【正文】 表 )各一式四份，呈總經(jīng)理 (經(jīng)理 )核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng) 理室 (經(jīng)理室 )，一份送財務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。 (二 )預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。 (二 )房屋：營建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計所需支付資金編列。 第十條 薪工 會計部門依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。 (四 )管理費(fèi)用：會計部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編列。 □ 異常說明 第十三條 異常說明 各公司應(yīng)按月編制資金來源運(yùn)用比較表，以了解資金實際運(yùn)用情形，其中實際數(shù)與預(yù)計比較每項差異在 10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報告表(附表 )列明差異原因，于每月十日前送會計部門匯編。 □ 附 則 第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤乃成為企業(yè)界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。目的在年度開始之前，對下一年度的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)，擬訂 (或修訂 )相關(guān)管理制度或改善方案，并配合年度預(yù)算的編制，預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動，配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)，擬訂年度產(chǎn)銷計劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。 ② 利用現(xiàn)有市場，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營業(yè)額。 (2)內(nèi)銷部： ① 估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量。 (3)供 應(yīng)部： ① 建立機(jī)物料Ａ BＣ分類，實施重點(diǎn)控制。 B 料 ( )天， ( )磅。 (5)事業(yè)關(guān)系室： ① 建立人物出入廠管理規(guī)則。 ③ 強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測功能，靈活資金調(diào)度。 ② 推動或?qū)徍烁鞣N專案研究。 ｂ .改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強(qiáng)福利娛樂措施。 ｃ .擬訂 改善提案制度 。 17 ｄ .機(jī)動調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機(jī)待料。 (外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時，則依銷售地區(qū)別預(yù)測 ) 3．產(chǎn)品別銷售計劃表 本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。 7．標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表 18 系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下 ，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。 系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。 由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款計劃等加以 說明。 本預(yù)算表 本表系會計部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表。 系會計部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表。 □ 推行預(yù)算制度的組織 1．公司預(yù)算委員會：主任委員：總 經(jīng) 理 副主任委員：副總經(jīng)理 委 員：貿(mào)易部經(jīng)理 內(nèi)銷部經(jīng)理 供應(yīng)部經(jīng)理 總務(wù)部經(jīng)理 會計部經(jīng)理 總經(jīng)理室主任 生產(chǎn)管理中心主任 第一廠廠長 第二廠廠長 執(zhí)行秘書：會計部副理 2．一廠預(yù)算委員會：主任委員： 廠 長 委 員： 副廠長 副廠長 主 任 執(zhí)行秘書： 專 員 3．二廠預(yù)算委員會：主任委員： 廠 長 委 員： 副廠長 副廠長 主 任 科 長 21 科 長 執(zhí)行秘書： 專 員 預(yù)算委員會的職責(zé)： (1)決定公司或各廠的經(jīng)營目標(biāo)及方針。 (5)環(huán)境變更時，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更。 (3)匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項，交預(yù)算委員會討論。 (7)其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。 13 日 貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級主管開始編制預(yù)算，總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項管理計劃大綱及完成進(jìn)度表。核定一、二廠提報的產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、及各部門提報的管理計劃大綱及完成進(jìn)度表。 