【導(dǎo)讀】執(zhí)行秘書的職責(zé)：。算編制籌備事項，并編成會議資料。10月10日召開預(yù)算委員會，說明預(yù)算編制程序，討論飯店年度經(jīng)營目標(biāo)；12月15日頒布年度預(yù)算。月實際考核預(yù)算完成情況，同時根據(jù)近期市場經(jīng)營預(yù)測不斷調(diào)整月、年預(yù)算。電器、保險柜等)也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。(六)廢舊物資：公司已經(jīng)報廢的各類財產(chǎn)。建筑物上拆除下來尚能使用舊零配件，隨運物資完整包裝物和各種廢舊材料。物品報損時填寫“物品。需要利用時，需辦理出庫手續(xù)方可領(lǐng)用。處理時需列清單報駐店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能進(jìn)行。

　　

【正文】 財務(wù)報告： (1)月、季、年度會計報表； (2)上級主管部門對報告的批示及會計師事務(wù)所審計的審計報告； (3)區(qū)、政府按月、季、年上報的各種統(tǒng)計報表。 其它會 計 核算資料：凡與會計核算緊密相關(guān)的，由會計部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。 (1)經(jīng) 濟(jì)合同； (2)財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料，如提貨單、入庫、收貨證明等； (3)電算化軟 件 數(shù) 據(jù)資料 (打印、裝訂成冊 )及貯存于磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序及 文件。 (4)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料， 會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。 二、會計檔案的整理、立卷： 會計憑證：按月統(tǒng)一順號，裝訂成冊，憑證封面準(zhǔn)確記錄年、月、憑證順號及冊數(shù)，裝訂人員及負(fù)責(zé)人； 會計賬薄： (1)月結(jié)、年累計，摘要規(guī)范，年終辦理完結(jié)賬后，使用電腦的業(yè)務(wù)，年終將各明細(xì)科目打印成冊，封存； (2)現(xiàn)金、銀行存款日記賬，每 月月結(jié)后打印出完整賬頁，全年按順序編制序號； (3)會計報表： A 會計報表編制完成并按時報送后，所留存的報表應(yīng)按月裝訂成冊； B 會計報表裝訂前審核編報目錄是否齊全； C 裝訂順序 ： a．報表封面 b．會計報表附表 C．全年按月順序編制序號 三、會計檔案的歸檔保管： l、當(dāng)年的會計檔案在會計年度終了，原則上由財務(wù)部保管一年，期滿后移交總辦檔案室， 移交時列明清單，并由經(jīng)管人簽收； 會計電算檔案打印的賬薄、賬表、報表的保存期與手 工 賬薄一致，會計數(shù) 據(jù)的備份應(yīng)分列存于兩個以上不同的機(jī)器內(nèi)； 四、會計檔案的借閱使用： 建立健全會計檔案，查閱、復(fù)制登記制度； 外部門向財務(wù)部借閱時需登記，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后可以借閱，但不得將檔案帶出店外； 借閱會計檔案人員，不得在案卷中標(biāo)畫，不得拆散原卷冊，更不得抽夾。 需要復(fù)制會計檔案的，必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能進(jìn)行復(fù)制； 經(jīng)批準(zhǔn)借閱后的會計檔案，應(yīng)限定期限，按時歸還。 五、會計檔案的保管期限：會計檔案保管期分為永久、定期兩類，會計檔案的保管期限由會計年度終了后第一天算起，詳見下表： 會計檔案保管期限表 序號 檔案名稱 保管期限 備注 一 會計憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會計賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記總賬 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管 25 年 7 固定資產(chǎn)卡牌 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5 年 8 輔助賬簿 15 年 三 財務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財務(wù)報告 9 月、季財務(wù)報告 3 年 包括文字分析 10 年度財務(wù)報告（決算）永久 包括文字分析 四 其他類 11 會計移交清冊 15 年 12 會計檔案保管清冊 永久 13 結(jié)賬單 1 年 14 發(fā)票存根聯(lián) 5 年 六、會計案檔的銷毀 l、會計檔案保管期滿，需銷毀時，應(yīng)由檔案管理人員提出銷毀意見，并編制會計檔案 銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起 止 年度和檔案編號，應(yīng)保管期限， 已保管期限，銷售時間等內(nèi)容，嚴(yán)格審查，經(jīng)公司駐店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，并上報主管部門批準(zhǔn)后銷毀 銷售會計檔案時，應(yīng)由檔案管理人員和會計人員共同監(jiān)銷，銷毀后在銷毀清冊上簽字，并以書面形式上報財 務(wù)經(jīng)理及駐店總經(jīng)理； 監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案，銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負(fù)責(zé)人。 