【正文】 200 元以上或使用年限在一年以上的各種物品，都屬于低值易耗品。 清查表單應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)管理部門留存一份，送交財(cái)務(wù)部門一份 財(cái)務(wù)部門根據(jù)清查表格與固定資產(chǎn)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)入賬。 2） 、定期維修； 3） 、與財(cái)務(wù)部及使用部門定期核對(duì)實(shí)物及 卡 片，保證賬實(shí)相符； 4） 、定期向駐店總經(jīng)理報(bào)告財(cái)產(chǎn)設(shè)備的使用和運(yùn)行情況； 5） 、編制固定資產(chǎn)更 新改造計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織并監(jiān)督計(jì)劃的實(shí)施情況； 6)、監(jiān)督各使用部門的財(cái)產(chǎn)設(shè)備使用管理情況，設(shè)備轉(zhuǎn)移以及設(shè)備安裝情況，并對(duì)需要 報(bào)損、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定； 7)、建立和完善財(cái)產(chǎn)設(shè)備管理責(zé)任制，對(duì)使用過程中因違反操作規(guī)定或有意損壞設(shè)備者 提供技術(shù)鑒定 和 意見，并報(bào) 告 駐店總經(jīng)理； 主管部門職責(zé) 1） 隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的使用狀況 2） 負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護(hù)，確保設(shè)備完好提高利用 率，并定期組織設(shè)備的清點(diǎn)，保證賬、卡、物三相符 3） 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn) 的分類，統(tǒng)一編號(hào)，建立固定資 產(chǎn)檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、啟用等事項(xiàng) 4） 根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設(shè)備大中修維修計(jì)劃，按期編報(bào) 設(shè)備更新 計(jì)劃 5） 嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈(zèng)送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)給予處罰 （三）固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用 各單位購置固定資產(chǎn)必須提 前向主管部門提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)購置 （四 ）固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移 財(cái)產(chǎn)設(shè)備的轉(zhuǎn)移：如因 工 作需要，財(cái)產(chǎn)設(shè)備在部門之間轉(zhuǎn)移，設(shè)備使用部門須填寫設(shè)備轉(zhuǎn)移單，需具體注明轉(zhuǎn)移理由，經(jīng)部門經(jīng)理、工程部經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，對(duì)于不需用的設(shè)備應(yīng)經(jīng)設(shè)備使用部門、工程部核定后，退財(cái)務(wù)部厙 房； 員 工 調(diào)出飯店，部門應(yīng)責(zé)成員 工 將本人使用、保管的各種工具、物品及登記卡送交財(cái)務(wù)部庫房管理人員，由財(cái)務(wù)部庫管人員簽署意見后，人力資源部方可辦理離店手續(xù)； 公司對(duì)外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實(shí)行有償價(jià)調(diào)撥方式， 設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價(jià)值、新舊程度按質(zhì)論價(jià)，原則上調(diào)出設(shè)備的價(jià)值不得低于設(shè)備的折余價(jià)值， 對(duì)外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價(jià)值，報(bào)總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手 （五） 固定資產(chǎn)的報(bào)廢與封存 財(cái)產(chǎn) 設(shè) 備的報(bào)廢：對(duì)于無 法使用的、需報(bào)廢處理的各類設(shè)備，由使用部門填制“固 定資產(chǎn)報(bào)廢單 ” ，報(bào)工程部進(jìn)行技術(shù)鑒定，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)駐店總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 由 工 程部及財(cái)務(wù)部處理。