【正文】 、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)算委員會決議事項修正預(yù)算，一、二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計劃及用料標(biāo)準(zhǔn)、編制材料耗用量預(yù)算及人工制造費(fèi)用預(yù)算。 7 日 各單位開始編制下一年度元月份預(yù)算。 第八條 總公司設(shè)秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務(wù)部、會計部、財務(wù)部、支援各利潤中心的經(jīng)營。 第九條 本公司設(shè)下列各利潤中心： (一 )超級市場部利潤中心：負(fù)責(zé)各連銷超級市場及連 銷商店貨品的批發(fā)業(yè)務(wù)。 第十一條 各部 (中心 )經(jīng)理秉承總經(jīng)理之命，指揮各該利潤中心，負(fù)責(zé)執(zhí)行各該部的年度盈利目標(biāo)，并負(fù)責(zé)該部財務(wù)的經(jīng)營。 (三 )配合各部內(nèi)營業(yè)計劃實施，向 銀行專案貸款 (限進(jìn)口機(jī)器及外銷貸款 )，依原貸款利息撥該中心使用。 (二 )設(shè)備依各部 (中心 )實際所需，劃分于各部。 第二十二條 每三個月定期檢查各部 (中心 )業(yè)績 (不含對外投資、出售資產(chǎn)、證券、利息等收益 )，依下列計算加發(fā)業(yè)績獎金： 第二十三條 前條所訂業(yè)績獎金由會計部、稽核室核算，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，由各部經(jīng)理全權(quán)決定部內(nèi)人員的分配，送會計部按人次在月薪資內(nèi)發(fā)放。 26 第二十八條 各中心經(jīng)營財物的缺短或呆帳，均應(yīng)自該中心的盈余中扣除。 門市銷售的利潤中心制度 第一條 利潤中心組織系統(tǒng) (如圖所示 第二條 組織原則 (一 )本公司業(yè)務(wù)及管理的需要，分成管理、經(jīng)銷、直銷等三個事業(yè)部，各事業(yè)部設(shè)經(jīng)理一人，全權(quán)負(fù)責(zé)各該部的經(jīng)營。 (二 )各事業(yè)部負(fù)責(zé)人 (經(jīng)理 )秉承總裁的指示，指揮所屬利潤中心，負(fù)責(zé)執(zhí)行各該部的年度盈利目標(biāo)，如不能達(dá)到盈利目標(biāo)，應(yīng)有自請讓賢另調(diào)他職的風(fēng)度與決心。 ，須按統(tǒng)一發(fā)票辦法及營業(yè)稅法的規(guī)定辦理。 29 ，以轉(zhuǎn)款方式撥入各事業(yè)部的內(nèi)部帳戶，現(xiàn)金保管于管理部財務(wù)會計單位。 第五條 獎勵及分配 (一 )每年度終了，結(jié)算有盈余時，應(yīng)按盈余先減除所得稅，稅后剩余額優(yōu)先彌補(bǔ)上年度虧損，再提公積金以及發(fā)放股息，從業(yè)人員獎勵金。 30 第二條 差旅費(fèi)。 (1)乘坐火車慢車和直快列車的，按特快列車硬席票價的 50%發(fā)給。住院超過一個月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。五年 內(nèi)丟失、損壞一律自理，也不另發(fā)交通費(fèi)及報銷市內(nèi)車票，由此影響工作，責(zé)任自負(fù)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過48 小時，超過 48 小時 報總經(jīng)理批準(zhǔn)。當(dāng)天出工在 2 小時至 4 小時者，按半天計發(fā)，不足 2 小時者不發(fā)津貼。 33 第七條 清涼飲料費(fèi)規(guī)定 (發(fā)放時間每年 510 月 )。 第十一條 由于中央及外省國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，實行 分項計算，總額包干，調(diào)劑使用，節(jié)約歸己，超支不補(bǔ) 的辦法，我公司接待內(nèi)地來深 圳出差的，要根據(jù)各類人員出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)安排，不得以任何名義免收住宿費(fèi)或只象征性收費(fèi)，公司公關(guān)室統(tǒng)一掌握，對于特殊情況者可從公司管理費(fèi) 交際應(yīng)酬費(fèi)項下列支。 第六條 稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。 (二 )會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。 (二 )現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。 (九 )各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。 36 (七 )匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。 (三 )數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。 第十八條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。 (五 )已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者，與儲藏物品合計表，是否與帳面存量相符。 第二十三條 人事檢查應(yīng)注意下列事項 (一 )各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。 ，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時再行研 討設(shè)置專人辦理。 ，補(bǔ)足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦得照第 3 條第 4 款辦理。 第五條 各項支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。 第十三條 倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。 、出納要有明確分工，不允許會計兼出納，管帳為一人，管現(xiàn)金飯菜票為另一人。 