13 日 一、二廠開始編制生產(chǎn)成本預(yù)算。 6 日 頒布年度經(jīng)營計劃及年度預(yù)算。 第三條 利潤中心制度的推行，各部 (中心 )均須制定必須達(dá)成的年度盈利目標(biāo)，施以分層負(fù)責(zé)，從而最大限度地發(fā)揮各級人員個人的潛力，以收個別經(jīng)營之效，更須注重整體管理，這樣就能發(fā)揮以公司為主體的團(tuán)隊精神。 第七條 部以下視業(yè)務(wù)需要設(shè)科，各設(shè)科長，承經(jīng)理之命，執(zhí)行各項業(yè)務(wù)活動。 (三 )人事室統(tǒng)一掌管全公司有關(guān)人事資料、考勤、招聘并支援協(xié)助各部的人力。 (七 )財務(wù)部除掌管公司金錢、證券等統(tǒng)收統(tǒng)支外，并協(xié)助各部的財務(wù)調(diào)度。 (五 )業(yè)務(wù)利潤中心：負(fù)責(zé)本公司各種加工制品的銷售，促銷及機(jī)動販賣。 □ 管理方式 24 第十條 總經(jīng)理秉承董事長之命，執(zhí)行 董事會決議的公司年度投資報酬率目標(biāo)。 第十三條 利潤中心相互間物質(zhì)的收交、人力的支援，均視為內(nèi)部交易，以內(nèi)部往來憑證行之。 (二 )各部當(dāng)年度累積盈余及累積虧損，亦并入流動資金計息。同時需列報各部的成本費(fèi)用分析，供各部經(jīng)理作管理措施的參考 。 25 (一 )總公司的現(xiàn)金由各中心申請貸為周轉(zhuǎn)金，帳面劃撥后，現(xiàn)金由財務(wù)部統(tǒng)一保管。嗣后各部使用時，計收租金或重行劃歸該部。 □ 酬金的計算及分配 第二十一條 利潤中心制度實施前，員工薪資應(yīng)作合理的調(diào)整嗣后，除依物價指數(shù)的變動定期調(diào)整，及職務(wù)變動按職務(wù)等級調(diào)整外，采用定期性加薪原則 。但各中心間及個的差別，以不超過 100 與65 的比為原則 (有特別功績和無一點(diǎn)成績者 例外 )。會計部應(yīng)依法辦理扣繳，并視同薪資依發(fā)放月份的費(fèi)用入帳。但可轉(zhuǎn)列次月收入計算，其支出部分 (包括費(fèi)用、人工、原料及成本 )亦同，但應(yīng)自當(dāng)期應(yīng)得獎金中扣除此項金額，以為罰則。 第三十三條 本辦法經(jīng)本公司董事會批準(zhǔn)后實施，修改時亦同。 ：為各部提供管理所需情報，并協(xié)助辦理有關(guān)帳務(wù)及財務(wù)調(diào)度與收支。 第三條 管理方式 (一 )總裁為本公司最高執(zhí)行主管，執(zhí)行達(dá)成公司年度投資報酬率目標(biāo)的全盤 經(jīng)營工作。 ，以月息 ％計收利息。 (八 )商品有關(guān)手續(xù)： 28 ： 訂貨人 (店長或經(jīng)銷商負(fù)責(zé)人 )開立訂貨單 → 事業(yè)部主管核準(zhǔn) → 總裁核備 → 管理部備貨 (管理部主動配銷的流程亦同 )： 管理部 (物料 )開立 送貨單 → 管理部主管核準(zhǔn) → 送貨單連同商品點(diǎn)發(fā) → 事業(yè)部點(diǎn)收 → 送貨單簽回 → 管理部 ： 退貨單位開立退貨單 → 退貨單位主管核準(zhǔn) → 退貨單連同故障品運(yùn)回管理部點(diǎn)收→ 退貨單簽回 → 事業(yè)部 、送貨單、退貨單均須順日期、順編號，當(dāng)日送出，不得積壓。 ，分編庫存現(xiàn)金日報表。 第四條 資產(chǎn)劃分 (一 )事業(yè)部于成 立之初，均須建立資產(chǎn)負(fù)債。 ，依資產(chǎn)與負(fù)債的比例分配于各事業(yè)部。 (四 )各事業(yè)部對于原有的生財器具、設(shè)備等無法使用須予謙棄或出售者，應(yīng)敘明詳情呈總裁核準(zhǔn)后，始可處理。 (四 )年度進(jìn)行中，任何事業(yè)部門均不得以任何 理由以預(yù)支或暫支名義發(fā)放獎金。 財務(wù)控制與稽核審計制度 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn) 第一條 為便于掌握開支，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制訂出本開支標(biāo)準(zhǔn)。 對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費(fèi)用。 1 條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車 硬座票價折算成一定比例發(fā)給。如果繞道車、船費(fèi)少于直線單程車、船費(fèi)時，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿和交通費(fèi)。 ，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。 (三 )員工探親交通費(fèi)按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。 ，每月按 10 元標(biāo)準(zhǔn)將公司修理費(fèi)包干到人，每輛車從購買之日起包干五年。 1 條條件用私人自行車上下班者，每月按公共汽車月票金額發(fā)給自行車維修費(fèi)。 (一 )加班費(fèi)規(guī)定： (圣誕節(jié)、勞動節(jié) )因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費(fèi)： (本人月工資 浮動工資 /200%) 加班天數(shù) ，按下列公式計發(fā)加班費(fèi)： (本人月工資 浮動工資 /150%) 加班天數(shù) 32 ，事前報部門經(jīng)理批準(zhǔn)。 ，由財務(wù)部發(fā)放。 第五條 外勤津貼規(guī)定 (一 )生產(chǎn)人員從事露天、井下、高空施 工作業(yè)按出勤天數(shù)，每人每天津貼 2元。 (四 )汽車司機(jī)的各類補(bǔ)貼另見專題發(fā)文。 (三 )本公司工作人員 (含合同制職工 )，每人每月發(fā)放洗理費(fèi) 25 元、書刊費(fèi)20 元、水電補(bǔ)貼 35 元、物價補(bǔ)貼 73 元、糧價補(bǔ)貼 20 元、煤氣補(bǔ)貼 45 元。 第八條 員工計劃生育按最新印發(fā)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對于臨時出國人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法按 (84)財外字第610 號文的規(guī)定執(zhí)行 (詳見附件 )。 