【正文】 事責(zé)任； 凡因財(cái)產(chǎn)：遭受損火后衛(wèi)：相包庇隱瞞不報(bào)，嫁禍 于人或一貫不負(fù)責(zé)任，任意損壞公物， 屢教不改者，應(yīng)全部賠償，情 節(jié) 嚴(yán)重者要給予一定的行政處分； (三 )賠償手續(xù)： 賓客賠償：由財(cái)產(chǎn)使用部門開出 “ 賠償單 ” ，由財(cái)務(wù)部出納收取。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。 對(duì)資金管理人員要建立職業(yè)道德和技術(shù)培訓(xùn)制度，不斷提高資金管理人員職業(yè)道德素質(zhì)和技術(shù)業(yè)務(wù)素質(zhì) 不許私自開立個(gè)人存折，經(jīng)批準(zhǔn)開設(shè)的存折（卡）、存折（卡）和密碼必須由兩人分管，并與銀行簽訂協(xié)議，賬戶不得提現(xiàn)，并指定唯一上劃路徑 財(cái)務(wù)專用章由專人保管，人名章由本人或其授權(quán)人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。使企業(yè)提高資金回收率，壓縮資金占用量。分析影響利潤變動(dòng)的客觀因素，揭示經(jīng)營活動(dòng)中存在的問題，尋找提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑，提出增加利潤的具體措施。 3．經(jīng)濟(jì)合同的簽訂 (1)簽訂合同必須條件齊全、責(zé)任分明、字跡清楚； (2)經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)注明以下條件： a．標(biāo)的； b．?dāng)?shù)量及質(zhì)量； c．價(jià)格或酬金； d．結(jié)算方式； e．履行的期限、地點(diǎn)和方式； f．違約責(zé)任； g．雙方協(xié)商一致的其他條件。各種經(jīng)濟(jì) 合同的雙方法人代表或受委托的承辦人員簽字，并加蓋合同專用章后生效。 2．合同承辦人員收到對(duì)方要求變更或解除合同的正式文件、信件時(shí)，必須及時(shí)報(bào)告駐店經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理，并以書面形式作出明確答復(fù)，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，駐店經(jīng)理 、 董事 長 批準(zhǔn)，發(fā)給對(duì)方 。 凡涉及公司付款的合同，應(yīng)于合同規(guī)定付款之日前七天，由有關(guān)部門通知財(cái)務(wù)部， 合同在履行中發(fā)生糾紛，由承辦人員負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)，總經(jīng)理辦公室積極配合。 對(duì)維護(hù)公司合法權(quán)益，挽回合同履行事故有功者應(yīng)給予必 要的榮譽(yù)和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)工作 失誤造成經(jīng)濟(jì)損失或影響重大的，視情 節(jié) 分別給予行政處分，經(jīng)濟(jì)處罰，直至追究刑事責(zé)任。 對(duì)已生效的經(jīng)濟(jì)合同要及時(shí)分類歸檔， 一 般購銷合同檔案的保存期為三 年。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，以其復(fù)印件作為附件 11) 凡屬存貨采購的原始憑證，必須附相應(yīng)倉庫的明細(xì)驗(yàn)收單作為其附件 12) 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)，記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 1）會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證，按其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)填制記賬憑證 2）填制記賬憑證應(yīng)包括憑證類別、日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì) 計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、出納、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容 3）除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，分別以下情況處理： 如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)分司賠償部分，計(jì)入其他應(yīng)收款；屬于無法查明原因的其他原因，計(jì)入管理費(fèi)用 如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入其他應(yīng)付款；屬于無法查明原因的，計(jì)入營業(yè)外收入 