主要包括： 1） 、對(duì) 固 定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類、編號(hào)。 熟悉財(cái)產(chǎn)的使用，數(shù)量和規(guī)格，對(duì)閑置的財(cái) 產(chǎn)提出處理意見，防止積壓。通過 盤點(diǎn)，核對(duì)賬實(shí)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。在用財(cái)產(chǎn)由使用部門指定專人或兼職負(fù)責(zé)管理。 (七 )、其他物品：旅客贈(zèng)送的禮揣、旅客遺失 (不能歸還 )、揀拾物品、退還臟物等，此類物品一律交庫房驗(yàn)收并保管，開列清單，一 份庫房登賬，一份交物單位留存。如 棉織品 、設(shè)備、各種器材、家具用具等物資，以及由機(jī)器及建筑物上拆除 下 來尚能使用舊零配件，隨運(yùn)物資完整包裝物和各種廢舊材料。 (三 )零星物品：?jiǎn)挝粌r(jià)值在 200 元以 下 的物 品 以及 工 具用具等有保管價(jià)值者。 財(cái)產(chǎn)管理制度 一、財(cái)產(chǎn)的劃分： (一 )固 定資產(chǎn)： ． 單位價(jià)值在 20xx 元以上 (含 20xx元 )使 用 年限在一年以上的財(cái)產(chǎn)為固定資產(chǎn)。 11 月 lO 曰上報(bào)董事長(zhǎng)審批預(yù)算 12 月 15 日頒布年度預(yù)算。 10 月 10 日召開預(yù)算委員會(huì)，說明預(yù)算編制程序，討論飯店年度經(jīng)營目標(biāo)； 10 月 15 日根據(jù)飯店經(jīng)營目標(biāo)，責(zé)成各中心主管著手?jǐn)M訂各項(xiàng)計(jì)劃大綱及開始編制 預(yù)算。 預(yù)算說明書：由財(cái)務(wù)中心根據(jù)上述有關(guān)資料，就經(jīng)營管理等預(yù)算加以綜合概要的說明，報(bào)董 事長(zhǎng)審批。 湘儂寨餐飲連鎖機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部目錄 財(cái)務(wù)部政策、制度 1） 預(yù)算管理制度 2） 財(cái)產(chǎn)管理制度 3） 資金安全管理制度 4） 資金管理制度 5） 財(cái)務(wù)分析制度 6） 經(jīng)濟(jì)合同管理制度 7） 會(huì)計(jì)核算管理制度 8） 會(huì)計(jì)檔案保管制度 9） 費(fèi)用報(bào)銷審核制度 10） 會(huì)計(jì)期間結(jié)賬制度 11） 內(nèi)部審計(jì)稽核制度 12） 成本、費(fèi)用控制制度 13） 倉庫安全管理制度 14） 收貨及庫房管理 15） 采購管理制度 16） 管理人員打折及減免制度 17） 票據(jù)、印章保管制度 18） 供應(yīng)商結(jié)賬制度 19） 借款制度 20） 工資核算及發(fā)放制度 21） 市場(chǎng)調(diào)價(jià)制度 22） 客人物品寄存及遺失物品管理制度 23） 收銀管理制度 24） 財(cái)神物品供奉制度 25） 餐飲軟件管理制度 26） 獎(jiǎng)罰制度 財(cái)務(wù)部各崗位職 責(zé)及崗位說明書 1） 財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)及崗位說明書 2） 財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)及崗位說明書 3） 會(huì)計(jì)崗位職責(zé)及崗位說明書 4） 出納崗位職責(zé)及崗位說明書 5） 庫管崗位職責(zé)及崗位說明書 6） 采購崗位職責(zé)及崗位說明書 7） 收銀員崗位職責(zé)及崗位說明書 8） 酒水員崗位職責(zé)及崗位說明書 財(cái)務(wù)部工作流程及標(biāo)準(zhǔn) 1） 出納工作流程及標(biāo)準(zhǔn) 2） 現(xiàn)金及銀行報(bào)銷流程及標(biāo)準(zhǔn) 3） 工資、福利發(fā)放流程及標(biāo)準(zhǔn) 4） 采購工作流程及標(biāo)準(zhǔn) 5） 借款流程及標(biāo)準(zhǔn) 6） 總收銀流程及標(biāo)準(zhǔn) 7） 報(bào)銷單的編制、簽批流程及標(biāo)準(zhǔn) 8） 驗(yàn)收、直拔工作流程及標(biāo)準(zhǔn) 9） 領(lǐng)退料工作流程及標(biāo)準(zhǔn) 10） 應(yīng)急手工收銀流程及標(biāo)準(zhǔn) 11） 財(cái)務(wù)報(bào)表格式標(biāo)準(zhǔn) 12） 銷售 價(jià)格制定流程 預(yù)算管理制度 一 、預(yù)算編制內(nèi)容及說明 經(jīng)營預(yù)算： 