【正文】 財(cái)務(wù)部門：對(duì)比預(yù)算執(zhí)行有效性審核；預(yù)算外行為集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)：預(yù)算外行為的合理性審定；董事會(huì)：預(yù)算外行為發(fā)生的最終審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)原始憑證及簽字后的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表付款。 三級(jí)考評(píng)為稽查審計(jì)部門考評(píng)，由稽查審計(jì)部門對(duì)單筆業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性進(jìn)行考評(píng)。 財(cái)務(wù)部每月分部門編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析，作為財(cái)務(wù)部門檢查和考評(píng)預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)；178。 預(yù)算管理委員會(huì)每月召開預(yù)算檢查工作會(huì)，預(yù)算檢查工作會(huì)的主要內(nèi)容：178。 為保證預(yù)算目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，在預(yù)算執(zhí)行過程中各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)定期召開預(yù)算例會(huì)，對(duì)照預(yù)算指標(biāo)及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況、計(jì)算差異、分析原因、提出改進(jìn)措施。 預(yù)算外費(fèi)用，實(shí)行逐筆申請(qǐng)制。 費(fèi)用開支監(jiān)控主要指銷售部門發(fā)生的辦公業(yè)務(wù)費(fèi)用，以及其他職能部門發(fā)生的管理費(fèi)用支出；178。2）預(yù)算執(zhí)行實(shí)行四級(jí)監(jiān)控：178。 非常規(guī)調(diào)整非常規(guī)調(diào)整由非常規(guī)事件引發(fā)，在任何堅(jiān)持原預(yù)算方案將嚴(yán)重偏離實(shí)際經(jīng)營的情況下，都可提出預(yù)算調(diào)整，但必須嚴(yán)格首先由預(yù)算管理委員會(huì)收集信息詳細(xì)論證，再報(bào)批董事會(huì)。 集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況、實(shí)際經(jīng)營環(huán)境與預(yù)算假設(shè)的偏差、集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)變更、董事會(huì)追加預(yù)算年度經(jīng)營任務(wù)、突發(fā)事件等因素，可向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整議案；216。附：付現(xiàn)費(fèi)用的預(yù)算編制方法：——單位定額計(jì)算：對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)等可采取單位定額的方式，以個(gè)人/部門為最小費(fèi)用開銷單位，設(shè)定定額，并根據(jù)定額計(jì)算預(yù)算年度的費(fèi)用總開支。 數(shù)據(jù)來源：各職能部門根據(jù)部門規(guī)章制度、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、可控費(fèi)用的預(yù)期發(fā)生等填報(bào)管理費(fèi)用預(yù)算表中的可控部分；管理費(fèi)用預(yù)算表中的不可控部分根據(jù)財(cái)務(wù)部門、人事部門和集團(tuán)財(cái)務(wù)部的相關(guān)預(yù)算表信息填報(bào)；各級(jí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)融資規(guī)模、融資費(fèi)用和集團(tuán)財(cái)務(wù)部的相關(guān)預(yù)算信息填報(bào)；此外其他責(zé)任中心涉及管理費(fèi)用的，單獨(dú)填報(bào)管理費(fèi)用預(yù)算表以全面匯總；各級(jí)人事部門負(fù)責(zé)按各級(jí)利潤中心填報(bào)的新增員工計(jì)劃表，綜合平衡后形成員工人數(shù)和工資水平預(yù)期，據(jù)此填報(bào)工資預(yù)算表，并形成相關(guān)數(shù)據(jù)附件。178。 填報(bào)人：二級(jí)利潤中心銷售部門負(fù)責(zé)匯總數(shù)據(jù)和具體編制，銷售部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核。 