【正文】 計政策，不得隨意變更，確保會計信息口徑一致、相互可比。集團部門的崗位設置與公司財務部崗位設置基本達到一一對應，做到有效全面監(jiān)管。通過公司銷售部現(xiàn)收貨款并將現(xiàn)款轉(zhuǎn)計劃財務部的，由計劃財務部主辦會計給銷售部開具“收款收據(jù)”，并按照①中的流程辦理收款和加蓋相關印章，將銷售部轉(zhuǎn)來的“收款收據(jù)”一同作為收款依據(jù)，并加蓋“附件”印章。（二）接受投資人投資按照投資協(xié)議和實際收到的承兌匯票數(shù)量、票號、金額，給投資人出具收款收據(jù)，憑協(xié)議、承兌匯票復印件和收款收據(jù)“記賬聯(lián)”借記“應收票據(jù)”。（二）按照承兌匯票號碼、金額、到期日和出票銀行不同，登記承兌匯票收支備查簿，詳細登記收支情況。付款結(jié)算按照年度財務預算中關于購進材料現(xiàn)金支出計劃，辦理材料付款結(jié)算，主辦會計在結(jié)算期內(nèi)按財務經(jīng)理審核后的資金計劃在應付管理系統(tǒng)中填制“結(jié)算申請單”，相關人員在期間內(nèi)予以審核，審核通過后由出納在資金系統(tǒng)中填制資金申請單，相關人員審核通過后予以支付。（五）庫存商品一級科目下設二級核算明細：普通熟料、油井水泥，并按照自制熟料和外購熟料生產(chǎn)的水泥分別核算。盤點：期末采用實地盤點法對存貨進行盤點核查存貨盈虧處理：盤盈、盤虧、毀損的存貨，通過“待處理財產(chǎn)損益”科目進行會計處理，盤盈的存貨，應按其重置成本作為入賬價值，并按管理權限報經(jīng)理批準后，沖減當期管理費用。銷售費用：設置工資、工會經(jīng)費、折舊費、辦公費、差旅費、電話費、業(yè)務招待費、車輛費用、水電費、物料消耗、修理費、代理費、訴訟費、運輸費、廣告費、包裝費、其他明細核算科目財務費用：設置借款利息凈支出、貼現(xiàn)利息支出、手續(xù)及工本費、其他明細科目第十五條 成本核算（一）基本生產(chǎn)成本：成本核算方法：逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法按照不同生產(chǎn)車間、不同產(chǎn)品對象，分別核算在產(chǎn)品、產(chǎn)成品成本，生產(chǎn)車間按照不同的生產(chǎn)線劃分，產(chǎn)品對象按照不同的產(chǎn)品品種劃分，產(chǎn)品對象包括：普通生料、油井生料、普通熟料、油井熟料、油井水泥、嘉華油井。(三)計量依據(jù)屬材料銷售，銷售數(shù)量以公司實際發(fā)貨數(shù)量為準，銷售價格以簽訂的合同或協(xié)議價格為依據(jù)，并給購買方開具材料銷售發(fā)票；屬固定資產(chǎn)出租，租金收入以簽訂的出租合同或協(xié)議價格為依據(jù)，并給出租方出具固定資產(chǎn)租金發(fā)票（當?shù)氐囟悪C關開具）。（三）進項稅核算購入存貨或固定資產(chǎn)購入存貨，按照對方開具的增值稅專用發(fā)票上記載的進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣；購入固定資產(chǎn)，其進項稅按照新稅法規(guī)定準予抵扣的，準予從銷項稅額中抵扣；對方如果是增值稅一般納稅人，應要求對方開具增值稅發(fā)票，屬小規(guī)模納稅人，原則上要求對方出具增值稅發(fā)票。（二）核算方法公司主要針對房屋出租租金收入交納營業(yè)稅，計提稅金通過“其他業(yè)務成本”科目核算。停止不用的房屋可以免征房產(chǎn)稅，但必須經(jīng)主管稅務機關審批后方可減免。記載資金的賬?。阂詫嵤召Y本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)，‰計算交納。城市維護建設稅：以企業(yè)實際繳納的增值稅和營業(yè)稅兩項合計稅額為計稅依據(jù)，適用的稅率由當?shù)刂鞴芏悇諜C關規(guī)定。應納個人所得稅稅額=（應納稅所得額扣除標準）*適用稅率速算扣除。⑶稅金：包括企業(yè)按規(guī)定繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、資源稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、教育費附加準予稅前扣除。⑹資產(chǎn)損失：企業(yè)因存貨盤虧不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，報經(jīng)主管稅務機關批準后，準予與存貨損失一起在所得稅前按規(guī)定扣除。第二十七條 計價（一）購進的不需要安裝的固定資產(chǎn)，按照買價、運輸費、裝卸費等，確定固定資產(chǎn)價值；購進的需要安裝的固定資產(chǎn)，按照買價、運輸費、裝卸費、安裝費等，確定固定資產(chǎn)價值。