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。 銷毀清冊，由檔案室歸檔，以便備查 費用報銷審核制度 借款報銷 1） 出 差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回 1 個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù) 2） 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時 報賬 ，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支 3） 借款銷賬規(guī)定： (1) 借款銷 賬 時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕 報銷 ； (2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在 1 個工作日內(nèi)辦理報賬手 續(xù) 日常費用報銷 1） 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù) ,且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名 2） 填寫報銷單應(yīng)注意 :根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要 求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致 (不得涂改 )；簡述費用內(nèi)容或事由 3） 為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上 4） 所有對外購買相關(guān)物品上五千元以上者，必須簽定合同 5） 費用報銷必須憑發(fā)票才能報銷，無發(fā)票者需找公司總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)兩人中任一人簽字可方可報銷 6） 嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字、財務(wù)人員審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，出納方可付款 7） 差旅費：于返回 1 個工作日內(nèi)必須報銷，由部門負(fù)責(zé)人審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財務(wù)部門結(jié)算。各部門負(fù)責(zé)人報差旅費憑報銷單經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門結(jié)算。對 3 天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除借款。試用人員出差借款須由直接上級擔(dān)保，視同直接上級借款 8） 業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐 費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因 9） 按規(guī)定的審批程序報批 費用標(biāo)準(zhǔn) 1)副總經(jīng)理級： 300. 00 元； 2)總監(jiān)、店長級： 200. 00 元； 3)店長助理、部門負(fù)責(zé)人、采購： 100. 00 元； 4)副經(jīng)理級、主管、領(lǐng)班、會計、出納、稽核、文秘、文員、保安隊長、司機(jī)： 50. 00 元。 當(dāng)月發(fā)生的實際費用大于報銷額度的以報銷額度為限，當(dāng)月 發(fā)生的實際費用小于報銷額度的以實際發(fā)生的為限，并給予節(jié)省部分的 50%作為獎勵。 公司給予報銷費用的手機(jī) 24 小時必須開機(jī)；任何人不得借故不復(fù)機(jī)或不接電話。如經(jīng)核實，一個月內(nèi)有累計兩次在要求時間內(nèi)未開機(jī)或未復(fù)機(jī)情況，本月通訊費用不予報銷 會計期間結(jié)賬制度 一、 營業(yè)收入： 每天按“日營業(yè)情況表”登記記賬憑證 二、 成本費 用 ：成本 費用度 截 止 時間：每月 1 目，憑證錄入完成時間每月 4 日 前 三、庫存、廚房盤點：每月 最后一天 進(jìn)行庫房、廚房 、吧臺 盤點 四、各類 賬目 對 賬 時 間 為每月 3 日前，并編制對 賬 審核表，報 送財務(wù)經(jīng)理 五 、報表 截 止 日期為每月 8 日 ，每月 9 日報送董事 長 內(nèi)部審計稽核制度 企業(yè)資產(chǎn)審計 驗證酒店各項資產(chǎn)的購入、領(lǐng)用、攤銷、盤點和報廢等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制是否健全、合理和有效，有無貪污、索取回扣、挪用、以劣充優(yōu)、損失、浪費等問題。如酒店存貨的采購、登記、領(lǐng)用是否有嚴(yán)格的內(nèi)控制度，包括采購價格、采購質(zhì)量的審批和驗收權(quán)限界定，存貨領(lǐng)用的簽字制約機(jī)制，存貨報廢是否符合酒店規(guī)定審批手續(xù)等。 審查各項資產(chǎn)的計價、 核算 是否正確、合規(guī)，資產(chǎn)是否完整，質(zhì)量是否符合規(guī)定和要求，有無隨意改變計算方法，任意攤列成本費用等問題。如對固定資產(chǎn)計價是否合理，核算是否正確。