填報(bào)人：利潤中心財(cái)務(wù)部預(yù)算管理科負(fù)責(zé)匯總數(shù)據(jù)和具體編制，財(cái)務(wù)部部長負(fù)責(zé)審核。 預(yù)算假設(shè)為預(yù)算案的必要組成部分，與預(yù)算案一同下發(fā)各單位執(zhí)行。5調(diào)整預(yù)算的步驟可參考預(yù)算編制步驟1－5。2通過財(cái)務(wù)部門縱向匯總，在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門初步審閱責(zé)任中心預(yù)算草案的上報(bào)材料，如責(zé)任中心的預(yù)算草案與責(zé)任預(yù)算目標(biāo)體系不一致，返回至相應(yīng)部門重新編制；如一致，則由集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室匯總處理，形成預(yù)算草案總表。2集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的預(yù)算年度經(jīng)營總目標(biāo)，制定綜合財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)草案（主要包括凈資產(chǎn)盈利率、資產(chǎn)增值率等指標(biāo)）和預(yù)算假設(shè)。 1．目標(biāo)制定權(quán)限216?！獦?gòu)成：集團(tuán)公司稽查審計(jì)部門——基本職能：216。 匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告，向總經(jīng)理辦公會(huì)和董事會(huì)反饋報(bào)告；216。 在日常經(jīng)營活動(dòng)中執(zhí)行綜合平衡后的預(yù)算，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營完成預(yù)算任務(wù)，加強(qiáng)預(yù)算自律，嚴(yán)格控制預(yù)算外行為；216。216。 預(yù)算調(diào)整決策和審核；216。——預(yù)算管理組織性質(zhì)：預(yù)算決策機(jī)構(gòu)，預(yù)算編制和調(diào)整的總體平衡決策。216。 預(yù)算目標(biāo)的匯總和分解對(duì)應(yīng)各級(jí)責(zé)任中心，并按責(zé)任中心的特點(diǎn)和責(zé)任范圍，確定可控部分和不可控部分；216。預(yù)算編制/調(diào)整：通過總目標(biāo)確定和目標(biāo)分解，確定預(yù)算年度的目標(biāo)體系，分解各部門預(yù)算目標(biāo)之后，各部門根據(jù)公司預(yù)算基本方針及預(yù)算組織方案，編制本部門預(yù)算草案，由各公司財(cái)務(wù)部及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)各級(jí)預(yù)算進(jìn)行匯總，并據(jù)此編制損益預(yù)算表、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表和現(xiàn)金流量預(yù)算表。 預(yù)算編制結(jié)果是用以指導(dǎo)集團(tuán)公司年度經(jīng)營、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和績效考核的依據(jù)。 對(duì)各責(zé)任中心的考核指標(biāo)在預(yù)算編制時(shí)設(shè)立責(zé)任預(yù)算目標(biāo)，以預(yù)算考評(píng)的方式反饋實(shí)際與預(yù)算差異情況，進(jìn)行考核；178。 資金費(fèi)用率成本中心178。 可控費(fèi)用與預(yù)算差額178。 支柱產(chǎn)品銷售收入百分比178。 總銷售收入178。 凈利潤178。 利潤中心178。責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表－6單位責(zé)任中心類別管理責(zé)任人責(zé)任中心編碼控制目標(biāo)集團(tuán)采購主管副總經(jīng)理一級(jí)采購成本中心集團(tuán)采購主管副總經(jīng)理06集團(tuán)公司采購成本集團(tuán)公司物資供應(yīng)處二級(jí)采購成本中心物資供應(yīng)處負(fù)責(zé)人0601所屬物資采購成本集團(tuán)公司煤炭處二級(jí)采購成本中心煤炭處負(fù)責(zé)人0602煤炭采購成本集團(tuán)公司進(jìn)出口處二級(jí)采購成本中心進(jìn)出口處負(fù)責(zé)人0603進(jìn)口業(yè)務(wù)采購成本集團(tuán)公司設(shè)備管理部二級(jí)采購成本中心設(shè)備管理部負(fù)責(zé)人0604設(shè)備及備品備件采購成本第三章 責(zé)任中心的考核一、一般性說明178。