【正文】 a．報(bào)表封面 b．會(huì)計(jì)報(bào)表附表 C．全年按月順序編制序號(hào) 三、會(huì)計(jì)檔案的歸檔保管： l、當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了，原則上由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿后移交總辦檔案室， 移交時(shí)列明清單，并由經(jīng)管人簽收； 會(huì)計(jì)電算檔案打印的賬薄、賬表、報(bào)表的保存期與手 工 賬薄一致，會(huì)計(jì)數(shù) 據(jù)的備份應(yīng)分列存于兩個(gè)以上不同的機(jī)器內(nèi)； 四、會(huì)計(jì)檔案的借閱使用： 建立健全會(huì)計(jì)檔案，查閱、復(fù)制登記制度； 外部門向財(cái)務(wù)部借閱時(shí)需登記，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后可以借閱，但不得將檔案帶出店外； 借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得在案卷中標(biāo)畫，不得拆散原卷冊，更不得抽夾。 503 營業(yè) 費(fèi)用：指出品部、營運(yùn)部、財(cái)務(wù)部、綜合辦公室發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括以下明細(xì)： 房租：按月攤銷的營業(yè)廳房租 水費(fèi)： 核算各部門根據(jù)水表讀數(shù)（月初數(shù)一月末數(shù)）計(jì)算當(dāng)月耗用水的成本 電費(fèi)：核算各部門根據(jù)電表讀數(shù)（月初數(shù)一月末數(shù)）計(jì)算的當(dāng)月耗用電的成本，采取預(yù)購電方式用電的，購 入電時(shí)，計(jì)入“待攤費(fèi)用”，月末根據(jù)讀數(shù)攤銷本月所耗電費(fèi) 代金卡：核算當(dāng)月消費(fèi)的代金券及贈(zèng)送卡值 福利費(fèi)：核算用于職工個(gè)人的各項(xiàng)福利性開支，包含工傷醫(yī)藥費(fèi)、節(jié)日慰問開支、員工伙食費(fèi)等，含員工提供住宿而租用員工宿舍所發(fā)生的各項(xiàng)與宿舍相關(guān)的支出，如宿舍房租、宿舍水電費(fèi)、宿舍維修費(fèi)用等，但不包括職工集體福利設(shè)施購建支出 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：各部門發(fā)生的招待性開支包括在店里面的招待簽單 電話費(fèi)：包括預(yù)訂臺(tái)電話、辦公室電話、短信平臺(tái)信息費(fèi) 修理費(fèi)：店里面日常領(lǐng)用的維修物品及外聘人員的勞務(wù)費(fèi)及配件費(fèi) 加油費(fèi)：采購汽車加油費(fèi)， 采取 預(yù)購加油卡方式的，購入時(shí)計(jì)“待攤費(fèi)用”，月末根據(jù)讀數(shù)攤銷本月所耗油費(fèi) 辦公費(fèi)：各部門發(fā)生的筆、筆芯、打印紙等辦公用品 1 廣告費(fèi)用：為提高銷售收入而發(fā)生的費(fèi)用 1 餐具：按月攤銷的餐具費(fèi) 1 物料消耗：各部門領(lǐng)用的一次性物品，印刷品，廚具類及各種煤氣、卡斯氣等 1 花卉租擺費(fèi)：按合同每月攤銷的費(fèi)用 1 低值易耗品：按月攤銷 1 服裝費(fèi)：按月攤銷 1 折舊費(fèi)：各部門固定資產(chǎn)的當(dāng)月折舊 1 洗滌費(fèi)：布草及員工工服洗滌費(fèi)等 1 清洗費(fèi)：廚房煙罩清洗費(fèi)（按月計(jì)提） 菜譜制作費(fèi)：按月攤銷 2 贈(zèng)送禮品費(fèi)：各種節(jié)日贈(zèng)送給顧客的費(fèi)用（如：打火機(jī)、茶杯、煙嘴等 ） 2 車費(fèi)：發(fā)生的公交車費(fèi)及的士費(fèi) 2 消殺費(fèi)：按合同每月攤銷 2 考察試菜費(fèi)：為試制新產(chǎn)品而發(fā)生的各種餐費(fèi)及試制原材料費(fèi)等 2 其他：各部門發(fā)生的無法計(jì)入上述項(xiàng)目的其他費(fèi)用開支 504 營業(yè)稅金及附加：包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等 511 管理費(fèi)用：指企業(yè)非經(jīng)營部門 (管理部門 )所發(fā)生的費(fèi)用。 241 長期借款：本科目核算企業(yè)向銀行或其它金融機(jī)構(gòu)借入限期為一年以上 (不含 1 年 ) 的各項(xiàng)借款本科目貸方余額，反映企業(yè)尚 未償還的借款本息 (二 )、權(quán)益類 301 實(shí)收資本：本科目核算企業(yè)按照企業(yè)章程的規(guī)定，投資者投入企業(yè)的資本。