從理論上講，固定資產(chǎn)的價值應(yīng)包括酒店為購建某項固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出，這些支出既有直接發(fā)生的，如固定資產(chǎn)的價款、運雜費、包裝費和安裝成本等，也有間接發(fā)生的，如應(yīng)分?jǐn)偟慕杩罾?，外幣借款折合差額和應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費用等，酒店是否根據(jù)固定資產(chǎn)不同的 來源，所涉及不同的費用支出，采用不同的具體計價。 審查各項資產(chǎn)的賬證、賬賬、賬實、賬表是否相符，有無漏計多計資產(chǎn)等問題。 審查應(yīng)收賬款是否清楚。酒店應(yīng)根據(jù)由夜審轉(zhuǎn)來的“應(yīng)收賬”報表以及已離店而未付款的客人的各種原始賬單進(jìn)行詳細(xì)審查和計算，審核其報表上的總計數(shù)字是否與原始單總計相符，并根據(jù)營業(yè)部或預(yù)訂部的有關(guān) 資料 ，對簽單客人的姓名、房號、公司名稱以及客人簽字進(jìn)行審查。另外，酒店是否建立了 壞賬審批制度，壞賬準(zhǔn)備金的提取和壞賬損失的核銷是否正確、合規(guī)。 審查酒 店長 期投資、短期投資業(yè)務(wù)中的各種股票、債券的購入、支出和收益的計價、核算是否正確、合規(guī)，有無將短期有價證券和投資收益，包括其他投資收益不入賬，形成賬外資產(chǎn)等問題。 審查固定資產(chǎn)折舊的計提是否正確、合規(guī)，有無多提少提，人為地調(diào)節(jié)利潤。酒店在計提折舊時，應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)賬面原價為依據(jù)，當(dāng)月增加的固定 資產(chǎn)，當(dāng)月是否不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月是否照提折舊，固定資產(chǎn)的預(yù)計殘值率是否在固定資產(chǎn)原價的 3%— 5%范圍內(nèi)，酒店是否根據(jù)財務(wù)制度中對各類固定資產(chǎn)的折舊年限的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身的具體情況，合理地確定固定資產(chǎn)折舊年限，并確定哪些固定資產(chǎn)該提折舊，哪些不該提，其計算及核算是否正確 企業(yè)負(fù)債審計 驗證酒店有關(guān)負(fù)債的內(nèi)部控制是否行之有效，各項債務(wù)的發(fā)生和償還的審批手續(xù)是否齊全完備。 2）、審查酒店各項債務(wù)的來源是否正確、合規(guī)，有無將有關(guān)收入轉(zhuǎn)移、隱匿于應(yīng)付賬款問題，福利基金、 工會經(jīng)費、養(yǎng)老保險基金的計提是否合規(guī)。 3) 、審查 酒店預(yù)提 費用的計 提是否正 確、合規(guī) ，有無利 用預(yù)提費 用人為地 調(diào)節(jié)利潤。 4）、審查長期借款的利息支出和有關(guān)費用以及外幣折合差額的計算是否正確、合規(guī)，有無將應(yīng)當(dāng)計入有 關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本的利息支出計入當(dāng)期損益。酒店發(fā)生的工程借款利息以及用外幣借款進(jìn)行的工程發(fā)生的外幣折合差額應(yīng)分別不同情況處理，屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的應(yīng)計入固定資產(chǎn)造價，酒店是否將其計入當(dāng)期損益。辦理竣工決算之后發(fā)生的，則計 入 當(dāng) 期 損 益 ， 酒 店 是 否 將 其 計 入 固 定 資 產(chǎn) 。 5）、審查酒店發(fā)行債券是否合理、合規(guī)，應(yīng)付債券價值的計算是否正確，利息費用和應(yīng)計利息的計算是否正確、合規(guī)，有無將應(yīng)計入開辦費和固定資產(chǎn)價值的利息費用計入財務(wù)費用等問題。酒店發(fā)行債券應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定辦理，向有關(guān)部門上報有關(guān)正式文件，經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)行，應(yīng)付債券計價是債券面額回應(yīng)付利息之和的現(xiàn)值，記賬時將面額、溢價或折價和應(yīng)付利息分項記錄，本期合并列入資產(chǎn)負(fù)債表中 企業(yè)所有者權(quán)益審計 1）、審核酒店資本是否真實、合規(guī)、財產(chǎn)估價是否合規(guī)、合理，有無通過財產(chǎn)估價侵犯法人合法權(quán)益問題。 酒店資本按投資形式不同可劃分為貨幣投資、實物投資和無形資產(chǎn)投資，除股份制酒店外，所有酒店的投入資本都必須按實際投入數(shù)額列賬，如果投入的資本與記賬本位幣種不一致，應(yīng)在賬上同時注明該種貨幣的投入資本金額和折合為記賬本位幣的金額，對于應(yīng)按規(guī)定的匯率分別對投入資本賬戶進(jìn)行折合而產(chǎn)生的記賬本位幣差額，應(yīng)在“資本公積”賬戶核算。除國家另有規(guī)定外，酒店的注冊資本應(yīng)與實際資本相一致，在“實收資本”、賬戶核算，注冊資本一經(jīng)確認(rèn)，就不能隨意改變。 以房屋、設(shè)備等實物投資的，應(yīng)以有法律效力的評估機(jī)構(gòu)給出的確認(rèn)價格或者合同、協(xié)議約定 的價格作為酒店記賬的依據(jù)。 2）、審查酒店法定盈余公積金的提