注：已作為其他類型責(zé)任中心管理的，不再管理費(fèi)用中心單獨(dú)體現(xiàn)，但相關(guān)的管理費(fèi)用指標(biāo)要進(jìn)入各責(zé)任部門的綜合考核項(xiàng)目。注： 各利潤中心負(fù)責(zé)人同時(shí)對(duì)本中心發(fā)生的直接可控管理費(fèi)用負(fù)責(zé)，作為考核依據(jù)。 成本中心的劃分一般按生產(chǎn)經(jīng)營的作業(yè)流程劃分為采購成本中心和生產(chǎn)成本中心，分別對(duì)采購成本和生產(chǎn)成本負(fù)責(zé)。 控制目標(biāo)是特定財(cái)務(wù)期間內(nèi)的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)指標(biāo)，并據(jù)此評(píng)估達(dá)成效果。費(fèi)用中心178。178。178。 采用標(biāo)準(zhǔn)成本等工具，總結(jié)成本差異，反饋成本控制重點(diǎn)和控制效率。 內(nèi)部信貸工具使用：即利用內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格（內(nèi)部資金占用費(fèi)或內(nèi)部財(cái)務(wù)費(fèi)用），有償分配成員單位之間的占款和資金使用；216。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任制管理工具主要包括合理劃分責(zé)任中心、建立責(zé)任預(yù)算、評(píng)價(jià)和考核工作業(yè)績?nèi)矫娴膬?nèi)容。第二條 本規(guī)定主要內(nèi)容包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任制釋義、責(zé)任中心的劃分、責(zé)任預(yù)算編制、審批、控制、反饋、考核與評(píng)價(jià)。178。 主要指各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)占用資金的管理；216。 劃分責(zé)任中心的意義216。 管理責(zé)任人以經(jīng)營利潤為決策準(zhǔn)則。 收入中心的管理責(zé)任人對(duì)本單位的整體產(chǎn)品銷售活動(dòng)負(fù)責(zé)；178。178。 確定為成本中心的公司/單位/廠/部門在組織上直接隸屬于既定的利潤中心。二、集團(tuán)責(zé)任中心分布及責(zé)任中心編碼178。注：股份銷售公司和進(jìn)出口處分別對(duì)鋼鐵業(yè)務(wù)的國內(nèi)客戶和國外客戶銷售收入負(fù)責(zé)。 生產(chǎn)成本中心一級(jí)生產(chǎn)成本中心為集團(tuán)公司主管生產(chǎn)副總經(jīng)理及生產(chǎn)管理部門；二級(jí)生產(chǎn)成本中心為鋼鐵主業(yè)各分廠；三級(jí)生產(chǎn)成本中心為鋼鐵主業(yè)各分廠車間。 責(zé)任中心的考核內(nèi)容：——衡量各種具體業(yè)務(wù)、產(chǎn)品或服務(wù)對(duì)集團(tuán)收入和利潤的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)。 凈資產(chǎn)增長率178。 主營業(yè)務(wù)利潤178。 銷售毛利率（不完全可控）178。 銷售費(fèi)用率178。 管理費(fèi)用降低額178。 產(chǎn)品單位成本178。 對(duì)某些附加的責(zé)任中心考核指標(biāo)，可通過事后分析進(jìn)行附加考核。 預(yù)算組織，涉及部門及關(guān)系252。預(yù)算考評(píng)：預(yù)算年度考評(píng)報(bào)告反映了預(yù)算目標(biāo)的完成情況，是下一年度預(yù)算目標(biāo)確立的基礎(chǔ)，同時(shí)也是對(duì)部門和員工進(jìn)行績效考核的依據(jù)。 責(zé)任預(yù)算要求各責(zé)任中心按統(tǒng)一、規(guī)范的格式編制預(yù)算，有助于統(tǒng)一預(yù)算數(shù)據(jù)和計(jì)劃信息，提高計(jì)劃效率?！韭毮埽?16。 討論、審核、調(diào)整部門上報(bào)預(yù)算草案及整體預(yù)算方案，提出必要的改進(jìn)建議，確定各責(zé)任中心和本年度總目標(biāo)利潤；216。二）預(yù)算組織層預(yù)算管理辦公室——預(yù)算管理組織性質(zhì)：預(yù)算組織機(jī)構(gòu)。 預(yù)算沖突的匯報(bào)；216。四）預(yù)算監(jiān)控及考評(píng)層——預(yù)算管理組織性質(zhì)：預(yù)算監(jiān)控和考評(píng)機(jī)構(gòu)?！A(yù)算管理組織性質(zhì)：預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)。 對(duì)年度預(yù)算情況和專項(xiàng)預(yù)算等提供整體考評(píng)意見。 