攤銷時(shí)計(jì)入“管理費(fèi)用 —— 修理費(fèi)” 本科目借方余額反映尚未攤銷完的遞延資產(chǎn) (二 )、負(fù)債類： 210 短期借款：本科目核算企業(yè)向銀行或其它金融機(jī)構(gòu)等借款劃為一年以 下 的借款 212 應(yīng) 付賬款：本科目核算因購買原材料、商 品 或接受勞務(wù)等而應(yīng)付未付的款項(xiàng)。 購貨而預(yù)付的訂金； 本科目按供應(yīng)商單位設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。 月度終了，現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)金總賬的余額核對，做到賬賬相符 如果賬款不符，發(fā)現(xiàn)有待查明原 因的現(xiàn)金短款或溢余，應(yīng)先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。 五、經(jīng)濟(jì)合同的保管 各類經(jīng)濟(jì)合同的正本要一式：二份，對方一份，我店一份，財(cái)務(wù)部保管，復(fù)印件分別送有關(guān)部門。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司對外簽訂的各類經(jīng)濟(jì)合同履行情況的監(jiān)督和檢查。 (5)簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須加蓋公司公章，各部門不得以部 門公章對外簽訂合同。揭示費(fèi)用支出中存在的問題，提出壓縮各項(xiàng)費(fèi)用支出的具體措施 5） 利潤分析：主要通過本期 利潤與上月及去年同期對比分析，剖析收入、費(fèi)用對本期利潤的影響。 資金管 理人員必須實(shí)行技術(shù)業(yè)務(wù)考核才能上崗擔(dān)任工作，對于不能勝任資金管理工作的人員應(yīng)調(diào)離資金管理崗位。 非因公或打鬧使財(cái)產(chǎn)遭受損失時(shí)，令其全部賠償，并給予批評教育。樓層配備的畫，各餐廳的工 藝 品 、畫等。 每年末，各部門對在用低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部將 組 織抽查。 ③ 如原部門人員不再需用的，經(jīng)在 “ 物資領(lǐng)用單 ” 上用紅字注明退回倉庫，個(gè)人使用 保管 卡 ，財(cái)務(wù)部將作出相應(yīng)變動(dòng)。各使用部門要設(shè)立兼職管理員。 四、低值易耗品的管理： (一 )低值易耗品的定義及分類： l、低值易耗品指介于物料用品和同定資產(chǎn)兩者之間的財(cái)產(chǎn)物資，單位價(jià)值在 20xx 元以下， 200 元以上或使用年限在一年以上的各種物品，都屬于低值易耗品。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)入賬。主要包括： 1） 、對 固 定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類、編號(hào)。通過 盤點(diǎn)，核對賬實(shí)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。 (七 )、其他物品：旅客贈(zèng)送的禮揣、旅客遺失 (不能歸還 )、揀拾物品、退還臟物等，此類物品一律交庫房驗(yàn)收并保管，開列清單，一 份庫房登賬，一份交物單位留存。 (三 )零星物品：單位價(jià)值在 200 元以 下 的物 品 以及 工 具用具等有保管價(jià)值者。 11 月 lO 曰上報(bào)董事長審批預(yù)算 12 月 15 日頒布年度預(yù)算。 預(yù)算說明書：由財(cái)務(wù)中心根據(jù)上述有關(guān)資料，就經(jīng)營管理等預(yù)算加以綜合概要的說明，報(bào)董 事長審批。 二 、預(yù)算制度的組織： 預(yù)算委員會(huì)：主任委員一一駐店總經(jīng)理 委 員 —— 副總、各中心經(jīng)理 執(zhí)行秘 書 —— 一財(cái)務(wù)經(jīng)理 預(yù)算委員職責(zé)： 決定飯店的經(jīng)營目標(biāo)及方針； 審查各 中心 初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)； 協(xié)調(diào)各中心的矛盾或分歧事項(xiàng)； 預(yù)算的核準(zhǔn)； 環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更； 接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。 四、預(yù)算執(zhí)行： 所有預(yù)算報(bào)董事長批準(zhǔn)后，由公司管理者委托財(cái)務(wù)部將指標(biāo)下達(dá)各中心，并按 月實(shí)際考核預(yù)算完成情況，同時(shí)根據(jù)近期市場經(jīng)營預(yù)測不斷調(diào)整月、年預(yù)算。 (四 )物料 用品 (消耗 品 )：為經(jīng)營 中 所必需 用 的物資，如賓客用品、清潔用品、維修材料等一次性消耗品。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個(gè)別物品部門需用時(shí)須辦理出庫手續(xù)。 負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)助倉庫保管員和部 門 管理人員搞好賬務(wù)利實(shí)物的管理 工 作，發(fā)現(xiàn)賬實(shí) 不符，要及時(shí) 查 明原 因 并提 出 意見進(jìn)行調(diào)整 和 處理。編制 固 定資產(chǎn) 目 錄，協(xié)助設(shè)備主管部門及各使用 部門建立固定資產(chǎn) 卡 片及明細(xì) 臺(tái)賬； 2） 、組織固定資產(chǎn)的收、發(fā)、調(diào)、存 工 作。在清查中發(fā)現(xiàn) 毀損情況，應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后，在清查表內(nèi)加以注明，并提出處理意見 ， 對租賃、代管的固定資產(chǎn)，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清查，并分別填制清查表 。 (不夠圍定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的 ) 低值易耗品的分類：根據(jù)公司的具體情況，低值易耗品暫分為六大類，即電器用具、家 具 用具 、 工具 用具類、餐廚 用 具和辦公用具、其它用具。 低值易耗品的報(bào)廢 各部在用的低值易耗品有丟失報(bào)損時(shí)，必須辦理報(bào)廢手續(xù)，經(jīng)使用人提出申請經(jīng)部門主管負(fù)責(zé)人簽字，交財(cái)務(wù)部審核屙，報(bào)駐店經(jīng)理批準(zhǔn)，準(zhǔn)予報(bào)廢。 ④ 個(gè)人使用低值易耗品如發(fā)生損壞，需堅(jiān)持以舊領(lǐng)新手續(xù)。 附件：在用低值易耗品分類 電器、儀器類 多功能接線板、電話機(jī)、電扇、取暖器、錄音機(jī)、打包機(jī)、電熱壺、負(fù)離子發(fā)生器、吹風(fēng)機(jī)、錄像 (音 )帶、電爐、唱片、果汁機(jī)、電子滅蠅等。 各種低值易耗品的攤銷采用五五攤 銷法，在領(lǐng)用時(shí)攤銷 50%，報(bào)廢時(shí)再攤銷 50%,某些低值易耗品，按時(shí)間攤銷 五、零星物品和物料用品：按倉庫管理辦法執(zhí)行。 因違反勞動(dòng)紀(jì)律或操作規(guī)程損壞公物者，全部賠償 或部分賠償，嚴(yán)重事故要追究刑 事責(zé)任； 凡因財(cái)產(chǎn)：遭受損火后衛(wèi)：相包庇隱瞞不報(bào)，嫁禍 于人或一貫不負(fù)責(zé)任，任意損壞公物， 屢教不改者，應(yīng)全部賠償，情 節(jié) 嚴(yán)重者要給予一定的行政處分； (三 )賠償手續(xù)： 賓客賠償：由財(cái)產(chǎn)使用部門開出 “ 賠償單 ” ，由財(cái)務(wù)部出納收取。 對資金管理人員要建立職業(yè)道德和技術(shù)培訓(xùn)制度，不斷提高資金管理人員職業(yè)道德素質(zhì)和技術(shù)業(yè)務(wù)素質(zhì) 不許私自開立個(gè)人存折，經(jīng)批準(zhǔn)開設(shè)的存折（卡）、存折（卡）和密碼必須由兩人分管，并與銀行簽訂協(xié)議，賬戶不得提現(xiàn)，并指定唯一上劃路徑 財(cái)務(wù)專用章由專人保管，人名章由本人或其授權(quán)人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。分析影響利潤變動(dòng)的客觀因素，揭示經(jīng)營活動(dòng)中存在的問題，尋找提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑，提出增加利潤的具體措施。各種經(jīng)濟(jì) 合同的雙方法人代表或受委托的承辦人員簽字，并加蓋合同專用章后生效。 凡涉及公司付款的合同，應(yīng)于合同規(guī)定付款之日前七天，由有關(guān)部門通知財(cái)務(wù)部， 合同在履行中發(fā)生糾紛，由承辦人員負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)，總經(jīng)理辦公室積極配合。 對已生效的經(jīng)濟(jì)合同要及時(shí)分類歸檔， 一 般購銷合同檔案的保存期為三 年。