【正文】 部和戰(zhàn)略投資部收集預(yù)期數(shù)據(jù)后填報(bào)；其中長期資產(chǎn)預(yù)算表由各級利潤中心填報(bào)新增固定資產(chǎn)/其他長期資產(chǎn)計(jì)劃，由集團(tuán)設(shè)備管理部綜合協(xié)調(diào)，形成長期資產(chǎn)預(yù)算表的相關(guān)數(shù)據(jù)附件；稅金預(yù)算表由各級財(cái)務(wù)部門根據(jù)供銷預(yù)算情況填報(bào)，并向上匯總至集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部；集團(tuán)公司費(fèi)用攤銷預(yù)算表由集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)公司的費(fèi)用預(yù)算和分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)填報(bào)；其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算表和營業(yè)外收支預(yù)算表由集團(tuán)財(cái)務(wù)部采集相關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)。178。 填報(bào)人：各級財(cái)務(wù)部門根據(jù)分工具體編制，向上匯總至集團(tuán)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)主管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核。四）預(yù)算表編制說明表序號編制單位預(yù)算報(bào)表1集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部集團(tuán)公司損益預(yù)算表（表B1）集團(tuán)公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表（表B2）集團(tuán)公司現(xiàn)金流量預(yù)算表（表B3）集團(tuán)公司生產(chǎn)成本預(yù)算表（表B5）集團(tuán)公司銷貨成本預(yù)算表（表B6）注：匯總填報(bào)集團(tuán)公司稅金預(yù)算表（表B13）注：匯總填報(bào)集團(tuán)公司費(fèi)用分?jǐn)傤A(yù)算表（表B16）2二級利潤中心財(cái)務(wù)部門二級利潤中心損益預(yù)算表（表B1—）二級利潤中心銷貨成本預(yù)算表（表B6－）3集團(tuán)公司銷售部門集團(tuán)公司銷售收入預(yù)算表（表B4）注：匯總填報(bào)4二級收入中心二級收入中心銷售收入預(yù)算表（表B4—）5各隸屬公司財(cái)務(wù)部門生產(chǎn)成本預(yù)算表（表B5－01－）注：匯總填報(bào)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表（表B9－）稅金預(yù)算表（表B13－）其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算表（表B14－）營業(yè)外收入預(yù)算表（表B15－）6各級生產(chǎn)成本中心產(chǎn)品消耗預(yù)算表（表B5－02－）生產(chǎn)消耗預(yù)算表（表B5－03－）產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算表（表B5－04－）產(chǎn)品消耗定額附表庫存預(yù)算表（表B7－02－）7各級采購成本中心采購預(yù)算表（表B7－01－）8各管理費(fèi)用中心管理費(fèi)用預(yù)算表（表B8－）9集團(tuán)公司人力資源部公司人員及工資預(yù)算總表（表B10）注：匯總填報(bào)10各公司人事勞資部門公司人員及工資預(yù)算表（表B10－）11集團(tuán)公司設(shè)備管理部長期資產(chǎn)預(yù)算表（表B11）12集團(tuán)公司戰(zhàn)略投資部投融資預(yù)算表（表B12）五）預(yù)算調(diào)整說明1. 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限216。 集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況、實(shí)際經(jīng)營環(huán)境與預(yù)算假設(shè)的偏差、集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)變更、董事會追加預(yù)算年度經(jīng)營任務(wù)、突發(fā)事件等因素，可向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整議案；216。 下屬各單位也可提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部預(yù)算管理科簽署分析意見后，經(jīng)集團(tuán)主管副總經(jīng)理審簽，報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會審批，審批通過后可由預(yù)算管理委員會向董事會提出預(yù)算調(diào)整議案；216。 董事會決定是否調(diào)整預(yù)算，并下達(dá)預(yù)算調(diào)整指令，集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室根據(jù)指令編發(fā)預(yù)算調(diào)整通知書。2．預(yù)算調(diào)整期間216。 一般半年度為預(yù)算常規(guī)調(diào)整期間，半年度預(yù)算總結(jié)時(shí)，根據(jù)對當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營狀況的重新判斷，由董事會牽頭，可對下半年預(yù)算進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)整，組織全面的預(yù)算調(diào)整工作；216。 常規(guī)調(diào)整以微調(diào)為主，如個(gè)別項(xiàng)目調(diào)整，個(gè)別產(chǎn)品品種調(diào)整，個(gè)別部門費(fèi)用調(diào)整等。