價(jià)、核算是否正確、合規(guī)，有無將短期有價(jià)證券和投資收益，包括其他投資收益不入賬，形成賬外資產(chǎn)等問題。 審查固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提是否正確、合規(guī)，有無多提少提，人為地調(diào)節(jié)利潤(rùn)。酒店在計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)賬面原價(jià)為依據(jù)，當(dāng)月增加的固定 資產(chǎn)，當(dāng)月是否不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月是否照提折舊，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)殘值率是否在固定資產(chǎn)原價(jià)的 3%— 5%范圍內(nèi)，酒店是否根據(jù)財(cái)務(wù)制度中對(duì)各類固定資產(chǎn)的折舊年限的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身的具體情況，合理地確定固定資產(chǎn)折舊年限，并確定哪些固定資產(chǎn)該提折舊，哪些不該提，其計(jì)算及核算是否正確 企業(yè)負(fù)債審計(jì) 驗(yàn)證酒店有關(guān)負(fù)債的內(nèi)部控制是否行之有效，各項(xiàng)債務(wù)的發(fā)生和償還的審批手續(xù)是否齊全完備。 2）、審查酒店各項(xiàng)債務(wù)的來源是否正確、合規(guī)，有無將有關(guān)收入轉(zhuǎn)移、隱匿于應(yīng)付賬款問題，福利基金、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的計(jì)提是否合規(guī)。 3) 、審查 酒店預(yù)提 費(fèi)用的計(jì) 提是否正 確、合規(guī) ，有無利 用預(yù)提費(fèi) 用人為地 調(diào)節(jié)利潤(rùn)。 4）、審查長(zhǎng)期借款的利息支出和有關(guān)費(fèi)用以及外幣折合差額的計(jì)算是否正確、合規(guī)，有無將應(yīng)當(dāng)計(jì)入有 關(guān)固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本的利息支出計(jì)入當(dāng)期損益。酒店發(fā)生的工程借款利息以及用外幣借款進(jìn)行的工程發(fā)生的外幣折合差額應(yīng)分別不同情況處理，屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)造價(jià)，酒店是否將其計(jì)入當(dāng)期損益。辦理竣工決算之后發(fā)生的，則計(jì) 入 當(dāng) 期 損 益 ， 酒 店 是 否 將 其 計(jì) 入 固 定 資 產(chǎn) 。 5）、審查酒店發(fā)行債券是否合理、合規(guī)，應(yīng)付債券價(jià)值的計(jì)算是否正確，利息費(fèi)用和應(yīng)計(jì)利息的計(jì)算是否正確、合規(guī)，有無將應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi)和固定資產(chǎn)價(jià)值的利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用等問題。酒店發(fā)行債券應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理，向有關(guān)部門上報(bào)有關(guān)正式文件，經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)行，應(yīng)付債券計(jì)價(jià)是債券面額回應(yīng)付利息之和的現(xiàn)值，記賬時(shí)將面額、溢價(jià)或折價(jià)和應(yīng)付利息分項(xiàng)記錄，本期合并列入資產(chǎn)負(fù)債表中 企業(yè)所有者權(quán)益審計(jì) 1）、審核酒店資本是否真實(shí)、合規(guī)、財(cái)產(chǎn)估價(jià)是否合規(guī)、合理，有無通過財(cái)產(chǎn)估價(jià)侵犯法人合法權(quán)益問題。 酒店資本按投資形式不同可劃分為貨幣投資、實(shí)物投資和無形資產(chǎn)投資，除股份制酒店外，所有酒店的投入資本都必須按實(shí)際投入數(shù)額列賬，如果投入的資本與記賬本位幣種不一致，應(yīng)在賬上同時(shí)注明該種貨幣的投入資本金額和折合為記賬本位幣的金額，對(duì)于應(yīng)按規(guī)定的匯率分別對(duì)投入資本賬戶進(jìn)行折合而產(chǎn)生的記賬本位幣差額，應(yīng)在“資本公積”賬戶核算。除國(guó)家另有規(guī)定外，酒店的注冊(cè)資本應(yīng)與實(shí)際資本相一致，在“實(shí)收資本”、賬戶核算，注冊(cè)資本一經(jīng)確認(rèn)，就不能隨意改變。 以房屋、設(shè)備等實(shí)物投資的，應(yīng)以有法律效力的評(píng)估機(jī)構(gòu)給出的確認(rèn)價(jià)格或者合同、協(xié)議約定 的價(jià)格作為酒店記賬的依據(jù)。 2）、審查酒店法定盈余公積金的提