【正文】 供商品、零件品、包裝材料等的采購(gòu)與倉儲(chǔ)服務(wù)。 第三十一條 前項(xiàng)逾期送達(dá)的單據(jù)，會(huì)計(jì)部應(yīng)予退件，如有不可抗力特殊因素，各中心應(yīng)呈總經(jīng)理特準(zhǔn)。 第二十五條 各部實(shí)得的經(jīng)營(yíng)獎(jiǎng)金額，由各中心經(jīng)理分配后，呈總經(jīng)理核定后發(fā)給之。 (五 )公司現(xiàn)有的負(fù)債，依資產(chǎn)與負(fù)債比例分配于各部 (中心 )。 第十七條 秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務(wù)部、會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)部的費(fèi)用預(yù)算分由各部 (中心 )依投資額 (或服務(wù) )多寡的比例，按月定額分?jǐn)傊＜字行牡乃鲀r(jià)高于外購(gòu)價(jià)格時(shí)，乙中心得請(qǐng)求甲中心以外購(gòu)價(jià)格讓渡或外購(gòu)之。 (六 )奶品利潤(rùn)中心：負(fù)責(zé)奶品類食品的生產(chǎn)。 (四 )電腦室掌理統(tǒng)計(jì)分析各部有關(guān)的經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)資料。 第四條 凡本公司所屬單位人員，均依本準(zhǔn)則制定的各項(xiàng)業(yè)務(wù)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。 20 日 會(huì)計(jì)部開始編制預(yù)算。 26 日 總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開始編制預(yù)算。 (4)督促預(yù)算編制的進(jìn)度。 (2)審查公司各部及一、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)。 系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。 本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動(dòng)的基本報(bào)表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理 中心根據(jù)營(yíng)業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤(rùn)等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)討論的年度產(chǎn)銷計(jì)劃。 4．生產(chǎn)計(jì)劃說明書 由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃、新產(chǎn)品或新技術(shù) (包括新配 合 )的研究開 發(fā)計(jì)劃、機(jī)械修護(hù)計(jì)劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃、人員合理化計(jì)劃、成本控制計(jì)劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等加以說明。 ④ 生產(chǎn)： ａ .嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完成生產(chǎn)計(jì)劃目標(biāo)。 ③ 協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動(dòng)，擬定或修改生產(chǎn)計(jì)劃，追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度；協(xié)助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料，或超量生產(chǎn)。 ② 加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。 16 ② 建立各主要原物料安全庫存量，經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量。 ③ 銷售費(fèi)用的控制 (運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等。前者當(dāng)有賴于技術(shù)人員的努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料源。 □ 資金調(diào)度 第十四條 資金調(diào)度 (一 )各公司營(yíng)運(yùn)資金由公司 (事業(yè)部 )最高主管 負(fù)責(zé)籌劃，并由總管理處財(cái)務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度。 第十一條 經(jīng)常費(fèi)用 (一 )托工工廠：托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。 第七條 其他收入 凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入者皆屬之，包括財(cái)務(wù) 收入，增資收現(xiàn)、下腳收入等。為期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度之列。 (四 )煤氣瓶購(gòu)置費(fèi)憑有效發(fā)票一次性 報(bào)銷 200 元，夫妻雙方在本公司系統(tǒng)工作的，只能報(bào)一方。 (七 )出差坐飛機(jī)，需由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損單位人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī) (特殊情況報(bào)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) )。 (六 )借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。 3．決定個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃的采用 從編好優(yōu)先順序的個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表中優(yōu)先度高的開始，進(jìn)行其個(gè)別必要費(fèi)用的累積，最后所采用的業(yè)務(wù)計(jì)劃是總值符合利益計(jì)劃所要求的預(yù)算范圍者。 也就是說，零基準(zhǔn)預(yù)算就是在零基準(zhǔn)上的業(yè)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算方式。 當(dāng)時(shí) TＩ公司在ＩＣ界處于不利的情況，被迫入苦境。 ：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考 審核 的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議討論通過。 第六條 資金管理和檢查 資金部以資金的安全性、效 益性、流動(dòng)性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)專題報(bào)告。