本科目借方余額反映企業(yè)現(xiàn)有庫存現(xiàn)金情況 102 銀行存款： 企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金 企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與其開戶銀行轉(zhuǎn)來的的銀行對(duì)賬單的余額核對(duì)相符，至少每月核對(duì)一 次，如之間有差額，應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符 按公司不同銀行賬號(hào)，記錄銀行存款情況 本科目期末借方余額反映企業(yè)實(shí)際存在銀行的款項(xiàng) 109 其他貨幣資金：企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款及外埠存款等 113 應(yīng)收賬款：本科目核算企業(yè) 因 發(fā)生銷售收入未能現(xiàn)付而應(yīng)向?qū)Ψ絾挝皇杖〉目铐?xiàng) 發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)由 店 會(huì)計(jì)按公司 明細(xì) 、 個(gè)人明 細(xì)，記錄應(yīng)收賬款金額； 客人掛賬及內(nèi)部員工 掛賬計(jì)入應(yīng)收賬款 本科目借方余額反映公司應(yīng)收而尚來收到的銷售收入款項(xiàng)。 特殊原因，已確認(rèn)的壞賬又收 回 的，作相反科目沖回。 、 本科目期末借方余額反映企業(yè)實(shí)際已預(yù)付的款項(xiàng)，期末貸方余額反映企業(yè)尚未補(bǔ)付 (付清 )的款項(xiàng)。開辦費(fèi)應(yīng)在公司生產(chǎn)經(jīng)營以后的第一個(gè)月計(jì)入“管理費(fèi)用 —— 其他．，攤銷 租入固定資產(chǎn)的改良支出：公司采用經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)（如開業(yè)承租營業(yè)用房屋），在租賃期間發(fā)生的改良支出也不能作為固定資產(chǎn)處理，只能作為“長期待攤費(fèi)用 —— 租入固定資產(chǎn)的改良支 出”核算，并在一定期間內(nèi)平均攤銷。 (1)長 期供貨單 位 發(fā)生業(yè)務(wù)記入 應(yīng) 付 賬款 目，代銷商品，待商品售出后記 入本科目 ； (2)本科 目應(yīng) 按供 應(yīng)商單設(shè)置 明 細(xì)賬 ，進(jìn)行明細(xì)核算：。 2171 應(yīng)交稅金：本科目核算企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金。 本科目期末貸方余額反映企業(yè)實(shí)有資本 321 本年利潤：本科目核算企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤 (1)年末結(jié)轉(zhuǎn)收入、成本費(fèi)用科目，記入 “ 本年利潤 ” ； (2)將收入和費(fèi)用支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入 “ 利潤分配 未分配利潤， 科目，借本科目，如虧損作相反會(huì)計(jì)分錄。 本科目年末余額反映歷年積存的未分配利潤 (或未彌補(bǔ)虧損 ) (四 )、損益類： 510 收入：核算公司經(jīng)營活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總收入，其中包括主營業(yè)務(wù)收入和 其它 業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)收入包括：涼菜收入、熱菜收入、蒸菜收入、燜菜收入、吧臺(tái)收入 (1)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)入當(dāng)期發(fā)生的營業(yè)收入： (2)發(fā)生折扣，折減當(dāng)期收入； (3)根據(jù)公司發(fā)生收入的特殊性，跨年度 收入以會(huì)計(jì)核算期為準(zhǔn)： (4)按收入明細(xì)核算。 如開辦費(fèi)，招聘及培訓(xùn)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、房產(chǎn)稅、印花稅等 512 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ： 發(fā)票工本費(fèi)、刷卡手續(xù)費(fèi)、利息 531 營 業(yè)外收入 ： 是指企業(yè)發(fā)生與其銷售活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入 包括瓶蓋收入、廢品收 入、罰款收入及抹零收入等 532 營業(yè)外支出 ： 是指企業(yè)發(fā)生與其銷售活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出 包括罰款支出、損贈(zèng)支 出等 年終將收入、成本、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到 “ 本年利潤 ” 會(huì)計(jì)檔案管理制度 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，會(huì)計(jì)檔案的管理內(nèi)容包括會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱 和 銷毀等。 