財產(chǎn)管理制度 財產(chǎn)管理辦法 第一條 所謂財產(chǎn)系指資產(chǎn)負(fù)債表上所列屬于固定資產(chǎn)科目者，其有關(guān)事務(wù)處理悉依照本辦法規(guī)定辦理。 ：水塔、儲水池、過濾設(shè)備、抽水機(jī)、馬達(dá)、給水配管設(shè)備。 ，其耐用年限在二年以上，且其金額在五萬元以上者屬資 本支出，其耐用年限不及二年或其效用僅及本期者屬費(fèi)用支出。 財務(wù)盤點制度 第一條 目的 為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。財務(wù)部門與管理部門于每年會同盤點時并應(yīng)互為核對雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符，如有不符應(yīng)即查明更正。 第七條 資本支出與費(fèi)用支出劃分之標(biāo)準(zhǔn)如下： ，否則應(yīng)列為費(fèi)用支出。 ：冷氣機(jī)、抽送風(fēng)機(jī)、電扇。 (三 )關(guān)于補(bǔ)貼問題 公司各食堂提供的伙食補(bǔ)貼，補(bǔ)貼人數(shù)由人事、行政部門核定后，按每人每月補(bǔ)貼 10 元，在福利費(fèi)中撥款。 職工食堂財務(wù)管理規(guī)定 為理順食堂財務(wù)管理關(guān)系，現(xiàn)統(tǒng)一制訂財務(wù)管理規(guī)定： (一 )關(guān)于設(shè)置帳戶和財務(wù)人員的規(guī)定 ，獨(dú)立核算，要加強(qiáng)職工食堂的財務(wù)管理，對財務(wù)管理和會計核算中 存在的問題，要及時請示公司財務(wù)部。 第十一條 各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戮銷案，防止重復(fù)請款。 第三條 有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。 ，編制零用支出傳票結(jié)報一次，送交財務(wù)部。 □ 附則 第二十四條 本辦法呈董事長核準(zhǔn)后施行，修正時亦同。 (五 )檢查人員如認(rèn)為必要時，得依據(jù)登記卡或財務(wù)登記有關(guān)帳簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。 (三 )儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。 (四 )本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。 第十五條 報表檢查，應(yīng)注意下列事項 (一 )各 種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。 (五 )檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。 (七 )活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。 (八 )傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù) 辦理。 第十一條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。 34 第四條 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實地稽察，每年稽察次數(shù)視事實需要而定。 第十條 對于臨時去港人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法按深府 (1986)298 號文的規(guī)定執(zhí)行 (詳見附解 )。 (二 )室主任、各類師以上人員自用石油汽罐，憑據(jù)由行政部審簽到財務(wù)部報銷。報告列明時間、地點、工作內(nèi)容，由人事部審核，財務(wù)部發(fā)放。 第四條 加班、夜班、值班和誤餐費(fèi)的規(guī)定。 ，公司無配給自行車、摩托車、又不能安排公司車輛者，憑乘坐的公共汽車票列明去向，公干事由經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，成本中心負(fù)責(zé)人簽字憑據(jù)報銷。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下： ，從晚上 8 時至次日晨 7 時之間，在車上過夜 6 小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過 12 小時的，可購軟席臥鋪票。 第六條 本制度呈總裁核準(zhǔn)后實施，修正時亦同。點交的數(shù)應(yīng)按事業(yè)部所屬中心分別列冊，并由各該中心切實保管與運(yùn)用。 ，由撥出部門開立 事業(yè)部物品調(diào)撥單 ，該單一式三聯(lián)，撥入出部門各存一聯(lián)，另一聯(lián)送財務(wù)會計，入帳的金額，仍按成本計算，不計算 內(nèi)部利益 。 (七 )人事任免、調(diào)動、核薪及有關(guān)從業(yè)人員福利等事項，各事業(yè)部負(fù)責(zé)人均有參與決定之權(quán)，惟須依公司的規(guī)定，由管理部統(tǒng)籌辦理并發(fā)布之。 ：開發(fā)新產(chǎn)品，分析各部的經(jīng)營管理狀況，研究有效的經(jīng)營管理方式，協(xié)助各部提高其經(jīng)營效能。 第三十二 條 內(nèi)部調(diào)撥單據(jù) (包括成品入庫單及商品調(diào)撥單 )，如未按時送達(dá)，除撥出單位的收入不予計算外 (次月亦不予計算 )，撥入單位的支出部分，比照第三十條支出部分處理，由延誤單位負(fù)責(zé)。 第二十七條 各中心及各單位當(dāng)年度結(jié)算的獎金，均應(yīng)于次年春節(jié)前或平均加于月薪發(fā)放為原則。 第二十條 各部為爭取更多利潤而必需新添設(shè)備時，可擬具計劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向財務(wù)部貸款，利息按第十四條第一款計算。 □ 資產(chǎn)劃分 第十九條 各部 (中心 )成立之初，各部均依下列方式分配資產(chǎn)與負(fù)債。 (照銀行利息變動 )。 (八 )罐頭食品利潤中心：負(fù)責(zé)各類食品罐頭生產(chǎn)。 (六 )會計部除統(tǒng)籌掌管與記載全公司的各類帳務(wù)外，并按月分別提供各中心的資產(chǎn)負(fù)債及盈余損益等經(jīng)營分析所必需的各項資料。 第六條 各部設(shè)經(jīng)理負(fù)責(zé)該部投資的經(jīng)營及業(yè)務(wù)的經(jīng)營。 