【正文】 湘儂寨餐飲連鎖機構(gòu)財務(wù)部目錄 財務(wù)部政策、制度 1） 預(yù)算管理制度 2） 財產(chǎn)管理制度 3） 資金安全管理制度 4） 資金管理制度 5） 財務(wù)分析制度 6） 經(jīng)濟合同管理制度 7） 會計核算管理制度 8） 會計檔案保管制度 9） 費用報銷審核制度 10） 會計期間結(jié)賬制度 11） 內(nèi)部審計稽核制度 12） 成本、費用控制制度 13） 倉庫安全管理制度 14） 收貨及庫房管理 15） 采購管理制度 16） 管理人員打折及減免制度 17） 票據(jù)、印章保管制度 18） 供應(yīng)商結(jié)賬制度 19） 借款制度 20） 工資核算及發(fā)放制度 21） 市場調(diào)價制度 22） 客人物品寄存及遺失物品管理制度 23） 收銀管理制度 24） 財神物品供奉制度 25） 餐飲軟件管理制度 26） 獎罰制度 財務(wù)部各崗位職 責(zé)及崗位說明書 1） 財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)及崗位說明書 2） 財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)及崗位說明書 3） 會計崗位職責(zé)及崗位說明書 4） 出納崗位職責(zé)及崗位說明書 5） 庫管崗位職責(zé)及崗位說明書 6） 采購崗位職責(zé)及崗位說明書 7） 收銀員崗位職責(zé)及崗位說明書 8） 酒水員崗位職責(zé)及崗位說明書 財務(wù)部工作流程及標(biāo)準(zhǔn) 1） 出納工作流程及標(biāo)準(zhǔn) 2） 現(xiàn)金及銀行報銷流程及標(biāo)準(zhǔn) 3） 工資、福利發(fā)放流程及標(biāo)準(zhǔn) 4） 采購工作流程及標(biāo)準(zhǔn) 5） 借款流程及標(biāo)準(zhǔn) 6） 總收銀流程及標(biāo)準(zhǔn) 7） 報銷單的編制、簽批流程及標(biāo)準(zhǔn) 8） 驗收、直拔工作流程及標(biāo)準(zhǔn) 9） 領(lǐng)退料工作流程及標(biāo)準(zhǔn) 10） 應(yīng)急手工收銀流程及標(biāo)準(zhǔn) 11） 財務(wù)報表格式標(biāo)準(zhǔn) 12） 銷售 價格制定流程 預(yù)算管理制度 一 、預(yù)算編制內(nèi)容及說明 經(jīng)營預(yù)算： 將出品部菜品每單位主要耗用原材料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，作為財務(wù)中心編制成本報表核算的參考，并以此作為考核原材料耗用的依據(jù) 企劃中心 與營 運中心 分析市場發(fā)展趨勢，制定營銷政策、銷售 廣 告政策、售價政策及 應(yīng) 賬款回收政策，業(yè)務(wù)人員的增減變動、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方面的所可能遇到的困難及克服對策等方面的說明 運營中心 編制收入、成本費用、損益預(yù)算表及說明 財務(wù) 中心 編制管理費用、財 務(wù)費用預(yù)算表及說明 務(wù) 中心 根據(jù)各中心 收入成本費用預(yù)算，匯總編制年度損益預(yù)算表，報董事長審批 資本性支出預(yù)算 機器設(shè)備、雜項設(shè)備：公司行政中心依據(jù)采購計劃和進度，預(yù)計支付資金編列 薪資：公司行政中心和各下屬單位依據(jù)工資、獎金制度、最近實際發(fā)生數(shù)等資料，預(yù)計支付并編列 期間費用： a 銷售費用：各下屬單位依據(jù)銷售、營業(yè)計劃，參照以往月份銷售費用占銷售額、營業(yè)額的比例推算編列 b 管理費用：公司財務(wù)中心參照以往實際數(shù)量及管理工作計劃編列 c 財務(wù)費用：公司財務(wù)中心依據(jù)資金調(diào)度情況，核算利息支付編列 工 程部：設(shè)備維修 、工 程改造 計劃，能源費用 ；工 程部提出維修改造計劃 各中心提出的固定資產(chǎn)購置及說明 由財務(wù) 中心 匯總制表，報總經(jīng)理及董事長審 現(xiàn)金收支預(yù)算： 財務(wù) 中心 根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算，資本支出預(yù)算及債務(wù)償還計劃，編制資金運用預(yù)算，報 表，報 董事長審批。 其他： 人力資源部 中心 ：編制人員變動計劃、： 工 資總額計劃、獎金支出、過節(jié)費用支出、人力發(fā)展培訓(xùn)計劃。 編制員 工 餐廳、宿舍、日常 福 利、員 工 勞保 (服裝 )、飯店活動等支出預(yù)算。 預(yù)算說明書：由財務(wù)中心根據(jù)上述有關(guān)資料，就經(jīng)營管理等預(yù)算加以綜合概要的說明，報董 事長審批。 二 、預(yù)算制度的組織： 預(yù)算委員會：主任委員一一駐店總經(jīng)理 委 員 —— 副總、各中心經(jīng)理 執(zhí)行秘 書 —— 一財務(wù)經(jīng)理 預(yù)算委員職責(zé)： 決定飯店的經(jīng)營目標(biāo)及方針； 審查各 中心 初步預(yù)算并討論建議修正事項； 協(xié)調(diào)各中心的矛盾或分歧事項； 預(yù)算的核準(zhǔn)； 環(huán)境變更時，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更； 接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。