借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。 第四條 借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理 (一 )借款和擔(dān)保限額。 (二 )資材部應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列 購(gòu)料借款月報(bào)表(附表 )于當(dāng)月 24 日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。 (二 )制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā) 生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。 其數(shù)額在新臺(tái)幣十萬元以上者，均應(yīng)加說明。 (二 )會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表 (附表 )按月配合修訂。 第三條 作業(yè)期間 (一 )資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部，以利匯編。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。 第十一條 經(jīng)常費(fèi)用 (一 )外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約 定付款條件等資料，斟酌 預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。 第十四條 資金調(diào)度 (一 )各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。 第三條 存款管理 公司內(nèi)各二級(jí)公司除在附近銀行保留一個(gè)存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必須在資金部開設(shè)存款帳戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于 80%， 10 萬元以上的大額款項(xiàng)支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。擔(dān)保額在 2021 萬元以上的，一律由財(cái)委加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批，并經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議通過。凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在 5000 元以內(nèi)的，由資金部審查同意，報(bào)財(cái)委審批，金額超過 5000 元，必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報(bào)財(cái)委審批。 7 說明： 一、審批權(quán)限分三類： ：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。 1970 年，總公司在美國(guó)的德州儀器公司 (TＩ公司 )首先開發(fā)這個(gè)零基準(zhǔn)預(yù)算的方法。 □ 零基準(zhǔn)預(yù)算的含義 ZBB 是 Zｅｒｏ－ Bａｓｅ－ Bｕｄｇｅｔｉｎｇ的略稱，如果說得更正確些，應(yīng)該是 Zｅｒｏ－ Bａｓｅ Pｌａｎｎｉｎｇ ａｎｄ Bｕｄｇｅｔｉｎｇ Sｙｓｔｅｍ的略稱。 2．設(shè)定個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表的優(yōu)先順序 在此處，對(duì)于制作好的個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表，先由經(jīng)營(yíng)上的觀點(diǎn)來設(shè)定優(yōu)先度，再依其順序進(jìn)行。 (五 )各項(xiàng)借款金額 3000 元以內(nèi)按上述程序辦理，超過 3000 元以上的需報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 (六 )根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由主管會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)有關(guān)各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方能報(bào)銷。 11 (三 )職工子女學(xué)雜費(fèi)，憑有效發(fā)票，經(jīng)人事部經(jīng)理簽認(rèn)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，給予報(bào)銷。 第二條 資金范圍 12 本準(zhǔn)則所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià) 證券而言。 (二 )預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。 第十條 薪工 會(huì)計(jì)部門依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。 □ 異常說明 第十三條 異常說明 各公司應(yīng)按月編制資金來源運(yùn)用比較表，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情形，其中實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在 10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報(bào)告表(附表 )列明差異原因，于每月十日前送會(huì)計(jì)部門匯編。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤(rùn)乃成為企業(yè)界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。 ② 利用現(xiàn)有市場(chǎng)，購(gòu)銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額。 (3)供 應(yīng)部： ① 建立機(jī)物料Ａ BＣ分類，實(shí)施重點(diǎn)控制。 (5)事業(yè)關(guān)系室： ① 建立人物出入廠管理規(guī)則。 ② 推動(dòng)或?qū)徍烁鞣N專案研究。 ｃ .擬訂 改善提案制度 。 (外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時(shí)，則依銷售地區(qū)別預(yù)測(cè) ) 3．產(chǎn)品別銷售計(jì)劃表 本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。 系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。 本預(yù)算表 本表系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表。 □ 推行預(yù)算制度的組織 1．公司預(yù)算委員會(huì)：主任委員：總 經(jīng) 理 副主任委員：副總經(jīng)理 委 員：貿(mào)易部經(jīng)理 內(nèi)銷部經(jīng)理 供應(yīng)部經(jīng)理 總務(wù)部經(jīng)理 會(huì)計(jì)部經(jīng)理 總經(jīng)理室主任 生產(chǎn)管理中心主任 第一廠廠長(zhǎng) 第二廠廠長(zhǎng) 執(zhí)行秘書：會(huì)計(jì)部副理 2．一廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員： 廠 長(zhǎng) 委 員： 副廠長(zhǎng) 副廠長(zhǎng) 主 任 執(zhí)行秘書： 專 員 3．二廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員： 廠 長(zhǎng) 委 員： 副廠長(zhǎng) 副廠長(zhǎng) 主 任 科 長(zhǎng) 21 科 長(zhǎng) 執(zhí)行秘書： 專 員 預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)： (1)決定公司或各廠的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針。 (3)匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會(huì)討論。 13 日 貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級(jí)主管開始編制預(yù)算，總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。 13 日 一、二廠開始編制生產(chǎn)成本預(yù)算。 第三條 利潤(rùn)中心制度的推行，各部 (中心 )均須制定必須達(dá)成的年度盈利目標(biāo)，施以分層負(fù)責(zé)，從而最大限度地發(fā)揮各級(jí)人員個(gè)人的潛力，以收個(gè)別經(jīng)營(yíng)之效，更須注重整體管理，這樣就能發(fā)揮以公司為主體的團(tuán)隊(duì)精神。 (三 )人事室統(tǒng)一掌管全公司有關(guān)人事資料、考勤、招聘并支援協(xié)助各部的人力。 (五 )業(yè)務(wù)利潤(rùn)中心：負(fù)責(zé)本公司各種加工制品的銷售，促銷及機(jī)動(dòng)販賣。 第十三條 利潤(rùn)中心相互間物質(zhì)的收交、人力的支援，均視為內(nèi)部交易，以內(nèi)部往來憑證行之。同時(shí)需列報(bào)各部的成本費(fèi)用分析，供各部經(jīng)理作管理措施的參考 。嗣后各部使用時(shí)，計(jì)收租金或重行劃歸該部。但各中心間及個(gè)的差別，以不超過 100 與65 的比為原則 (有特別功績(jī)和無一點(diǎn)成績(jī)者 例外 )。但可轉(zhuǎn)列次月收入計(jì)算，其支出部分 (包括費(fèi)用、人工、原料及成本 )亦同，但應(yīng)自當(dāng)期應(yīng)得獎(jiǎng)金中扣除此項(xiàng)金額，以為罰則。 ：為各部提供管理所需情報(bào)，并協(xié)助辦理有關(guān)帳務(wù)及財(cái)務(wù)調(diào)度與收支。 ，以月息 ％計(jì)收利息。 ，分編庫存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。 ，依資產(chǎn)與負(fù)債的比例分配于各事業(yè)部。 (四 )年度進(jìn)行中，任何事業(yè)部門均不得以任何 理由以預(yù)支或暫支名義發(fā)放獎(jiǎng)金。 對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如果繞道車、船費(fèi)少于直線單程車、船費(fèi)時(shí)，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿和交通費(fèi)。 (三 )員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。 1 條條件用私人自行車上下班者，每月按公共汽車月票金額發(fā)給自行車維修費(fèi)。 ，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。 (四 )汽車司機(jī)的各類補(bǔ)貼另見專題發(fā)文。 第八條 員工計(jì)劃生育按最新印發(fā)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 內(nèi)部稽核制度 □ 總 則 第一條 本公司各部門及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。如遇有意見不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書面報(bào)告，一并呈核。 (五 )傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。 (四 )各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃 形紅線注銷，并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在 處蓋章證明。 (二 )現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。 (十 )營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。 □ 財(cái)務(wù)稽核 第十六條 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng) (一 )購(gòu)入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。 (三 )各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。 (二 )各種 登記卡的記載是否正確詳明。 (四 )各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。 ，不得超過 1000 元，特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。 (六 )本細(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實(shí)施。 第八條 有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。 第十五條 定期舉行資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等 (每年一次為宜 )。 41 ，由行政部定出消耗定額，列入職工福利費(fèi)開支。 ：小轎車、客貨車、推高機(jī)、起重機(jī)、機(jī)車、手推車、臺(tái)車。 第四條 由購(gòu)入而取得之不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記，其有關(guān)產(chǎn)權(quán)之登記與變更登 記及稅法規(guī)定事宜與減損報(bào)廢之報(bào)備均由財(cái)務(wù)部另行規(guī)定辦理。 第九條 固定資產(chǎn)的折舊，采用平均法，并以帳面價(jià)值為準(zhǔn)，其折舊耐用年限依所得