內(nèi)部稽核制度 □ 總 則 第一條 本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。 第五條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。如遇有意見不一致時，須單獨(dú)提出，與書面報告，一并呈核。 □ 帳務(wù)稽核 第十二條 記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項 (一 )每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。 (五 )傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。 35 第十三條 帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項 (一 )各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。 (四 )各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃 形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在 處蓋章證明。 (八 )舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋 空白作廢 戮記注銷。 (二 )現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。 (六 )金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全 ，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。 (十 )營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。 (二 )各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。 □ 財務(wù)稽核 第十六條 檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項 (一 )購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。 第十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值 的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。 (三 )各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。 (四 )領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。 (二 )各種 登記卡的記載是否正確詳明。 第二十二條 營業(yè)用品器具是否編號設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全，各種印章的保管是否妥善。 (四 )各單位辦事人員對本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。 零用金管理細(xì)則 (一 )有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下： 務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。 ，不得超過 1000 元，特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。 ，應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。 (六 )本細(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實施。 第四條 應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。 第八條 有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。 40 第十二條 存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應(yīng)由二人以上共同保管。 第十五條 定期舉行資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等 (每年一次為宜 )。 、出納，根據(jù)人事部核定編制設(shè)置。 41 ，由行政部定出消耗定額，列入職工福利費(fèi)開支。 建議設(shè)置食堂的單位，都要成立監(jiān)委會，在員工中選舉監(jiān)委會成員，加強(qiáng)對職工食堂的管理和監(jiān)督，責(zé)任是監(jiān)督職工食堂收支情況，每月帳目由職工食堂向監(jiān)委會匯報一次，并抄報財務(wù)部一份，每季要定期向員工公布職工食堂的收支情況。 ：小轎車、客貨車、推高機(jī)、起重機(jī)、機(jī)車、手推車、臺車。 ：機(jī)具設(shè)備 (計時機(jī)、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計算機(jī)、電話機(jī)、對講機(jī)、擴(kuò)音機(jī)、油印機(jī)等 )、家俱設(shè)備 (寫讀家俱、儲放家俱、坐息家俱 )、通訊設(shè)備。 第四條 由購入而取得之不動產(chǎn)，應(yīng)即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記，其有關(guān)產(chǎn)權(quán)之登記與變更登 記及稅法規(guī)定事宜與減損報廢之報備均由財務(wù)部另行規(guī)定辦理。 、換置、改良而能增加其價值或效能者屬資本支出，否則即為費(fèi)用支出。 第九條 固定資產(chǎn)的折舊，采用平均法，并以帳面價值為準(zhǔn)，其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定。 第十二條 本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)公布實施，修改