其它會(huì) 計(jì) 核算資料：凡與會(huì)計(jì)核算緊密相關(guān)的，由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價(jià)值的數(shù)據(jù)資料。 需要復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能進(jìn)行復(fù)制； 經(jīng)批準(zhǔn)借閱后的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)限定期限，按時(shí)歸還。正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。試用人員出差借款須由直接上級(jí)擔(dān)保，視同直接上級(jí)借款 8） 業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明原因 9） 按規(guī)定的審批程序報(bào)批 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1)副總經(jīng)理級(jí)： 300. 00 元； 2)總監(jiān)、店長級(jí)： 200. 00 元； 3)店長助理、部門負(fù)責(zé)人、采購： 100. 00 元； 4)副經(jīng)理級(jí)、主管、領(lǐng)班、會(huì)計(jì)、出納、稽核、文秘、文員、保安隊(duì)長、司機(jī)： 50. 00 元。如酒店存貨的采購、登記、領(lǐng)用是否有嚴(yán)格的內(nèi)控制度，包括采購價(jià)格、采購質(zhì)量的審批和驗(yàn)收權(quán)限界定，存貨領(lǐng)用的簽字制約機(jī)制，存貨報(bào)廢是否符合酒店規(guī)定審批手續(xù)等。 審查各項(xiàng)資產(chǎn)的賬證、賬賬、賬實(shí)、賬表是否相符，有無漏計(jì)多計(jì)資產(chǎn)等問題。 審查酒 店長 期投資、短期投資業(yè)務(wù)中的各種股票、債券的購入、支出和收益的計(jì)價(jià)、核算是否正確、合規(guī)，有無將短期有價(jià)證券和投資收益，包括其他投資收益不入賬，形成賬外資產(chǎn)等問題。 3) 、審查 酒店預(yù)提 費(fèi)用的計(jì) 提是否正 確、合規(guī) ，有無利 用預(yù)提費(fèi) 用人為地 調(diào)節(jié)利潤。 5）、審查酒店發(fā)行債券是否合理、合規(guī)，應(yīng)付債券價(jià)值的計(jì)算是否正確，利息費(fèi)用和應(yīng)計(jì)利息的計(jì)算是否正確、合規(guī)，有無將應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi)和固定資產(chǎn)價(jià)值的利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用等問題。 以房屋、設(shè)備等實(shí)物投資的，應(yīng)以有法律效力的評(píng)估機(jī)構(gòu)給出的確認(rèn)價(jià)格或者合同、協(xié)議約定 的價(jià)格作為酒店記賬的依據(jù)。 酒店資本按投資形式不同可劃分為貨幣投資、實(shí)物投資和無形資產(chǎn)投資，除股份制酒店外，所有酒店的投入資本都必須按實(shí)際投入數(shù)額列賬，如果投入的資本與記賬本位幣種不一致，應(yīng)在賬上同時(shí)注明該種貨幣的投入資本金額和折合為記賬本位幣的金額，對(duì)于應(yīng)按規(guī)定的匯率分別對(duì)投入資本賬戶進(jìn)行折合而產(chǎn)生的記賬本位幣差額，應(yīng)在“資本公積”賬戶核算。酒店發(fā)生的工程借款利息以及用外幣借款進(jìn)行的工程發(fā)生的外幣折合差額應(yīng)分別不同情況處理，屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)造價(jià)，酒店是否將其計(jì)入當(dāng)期損益。酒店在計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)賬面原價(jià)為依據(jù)，當(dāng)月增加的固定 資產(chǎn)，當(dāng)月是否不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月是否照提折舊，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)殘值率是否在固定資產(chǎn)原價(jià)的 3%— 5%范圍內(nèi)，酒店是否根據(jù)財(cái)務(wù)制度中對(duì)各類固定資產(chǎn)的折舊年限的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身的具體情況，合理地確定固定資產(chǎn)折舊年限，并確定哪些固定資產(chǎn)該提折舊，哪些不該提，其計(jì)算及核算是否正確 企業(yè)負(fù)債審計(jì) 驗(yàn)證酒店有關(guān)負(fù)債的內(nèi)部控制是否行之有效，各項(xiàng)債務(wù)的發(fā)生和償還的審批手續(xù)是否齊全完備。