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，分別以下情況處理： 如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)分司賠償部分，計(jì)入其他應(yīng)收款；屬于無法查明原因的其他原因，計(jì)入管理費(fèi)用 如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入其他應(yīng)付款；屬于無法查明原因的，計(jì)入營業(yè)外收入 本科目借方余額反映企業(yè)現(xiàn)有庫存現(xiàn)金情況 102 銀行存款： 企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金 企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與其開戶銀行轉(zhuǎn)來的的銀行對賬單的余額核對相符，至少每月核對一 次，如之間有差額，應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符 按公司不同銀行賬號(hào)，記錄銀行存款情況 本科目期末借方余額反映企業(yè)實(shí)際存在銀行的款項(xiàng) 109 其他貨幣資金：企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款及外埠存款等 113 應(yīng)收賬款：本科目核算企業(yè) 因 發(fā)生銷售收入未能現(xiàn)付而應(yīng)向?qū)Ψ絾挝皇杖〉目铐?xiàng) 發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)由 店 會(huì)計(jì)按公司 明細(xì) 、 個(gè)人明 細(xì)，記錄應(yīng)收賬款金額； 客人掛賬及內(nèi)部員工 掛賬計(jì)入應(yīng)收賬款 本科目借方余額反映公司應(yīng)收而尚來收到的銷售收入款項(xiàng)。 、 本科目期末借方余額反映企業(yè)實(shí)際已預(yù)付的款項(xiàng)，期末貸方余額反映企業(yè)尚未補(bǔ)付 (付清 )的款項(xiàng)。 (1)長 期供貨單 位 發(fā)生業(yè)務(wù)記入 應(yīng) 付 賬款 目，代銷商品，待商品售出后記 入本科目 ； (2)本科 目應(yīng) 按供 應(yīng)商單設(shè)置 明 細(xì)賬 ，進(jìn)行明細(xì)核算：。 本科目期末貸方余額反映企業(yè)實(shí)有資本 321 本年利潤：本科目核算企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤 (1)年末結(jié)轉(zhuǎn)收入、成本費(fèi)用科目，記入 “ 本年利潤 ” ； (2)將收入和費(fèi)用支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入 “ 利潤分配 未分配利潤， 科目，借本科目，如虧損作相反會(huì)計(jì)分錄。 如開辦費(fèi)，招聘及培訓(xùn)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、房產(chǎn)稅、印花稅等 512 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ： 發(fā)票工本費(fèi)、刷卡手續(xù)費(fèi)、利息 531 營 業(yè)外收入 ： 是指企業(yè)發(fā)生與其銷售活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入 包括瓶蓋收入、廢品收 入、罰款收入及抹零收入等 532 營業(yè)外支出 ： 是指企業(yè)發(fā)生與其銷售活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出 包括罰款支出、損贈(zèng)支 出等 年終將收入、成本、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到 “ 本年利潤 ” 會(huì)計(jì)檔案管理制度 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，會(huì)計(jì)檔案的管理內(nèi)容包括會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱 和 銷毀等。 需要復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能進(jìn)行復(fù)制； 經(jīng)批準(zhǔn)借閱后的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)限定期限，按時(shí)歸還。試用人員出差借款須由直接上級擔(dān)保，視同直接上級借款 8） 業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。如酒店存貨的采購、登記、領(lǐng)用是否有嚴(yán)格的內(nèi)控制度，包括采購價(jià)格、采購質(zhì)量的審批和驗(yàn)收權(quán)限界