將出品部菜品每單位主要耗用原材料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，作為財(cái)務(wù)中心編制成本報(bào)表核算的參考，并以此作為考核原材料耗用的依據(jù) 企劃中心 與營 運(yùn)中心 分析市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，制定營銷政策、銷售 廣 告政策、售價(jià)政策及 應(yīng) 賬款回收政策，業(yè)務(wù)人員的增減變動(dòng)、銷售費(fèi)用的限制、本年度營業(yè)方面的所可能遇到的困難及克服對(duì)策等方面的說明 運(yùn)營中心 編制收入、成本費(fèi)用、損益預(yù)算表及說明 財(cái)務(wù) 中心 編制管理費(fèi)用、財(cái) 務(wù)費(fèi)用預(yù)算表及說明 務(wù) 中心 根據(jù)各中心 收入成本費(fèi)用預(yù)算，匯總編制年度損益預(yù)算表，報(bào)董事長(zhǎng)審批 資本性支出預(yù)算 機(jī)器設(shè)備、雜項(xiàng)設(shè)備：公司行政中心依據(jù)采購計(jì)劃和進(jìn)度，預(yù)計(jì)支付資金編列 薪資：公司行政中心和各下屬單位依據(jù)工資、獎(jiǎng)金制度、最近實(shí)際發(fā)生數(shù)等資料，預(yù)計(jì)支付并編列 期間費(fèi)用： a 銷售費(fèi)用：各下屬單位依據(jù)銷售、營業(yè)計(jì)劃，參照以往月份銷售費(fèi)用占銷售額、營業(yè)額的比例推算編列 b 管理費(fèi)用：公司財(cái)務(wù)中心參照以往實(shí)際數(shù)量及管理工作計(jì)劃編列 c 財(cái)務(wù)費(fèi)用：公司財(cái)務(wù)中心依據(jù)資金調(diào)度情況，核算利息支付編列 工 程部：設(shè)備維修 、工 程改造 計(jì)劃，能源費(fèi)用 ；工 程部提出維修改造計(jì)劃 各中心提出的固定資產(chǎn)購置及說明 由財(cái)務(wù) 中心 匯總制表，報(bào)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)審 現(xiàn)金收支預(yù)算： 財(cái)務(wù) 中心 根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算，資本支出預(yù)算及債務(wù)償還計(jì)劃，編制資金運(yùn)用預(yù)算，報(bào) 表，報(bào) 董事長(zhǎng)審批。 二 、預(yù)算制度的組織： 預(yù)算委員會(huì)：主任委員一一駐店總經(jīng)理 委 員 —— 副總、各中心經(jīng)理 執(zhí)行秘 書 —— 一財(cái)務(wù)經(jīng)理 預(yù)算委員職責(zé)： 決定飯店的經(jīng)營目標(biāo)及方針； 審查各 中心 初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)； 協(xié)調(diào)各中心的矛盾或分歧事項(xiàng)； 預(yù)算的核準(zhǔn)； 環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更； 接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。 10 月 20 日預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘 書匯 總各中心的初步預(yù)算及計(jì)劃大綱，做成修正案提 交預(yù)算委員會(huì)討論。 四、預(yù)算執(zhí)行： 所有預(yù)算報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由公司管理者委托財(cái)務(wù)部將指標(biāo)下達(dá)各中心，并按 月實(shí)際考核預(yù)算完成情況，同時(shí)根據(jù)近期市場(chǎng)經(jīng)營預(yù)測(cè)不斷調(diào)整月、年預(yù)算。單 位價(jià)值雖然低 于 規(guī)定標(biāo) 準(zhǔn)，但為公司營業(yè)的主要財(cái)產(chǎn) (如：客房?jī)?nèi)的地毯、家具、 電 器、保險(xiǎn)柜等 )也應(yīng)視為 固 定資產(chǎn)。 (四 )物料 用品 (消耗 品 )：為經(jīng)營 中 所必需 用 的物資，如賓客用品、清潔用品、維修材料等一次性消耗品。物品報(bào)損時(shí)填寫 “ 物 品報(bào)損單 ” 經(jīng)批準(zhǔn)后，按手續(xù)作 賬 務(wù)處理 ，憑報(bào)損單交庫房入賬保管，并在報(bào)損物上蓋報(bào)廢章，一般不再發(fā)放。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個(gè)別物品部門需用時(shí)須辦理出庫手續(xù)。 (二 )財(cái)產(chǎn)：專職會(huì)計(jì)的職責(zé)： 負(fù)責(zé)掌握公司全部財(cái)產(chǎn)賬務(wù)及增、減變化情況，貫徹財(cái)產(chǎn)管理制度 認(rèn)真辦理各種物資購進(jìn)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)發(fā)、凋撥、報(bào)銷、賠償、借入、借出、租 用等手續(xù)，以及催收 歸還 工 作，做到手續(xù)清楚，賬務(wù)處理及時(shí)。 