酒店應(yīng)根據(jù)由夜審轉(zhuǎn)來的“應(yīng)收賬”報(bào)表以及已離店而未付款的客人的各種原始賬單進(jìn)行詳細(xì)審查和計(jì)算，審核其報(bào)表上的總計(jì)數(shù)字是否與原始單總計(jì)相符，并根據(jù)營業(yè)部或預(yù)訂部的有關(guān) 資料 ，對(duì)簽單客人的姓名、房號(hào)、公司名稱以及客人簽字進(jìn)行審查。如對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否合理，核算是否正確。 公司給予報(bào)銷費(fèi)用的手機(jī) 24 小時(shí)必須開機(jī)；任何人不得借故不復(fù)機(jī)或不接電話。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱；加班用餐 費(fèi)須有全體用餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。各部門負(fù)責(zé)人報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門結(jié)算。 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。 (4)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料， 會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。 會(huì)計(jì)賬?。喊傎~、明細(xì)賬、日記賬等各種輔助登記薄，其中包括庫存物品明細(xì)賬、 固 定資產(chǎn)明細(xì)賬、低值易耗品明細(xì)賬，各種債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬等。 (1)經(jīng)營相關(guān)的直接成本為 涼菜成本、熱菜成本、蒸菜成本、燜菜成本、吧臺(tái)成本 (2)當(dāng)期發(fā)生的營業(yè)成本記入當(dāng)期費(fèi)用中。 3220xx 未 分 配 利潤：本科目核算企業(yè)的利潤分配 (或虧損的彌補(bǔ) )和歷年分配 (彌補(bǔ) )后 的積 存余額 。 231 預(yù)提費(fèi)用：本科目核算企業(yè)按規(guī)定從成本費(fèi)用中預(yù)先提取但未支付的費(fèi)用 按照水、 電情況預(yù)提費(fèi)用； 按照合同提取某些合同費(fèi)用； 本科目按費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算； 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已預(yù) 付 尚術(shù)支付的各項(xiàng)費(fèi)用，借方余額反映實(shí)際支 出費(fèi)用大于預(yù)提數(shù)的差額，即尚未攤銷的費(fèi)用。 2153 應(yīng)付福利費(fèi)：本科目核算企業(yè)提取使用的福利費(fèi)： (1)按規(guī)定提取、支付福利費(fèi)、養(yǎng)老金、住房基金、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等； (2)用于支付非經(jīng)常性職 工 獎(jiǎng)金，年終資金、花紅、藥費(fèi)報(bào)銷等。一般情況下，開業(yè)裝修工程支出在 200 萬元以下的，按 2 年攤銷， 200 萬元以上的，按 3 年攤銷。 150l 固 定資產(chǎn)：本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的原值，指價(jià)值在 20xx元以上、使用年限一年 以上的房屋及建筑物、機(jī)器 設(shè) 備、運(yùn)輸設(shè)備、家 具 設(shè)備、電器及影視設(shè)備、 投資者投入的 固 定資產(chǎn)，計(jì)入 “ 實(shí)收資本 ” 盤虧盤盈，記 “ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ” 科目 報(bào)廢、出售 固 定資產(chǎn)，計(jì)入同定資產(chǎn)清理科目 設(shè)置固定資產(chǎn)賬薄和 “ 同定資產(chǎn) 卡 片 ” 制度，按類別、使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算 本科目期木借方余額反映企業(yè) 固 定資 產(chǎn)原值 155 累計(jì)折舊： 本科目核算固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊 （ 1）采用直線法計(jì)提： （ 2）按月計(jì)提，當(dāng)月新增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起提取折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照舊折舊，從