集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)一級(jí)利潤中心的綜合財(cái)務(wù)目標(biāo)向集團(tuán)下屬各公司或部門分解責(zé)任中心目標(biāo)，形成分解目標(biāo)草案；216。5通過財(cái)務(wù)部門縱向匯總，在集團(tuán)預(yù)算管理辦公室形成預(yù)算目標(biāo)草案，由集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)平衡，確定預(yù)算目標(biāo)體系，上報(bào)董事會(huì)。5預(yù)算管理辦公室將年度預(yù)算案分解下發(fā)各級(jí)責(zé)任中心，作為日常經(jīng)營的預(yù)算執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。以此類推。 數(shù)據(jù)來源：由二級(jí)利潤中心預(yù)算數(shù)據(jù)和集團(tuán)公司其他職能部門的費(fèi)用預(yù)算數(shù)據(jù)匯總合并計(jì)算形成；178。 數(shù)據(jù)來源：由二級(jí)收入中心的預(yù)算數(shù)據(jù)匯總合并計(jì)算形成；178。 數(shù)據(jù)來源：由各基層生產(chǎn)成本預(yù)算表匯總數(shù)據(jù)填列；178。 責(zé)任預(yù)算報(bào)表：二級(jí)采購成本中心責(zé)任預(yù)算表為采購預(yù)算表（表B7—01），以及庫存預(yù)算表（表B7—02）中的應(yīng)付帳款項(xiàng)及現(xiàn)金流部分；178。工資表由各級(jí)人事部門負(fù)責(zé)填報(bào)，并向財(cái)務(wù)部門匯總。 責(zé)任預(yù)算報(bào)表：其他預(yù)算報(bào)表包括長期資產(chǎn)預(yù)算表、投融資預(yù)算表、稅金預(yù)算表、其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算表、營業(yè)外收支預(yù)算表和集團(tuán)公司費(fèi)用攤銷預(yù)算表（表B11至B16）；178。2．預(yù)算調(diào)整期間216。 實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)嚴(yán)格執(zhí)行分解的預(yù)算案各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)；178。 三級(jí)監(jiān)控為集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)審批監(jiān)控，由預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制；178。銷售費(fèi)用管理費(fèi)用費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目不可控費(fèi)用職工工資職工工資職工福利/社保費(fèi)職工福利/社保費(fèi)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)集團(tuán)銷售費(fèi)用分?jǐn)偮毠そ逃M(fèi)其他工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅金/外部行政費(fèi)用集團(tuán)管理費(fèi)用分?jǐn)偲渌煽刭M(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)修理費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)物料消耗廣告費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)水電費(fèi)交通費(fèi)勞務(wù)費(fèi)租賃費(fèi)差旅費(fèi)物料消耗交通費(fèi)委托代銷手續(xù)費(fèi)運(yùn)輸車輛費(fèi)辦公費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)修理費(fèi)訴訟費(fèi)勞保費(fèi)咨詢費(fèi)銷售傭金勞保用品其他公雜費(fèi)外事費(fèi)董事會(huì)會(huì)費(fèi)審計(jì)費(fèi)其他 預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目監(jiān)控財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)根據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)控費(fèi)用開支。 預(yù)算運(yùn)行實(shí)行三級(jí)考評(píng)：178。 每月召開預(yù)算例會(huì)；根據(jù)本部門預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行總結(jié)分析，確定下期工作重點(diǎn)；178。