216。 但常規(guī)調(diào)整也可能涉及全面調(diào)整，即對產(chǎn)供銷、資金、費(fèi)用、固定資產(chǎn)等各項(xiàng)目在集團(tuán)公司內(nèi)進(jìn)行全方位調(diào)整。 非常規(guī)調(diào)整非常規(guī)調(diào)整由非常規(guī)事件引發(fā)，在任何堅(jiān)持原預(yù)算方案將嚴(yán)重偏離實(shí)際經(jīng)營的情況下，都可提出預(yù)算調(diào)整，但必須嚴(yán)格首先由預(yù)算管理委員會收集信息詳細(xì)論證，再報(bào)批董事會。3. 預(yù)算調(diào)整相關(guān)表格預(yù)算調(diào)整申請表申請部門： 責(zé)任中心代碼： 年 月 日預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算數(shù)預(yù)算增減額預(yù)算增減幅度調(diào)整原因：部門負(fù)責(zé)人： 財(cái)務(wù)部預(yù)算管理科分析意見：集團(tuán)分管副總意見：預(yù)算管理委員會意見：董事會意見： 預(yù)算調(diào)整通知書 年 月 日 申請部門：責(zé)任中心代碼：預(yù)算項(xiàng)目原預(yù)算數(shù)預(yù)算增減額調(diào)整后預(yù)算數(shù)預(yù)算調(diào)整原因財(cái)務(wù)部預(yù)算管理科科長簽字財(cái)務(wù)部部長簽字六、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)及職責(zé)178。 各責(zé)任中心和各單位/部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)；178。 實(shí)際經(jīng)營活動嚴(yán)格執(zhí)行分解的預(yù)算案各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)；178。 預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人是各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位/部門的負(fù)責(zé)人。 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)及職責(zé)1） 預(yù)算監(jiān)控包含以下方面的內(nèi)容：178。 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：對實(shí)際運(yùn)營中各單位執(zhí)行預(yù)算情況的監(jiān)控；178。 預(yù)算制度性監(jiān)控：對預(yù)算體制的合理性、運(yùn)行有效性、效率性等進(jìn)行整體制度性監(jiān)控。2）預(yù)算執(zhí)行實(shí)行四級監(jiān)控：178。 一級監(jiān)控為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自控，由各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位/部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本部門/本公司的責(zé)任預(yù)算控制資金及成本的支出，努力達(dá)成和超過責(zé)任預(yù)算的收入利潤指標(biāo)；178。 二級監(jiān)控為財(cái)務(wù)部門審核監(jiān)控，由各級財(cái)務(wù)部門預(yù)算管理科依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營；178。 三級監(jiān)控為集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)審批監(jiān)控，由預(yù)算管理委員會、董事會對各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制；178。 四級監(jiān)控為稽查審計(jì)部門獨(dú)立監(jiān)控，由稽查審計(jì)部門通過不定期抽查、流程穿行測試等方式對單筆業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性實(shí)施監(jiān)控。預(yù)算監(jiān)控權(quán)限指各級監(jiān)控主體在預(yù)算執(zhí)行過程中各種預(yù)算事項(xiàng)的控制權(quán)限。預(yù)算監(jiān)控權(quán)限的劃分詳見下表：預(yù)算執(zhí)行事項(xiàng)權(quán)限部門預(yù)算內(nèi)行為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)責(zé)任人：經(jīng)濟(jì)行為預(yù)算執(zhí)行實(shí)質(zhì)審定；財(cái)務(wù)部門：對比預(yù)算執(zhí)行有效性審核；預(yù)算外行為集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會：預(yù)算外行為的合理性審定；董事會：預(yù)算外行為發(fā)生的最終審批。 178。 費(fèi)用開支監(jiān)控主要指銷售部門發(fā)生的辦公業(yè)務(wù)費(fèi)用，以及其他職能部門發(fā)生的管理費(fèi)用支出；178。 費(fèi)用開支監(jiān)控主要監(jiān)控各責(zé)任中心的可控費(fèi)用。預(yù)算表中根據(jù)各部門的各種費(fèi)用可控性，將可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用分別列示下表概括了管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用中的可控和不可控費(fèi)用。