執(zhí)行秘書的職責(zé)： 提供各中心所需的報表格式； 提供各中心所需的收入成本與費用等資料以 供編制預(yù)算參考； 匯總各中心初步預(yù)算，提出建議事項，交預(yù)算委員會討論； 督促預(yù)算編制進度： 比較與分 析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況； 督促各中心切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜； 其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。 三、預(yù)算編審程序與日程進度 9 月 15 曰預(yù)算委員會執(zhí)行秘 書 著手?jǐn)M定預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù) 算編制籌備事項，并編成會議資料。 10 月 10 日召開預(yù)算委員會，說明預(yù)算編制程序，討論飯店年度經(jīng)營目標(biāo)； 10 月 15 日根據(jù)飯店經(jīng)營目標(biāo)，責(zé)成各中心主管著手?jǐn)M訂各項計劃大綱及開始編制 預(yù)算。 10 月 20 日預(yù)算委員會執(zhí)行秘 書匯 總各中心的初步預(yù)算及計劃大綱，做成修正案提 交預(yù)算委員會討論。 10 月 25 日召開第二：次預(yù)算委員會，討論核定各中心 預(yù)算。 lO 月 30 日財務(wù)部匯總編制公司年度預(yù)算。 11 月 lO 曰上報董事長審批預(yù)算 12 月 15 日頒布年度預(yù)算。 四、預(yù)算執(zhí)行： 所有預(yù)算報董事長批準(zhǔn)后，由公司管理者委托財務(wù)部將指標(biāo)下達各中心，并按 月實際考核預(yù)算完成情況，同時根據(jù)近期市場經(jīng)營預(yù)測不斷調(diào)整月、年預(yù)算。 公司預(yù)算按時間劃分：年度、每個月末做 一 次三個月的預(yù)測分析。 對資本性支出，公司財務(wù)部按照預(yù)算審批每一筆開支，對沒有作入預(yù)算的臨 時急需要報董事 長審 批 。 財產(chǎn)管理制度 一、財產(chǎn)的劃分： (一 )固 定資產(chǎn)： ． 單位價值在 20xx 元以上 (含 20xx元 )使 用 年限在一年以上的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)。單 位價值雖然低 于 規(guī)定標(biāo) 準(zhǔn)，但為公司營業(yè)的主要財產(chǎn) (如：客房內(nèi)的地毯、家具、 電 器、保險柜等 )也應(yīng)視為 固 定資產(chǎn)。 房屋、建筑物及不能分開的附屬 設(shè) 備，單位價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但也應(yīng)一律列入 固 定資產(chǎn)。 (二 )、低值易耗 品 ：單位價值在 20xx元以 下 (不含 20xx元 )、 200元以上者為低值易耗品。 (三 )零星物品：單位價值在 200 元以 下 的物 品 以及 工 具用具等有保管價值者。 (四 )物料 用品 (消耗 品 )：為經(jīng)營 中 所必需 用 的物資，如賓客用品、清潔用品、維修材料等一次性消耗品。 (五 )工 程材料及設(shè)備： 凡 是專門為 工程 項目購置的原材 料及設(shè)備，必須專門保管和核 算。 (六 )廢 舊 物資：公司已經(jīng)報廢的各類財產(chǎn)。如 棉織品 、設(shè)備、各種器材、家具用具等物資，以及由機器及建筑物上拆除 下 來尚能使用舊零配件，隨運物資完整包裝物和各種廢舊材料。物品報損時填寫 “ 物 品報損單 ” 經(jīng)批準(zhǔn)后，按手續(xù)作 賬 務(wù)處理 ，憑報損單交庫房入賬保管，并在報損物上蓋報廢章，一般不再發(fā)放。需要利用 時，需辦理出庫手續(xù)方可領(lǐng)用。處理時需列清單報駐店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能進行。 (七 )、其他物品：旅客贈送的禮揣、旅客遺失 (不能歸還 )、揀拾物品、退還臟物等，此類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，一 份庫房登賬，一份交物單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個別物品部門需用時須辦理出庫手續(xù)。需處理時要經(jīng)駐店總經(jīng)理審批 二、財產(chǎn)管理組織及人員職責(zé) (一 )公司所屬各部門的在 用 、在庫財產(chǎn)物資由財務(wù)部會計負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。在庫財產(chǎn)由倉庫保管員負(fù)責(zé)管理。在用財產(chǎn)由使用部門指定專人或兼職負(fù)責(zé)管理。 (二 )財產(chǎn)：專職會計的職責(zé)： 負(fù)責(zé)掌握公司全部財產(chǎn)賬務(wù)及增、減變化情況，貫徹財產(chǎn)管理制度 認(rèn)真辦理各種物資購進、驗收、保管、領(lǐng)發(fā)、凋撥、報銷、賠償、借入、借出、租 用等手續(xù)，以及催收 歸還 工 作，做到手續(xù)清楚，賬務(wù)處理及時。負(fù)責(zé)記好各類財產(chǎn)：賬，每月。 與保管員 核對庫存，每季與使用部門 核對賬卡。通過 盤點，核對賬實，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到賬賬相符，賬實相符。 負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)助倉庫保管員和部 門 管理人員搞好賬務(wù)利實物的管理 工 作，發(fā)現(xiàn)賬實 不符，要及時 查 明原 因 并提 出 意見進行調(diào)整 和 處理。 保管好財產(chǎn)賬簿、憑證、報表等檔案資料， 并 定期裝訂備查。