負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)助倉庫保管員和部 門 管理人員搞好賬務(wù)利實(shí)物的管理 工 作，發(fā)現(xiàn)賬實(shí) 不符，要及時(shí) 查 明原 因 并提 出 意見進(jìn)行調(diào)整 和 處理。對(duì)儲(chǔ)備不 足的物資及時(shí)提出請(qǐng)購，以確保生產(chǎn)的需要。編制 固 定資產(chǎn) 目 錄，協(xié)助設(shè)備主管部門及各使用 部門建立固定資產(chǎn) 卡 片及明細(xì) 臺(tái)賬； 2） 、組織固定資產(chǎn)的收、發(fā)、調(diào)、存 工 作。設(shè)備清理的變價(jià)收入交財(cái)務(wù)部入賬。在清查中發(fā)現(xiàn) 毀損情況，應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后，在清查表內(nèi)加以注明，并提出處理意見 ， 對(duì)租賃、代管的固定資產(chǎn)，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清查，并分別填制清查表 。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時(shí)候，應(yīng)該及時(shí)查明原因，必要時(shí)進(jìn)行復(fù)查或由經(jīng)管財(cái) 產(chǎn)的人員做出書面報(bào)告 對(duì)清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核實(shí)以后，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)集體審批。 (不夠圍定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的 ) 低值易耗品的分類：根據(jù)公司的具體情況，低值易耗品暫分為六大類，即電器用具、家 具 用具 、 工具 用具類、餐廚 用 具和辦公用具、其它用具。倉庫據(jù)以注銷在庫低值易耗品。 低值易耗品的報(bào)廢 各部在用的低值易耗品有丟失報(bào)損時(shí)，必須辦理報(bào)廢手續(xù)，經(jīng)使用人提出申請(qǐng)經(jīng)部門主管負(fù)責(zé)人簽字，交財(cái)務(wù)部審核屙，報(bào)駐店經(jīng)理批準(zhǔn)，準(zhǔn)予報(bào)廢。 在用低值易耗品的轉(zhuǎn)移、變動(dòng)的處理 在用低 值易耗品如發(fā)生保管人員變動(dòng)或保管部門發(fā)生變化，必須按管賬、管物人員交接辦法辦理。 ④ 個(gè)人使用低值易耗品如發(fā)生損壞，需堅(jiān)持以舊領(lǐng)新手續(xù)。盤 點(diǎn)前，要將一個(gè)月內(nèi)所有的低值易耗品的明細(xì)賬記全，核對(duì)準(zhǔn)確，在盤點(diǎn)的同時(shí)，將實(shí) 盤數(shù)量與賬面數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的低值易耗品應(yīng)說明原因，分清責(zé)任，將盤 點(diǎn)結(jié)果填入表內(nèi)，每月初三日前報(bào)財(cái)務(wù)部一份。 附件：在用低值易耗品分類 電器、儀器類 多功能接線板、電話機(jī)、電扇、取暖器、錄音機(jī)、打包機(jī)、電熱壺、負(fù)離子發(fā)生器、吹風(fēng)機(jī)、錄像 (音 )帶、電爐、唱片、果汁機(jī)、電子滅蠅等。 銀器類 紅酒藍(lán)、五頭 蠟燭臺(tái)、找零碟、洗手贏、鍍銀調(diào)更、鑲銀筷子、成柄口湯碗、地球儀、心意形碟托、銀墊碟、蛋形龍風(fēng)蓋、圓形碟托、龍形筷子架托、龍柄席面更托、花柄大湯匙托、毛 巾 托、賓治盆 (鍍銀 )鍍銀毛 巾 夾藍(lán)、鍍銀筒、架、冰筒、銀水果刀、銀水果店叉、銀水果盤、銀水果籃、銀吃碟、銀筒、銀吃盤、夜房用銀盤、龍柱兩頭轉(zhuǎn)座等。 各種低值易耗品的攤銷采用五五攤 銷法，在領(lǐng)用時(shí)攤銷 50%，報(bào)廢時(shí)再攤銷 50%,某些低值易耗品，按時(shí)間攤銷 五、零星物品和物料用品：按倉庫管理辦法執(zhí)行。 七、損壞、遺失公物賠償規(guī)定： (一 )賓客損壞、遺失公物賠償規(guī)定： l、賓客 損壞，遺失公司公物由負(fù)責(zé)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)保管員報(bào)告主管部門負(fù)責(zé)人，視情況決定 賠償意見，如免予賠償者一般應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)，如屬大件或價(jià)值較高的要報(bào) 駐店經(jīng)理批準(zhǔn)，并按手續(xù)報(bào)損處理。 因違反勞動(dòng)紀(jì)律或操作規(guī)程損壞公物者，全部賠償 或部分賠償，嚴(yán)重事故要追究刑