銷售費(fèi)用管理費(fèi)用費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目不可控費(fèi)用職工工資職工工資職工福利/社保費(fèi)職工福利/社保費(fèi)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)集團(tuán)銷售費(fèi)用分?jǐn)偮毠そ逃M(fèi)其他工會經(jīng)費(fèi)稅金/外部行政費(fèi)用集團(tuán)管理費(fèi)用分?jǐn)偲渌煽刭M(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)修理費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)物料消耗廣告費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)水電費(fèi)交通費(fèi)勞務(wù)費(fèi)租賃費(fèi)差旅費(fèi)物料消耗交通費(fèi)委托代銷手續(xù)費(fèi)運(yùn)輸車輛費(fèi)辦公費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)修理費(fèi)訴訟費(fèi)勞保費(fèi)咨詢費(fèi)銷售傭金勞保用品其他公雜費(fèi)外事費(fèi)董事會會費(fèi)審計(jì)費(fèi)其他 預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目監(jiān)控財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)根據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)控費(fèi)用開支。216。 各部門發(fā)生的預(yù)算內(nèi)費(fèi)用開支報(bào)銷時(shí)，持有關(guān)原始憑證和“費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表”，按審批權(quán)限要求報(bào)簽。財(cái)務(wù)部門根據(jù)原始憑證及簽字后的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表付款。216。 預(yù)算外費(fèi)用，實(shí)行逐筆申請制。即每筆預(yù)算外費(fèi)用均由經(jīng)辦人持經(jīng)部門經(jīng)理簽字的申請單，由審批權(quán)限人審簽。 費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表預(yù)算部門： 開支項(xiàng)目： 年 月 日 金額單位：元本期預(yù)算額度累計(jì)已付款尚可使用額度本次付款部門經(jīng)理簽字超預(yù)算審批權(quán)限人簽字財(cái)務(wù)部預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗： 填表人：七、預(yù)算考評與反饋 預(yù)算考評內(nèi)容 預(yù)算執(zhí)行考評：對各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)；預(yù)算體制制度性考評：對預(yù)算體制的合理性、運(yùn)行有效性、效率性等進(jìn)行整體制度性評價(jià)。 預(yù)算運(yùn)行實(shí)行三級考評：178。 一級考評為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自評，由各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位/部門的負(fù)責(zé)人對本部門內(nèi)部人員的預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施考評；178。 二級考評為財(cái)務(wù)部門考評，由財(cái)務(wù)部門預(yù)算管理科依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營；178。 三級考評為稽查審計(jì)部門考評，由稽查審計(jì)部門對單筆業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性進(jìn)行考評。 預(yù)算考評機(jī)構(gòu)和考評依據(jù)財(cái)務(wù)部與人力資源部共同完成預(yù)算考核指標(biāo)及其標(biāo)準(zhǔn)的制訂；考評的基本依據(jù)是各責(zé)任中心的可控預(yù)算目標(biāo)。 為保證預(yù)算目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，在預(yù)算執(zhí)行過程中各級預(yù)算單位應(yīng)定期召開預(yù)算例會，對照預(yù)算指標(biāo)及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況、計(jì)算差異、分析原因、提出改進(jìn)措施。預(yù)算例會按照召開的頻度應(yīng)當(dāng)形成不同形式的預(yù)算反饋表。178。 每月召開預(yù)算例會；根據(jù)本部門預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行總結(jié)分析，確定下期工作重點(diǎn)；178。 將本部門預(yù)算反饋表連同預(yù)算工作總結(jié)送交財(cái)務(wù)部門。 財(cái)務(wù)部門178。 財(cái)務(wù)部每月分部門編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析，作為財(cái)務(wù)部門檢查和考評預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)；178。 對預(yù)算管理制度提出制度改進(jìn)建議和相關(guān)的規(guī)程修正建議。 預(yù)算管理委員會每月召開預(yù)算檢查工作會，預(yù)算檢查工作會的主要內(nèi)容：178。 聽取財(cái)務(wù)部關(guān)于公司利潤預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告、預(yù)算考核報(bào)告以及制度建議等；178。 溝通公司預(yù)算執(zhí)行情況，確定工作重點(diǎn)，針對業(yè)務(wù)運(yùn)行中存在的問題，及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)，督促、幫助各部門積極完成預(yù)算。