財產(chǎn)賬單不可遺失不 能私自銷毀或涂改，逾期需要銷毀應(yīng)報財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。 熟悉財產(chǎn)的使用，數(shù)量和規(guī)格，對閑置的財 產(chǎn)提出處理意見，防止積壓。對儲備不 足的物資及時提出請購，以確保生產(chǎn)的需要。 三、固定資產(chǎn)的管理： ()固定資產(chǎn)實行分級歸口管理。公司所有的財產(chǎn)設(shè)備分別由財務(wù)部、 工 程部及使用部 門分級歸口管理； （二）固定資產(chǎn)管理職責(zé)： 財務(wù)部負(fù)責(zé)酒店固定資產(chǎn)的全面核算管理。主要包括： 1） 、對 固 定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類、編號。編制 固 定資產(chǎn) 目 錄，協(xié)助設(shè)備主管部門及各使用 部門建立固定資產(chǎn) 卡 片及明細(xì) 臺賬； 2） 、組織固定資產(chǎn)的收、發(fā)、調(diào)、存 工 作。定期與工程部及各使用部門進行賬目核 對， 組織參與財產(chǎn)清查，并對財產(chǎn)清查結(jié)果進行分析，寫出盤點報告，呈駐店總經(jīng)理； 3） 、核定固定資產(chǎn)的需要量，審核各部門財產(chǎn)、設(shè)備申購、使用、保管、調(diào)撥、報廢清 理等事項； 4） 、對財產(chǎn)設(shè)備的增減變化情況及時進行賬務(wù)處理。 工 程部負(fù)責(zé)對財產(chǎn)設(shè)備提供全面技術(shù)管理 工 作： 1） 、建立財產(chǎn)設(shè)備檔案。 2） 、定期維修； 3） 、與財務(wù)部及使用部門定期核對實物及 卡 片，保證賬實相符； 4） 、定期向駐店總經(jīng)理報告財產(chǎn)設(shè)備的使用和運行情況； 5） 、編制固定資產(chǎn)更 新改造計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織并監(jiān)督計劃的實施情況； 6)、監(jiān)督各使用部門的財產(chǎn)設(shè)備使用管理情況，設(shè)備轉(zhuǎn)移以及設(shè)備安裝情況，并對需要 報損、報廢的財產(chǎn)設(shè)備進行技術(shù)鑒定； 7)、建立和完善財產(chǎn)設(shè)備管理責(zé)任制，對使用過程中因違反操作規(guī)定或有意損壞設(shè)備者 提供技術(shù)鑒定 和 意見，并報 告 駐店總經(jīng)理； 主管部門職責(zé) 1） 隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況 2） 負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護，確保設(shè)備完好提高利用 率，并定期組織設(shè)備的清點，保證賬、卡、物三相符 3） 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn) 的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資 產(chǎn)檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項 4） 根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設(shè)備大中修維修計劃，按期編報 設(shè)備更新 計劃 5） 嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)給予處罰 （三）固定資產(chǎn)的購置、驗收、入庫、領(lǐng)用 各單位購置固定資產(chǎn)必須提 前向主管部門提出申請，報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)購置 （四 ）固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移 財產(chǎn)設(shè)備的轉(zhuǎn)移：如因 工 作需要，財產(chǎn)設(shè)備在部門之間轉(zhuǎn)移，設(shè)備使用部門須填寫設(shè)備轉(zhuǎn)移單，需具體注明轉(zhuǎn)移理由，經(jīng)部門經(jīng)理、工程部經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理簽字后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，對于不需用的設(shè)備應(yīng)經(jīng)設(shè)備使用部門、工程部核定后，退財務(wù)部厙 房； 員 工 調(diào)出飯店，部門應(yīng)責(zé)成員 工 將本人使用、保管的各種工具、物品及登記卡送交財務(wù)部庫房管理人員，由財務(wù)部庫管人員簽署意見后，人力資源部方可辦理離店手續(xù)； 公司對外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實行有償價調(diào)撥方式， 設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價值、新舊程度按質(zhì)論價，原則上調(diào)出設(shè)備的價值不得低于設(shè)備的折余價值， 對外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價值，報總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財務(wù)手 （五） 固定資產(chǎn)的報廢與封存 財產(chǎn) 設(shè) 備的報廢：對于無 法使用的、需報廢處理的各類設(shè)備，由使用部門填制“固 定資產(chǎn)報廢單