5 日 召開第三次公司預(yù)算委員會，討論通過年度經(jīng)營計劃及年度預(yù)算案。 11 月 1 日 召開第二次公司預(yù)算委員會，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報的年度產(chǎn)銷計劃。 (6)勸導(dǎo)各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。 (4)預(yù)算的核準(zhǔn)。 系會計部參酌前年度實際開支，并依據(jù)年度營業(yè)管理計劃所編制的推銷管理財務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算。 本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成。 6．標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表 系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供應(yīng)部編制采購計劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。 ｃ .靈活人員調(diào)度，避免閑置人工。 (8)一、二廠： ① 總務(wù)： ａ .改善員工伙食方案。 ② 適時提供各項管理報表。 ③ 降低平均庫存量：Ａ料 ( )天， ( )磅。 ⑤ 外銷成長率 ( )％，年度外銷金額 ( )元。 本計劃即是基于后者的需要而擬訂。 (三 )財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表 (附表 )呈總管理處總經(jīng)理核閱，以為經(jīng)營決策之參考。 (三 )推銷費(fèi)用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營業(yè)額之比例推算編列。 □ 支 出 13 第八條 資本支出 (一 )支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供之支付預(yù)算數(shù)編列。 (二 )各公司會計部門應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運(yùn)用預(yù)計表 (附表 )按月配合修訂。 第六條 其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批 (一 )屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費(fèi)用， 2021 元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后送財務(wù)經(jīng)理審核報銷。 (二 )屬指標(biāo)內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由各線主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方能付款報銷。高層領(lǐng)導(dǎo)因工作需要住宿費(fèi)超過 80 元標(biāo)準(zhǔn)后經(jīng)財務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)后可予報銷。 第二條 借款審批及標(biāo)準(zhǔn) (一 )出差人員借款， 必須先到財務(wù)部領(lǐng)取 借款憑證 ，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，最后經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。零基準(zhǔn)，就是從白紙狀態(tài)開始，希望能打破預(yù)算，也可能說是從什么都沒有的狀態(tài)出發(fā)的意思。一經(jīng)實施后， TＩ公司盡管銷售減少，卻成功地降低 了成本，因而產(chǎn)生了大幅度的利潤而渡過了公司創(chuàng)立以 來的危機(jī)。 二、審批順序： 先下級，后上級；先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有 關(guān)部門，后報財務(wù)線 (按表中所標(biāo)號的順序即可 )。 (二 )定期檢查各二級公司的資金部的結(jié)算情況。 第五條 其他業(yè)務(wù)的審批 (一 )領(lǐng)用空白支票。 年度中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額計劃控制各二級公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實后，提出意見，報財委、董事會審批追加。 第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。 (四 )管理費(fèi)用：會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。 (二 )房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計所需 支付資金編列。 第四條 內(nèi)銷收入 營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計可收 (兌 )現(xiàn)數(shù)編列 (附表)。 第二條 資金范圍 本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。 (二 )預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。 第九條 材料支出 資材部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計內(nèi)外購原物料支付資金編列 (附表 )。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。 (二 )結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。 6 (三 )擔(dān)保的審批。集團(tuán)內(nèi)各二級公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報財務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。 第七條 統(tǒng)計報表 各二級公司必須