第二十九條 盤點按照集團規(guī)定，定期與生產(chǎn)部門的固定資產(chǎn)臺帳核對, 對各類固定資產(chǎn)進行盤點，編制“固定資產(chǎn)盤點表”，盤盈的固定資產(chǎn)，計入 “固定資產(chǎn)備查薄”；盤虧固定資產(chǎn)，除相關責任人和保險公司賠償外，按照程序報稅務審批，獲稅務批準的稅前扣除，未獲批準的，稅后列支，進行相關帳務處理后，做到“賬實相符”。第七條 電算化信息按照規(guī)定及系統(tǒng)模板執(zhí)行。（二）供應商借款或支付供應商欠款，統(tǒng)一填制“寧夏瀛海集團**公司付款審批單”，有公司經(jīng)辦人員填寫，并附供應商出具的加蓋其單位財務印章的收款收據(jù)。第十九條 其他規(guī)定（一）公司內(nèi)審批手續(xù)不健全，拒絕付款。（二）付款結(jié)算，由主辦會計憑審批后的“借款單”、“付款審批單”及其他付款證明，編制會計記賬憑證，出納員憑會計編制的記賬憑證辦理付款手續(xù)，并有收款人在記賬憑證“收款人”處簽字。第十三條 會計期間會計期間分為月、季、半年、年度，涵蓋的期間分別為“月度第一天至月末最后一天”、“季度第一天至季末最后一天”、“1月1日至半年最后一天”、“1月1日至12月31日”。第五條 期末結(jié)賬后，注清賬戶借、貸方余額，不得用紅字標示。第二十八條 折舊按照“平均年限法”的折舊計提方法，計提固定資產(chǎn)折舊，最低折舊年限按照類別不同, 分別為:“房屋、建筑物” 折舊年限 20年、“機械、設備” 折舊年限 10年、家具工具器具5年”、運輸設備4年、“電子設備3年” ，以前確定的折舊年限與目前規(guī)定不同的，不再調(diào)整。國家稅務總局與寧夏回族自治區(qū)稅務部門的規(guī)定有差異的，已寧夏區(qū)稅務部門的規(guī)定為準。⑷業(yè)務招待費：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年營業(yè)收入（指主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入合計）的5‰。⑵費用：包括管理費用、銷售費用、財務費用。從2008年3月1日起個人所得稅的扣除標準為2000元/月。納稅地點：在企業(yè)當?shù)刂鞴芏悇諜C關。貨物運輸合同：是以當期取得運輸發(fā)票可以抵扣的運輸金額為計稅依據(jù)，‰計算交納。第二十三條 房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅（一）科目設置在“應交稅費”科目下設置“應交房產(chǎn)稅”、“應交土地使用稅”、“應交車船稅”、“應交印花稅”二級明細科目，并通過“管理費用”科目核算。（六）增值稅退稅按照主管稅務機關的相關要求，及時辦理增值稅退稅，退稅收入通過“營業(yè)外收入”核算。第二十條 增值稅（一）科目設置“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”二級明細科目，應在“應交增值稅”明細科目內(nèi)設置“進項稅額”、“銷項稅額”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“已交稅金”專欄。給對方單位開具的銷售發(fā)票上的金額必須和銷售小票上的金額完全一致。發(fā)出、盤盈、盤虧的自制存貨的核算參照外購存貨的核算方法。發(fā)出存貨計價: 主要材料、包裝物、在產(chǎn)品、庫存商品發(fā)出單位成本采用“全月一次加權平均法”， 輔助材料、低值易耗品發(fā)出單位成本采用“移動加權平均法”（天祥公司延續(xù)采用“全月一次加權平均法” ）。（三）包裝物一級科目下設二級核算明細：普通包裝袋、油井包裝袋。第十條 應付、預付類資金核算（一）科目設置設置“應付賬款”、“預付賬款”、“其他應付款”科目，按照供應商、借款人不同，進行明細核算（二）核算方式采用預付款方式采購的，通過“預付賬款”科目核算，采用先收貨后付款方式采購的，通過“應付賬款”科目核算，購進存貨且取得結(jié)算發(fā)票的，保管員依據(jù)實際入庫數(shù)量開具材料入庫單，需要經(jīng)磅房計量和化驗室質(zhì)檢后入庫的，應核對磅單、化驗單后辦理入庫手續(xù)，然后按照采購員（報銷人）、供應部、主管副總、財務部、公司總經(jīng)理的批示程序核準后，轉(zhuǎn)財務部入賬，同時由主辦會計在應付管理系統(tǒng)中錄入應付單及發(fā)票，相關人員在本月底前審核應付單及發(fā)票。企業(yè)收到的銀行承兌匯票，通過“應收票據(jù)”科目核算。杜絕“坐支”現(xiàn)金、白條抵庫和出納員憑原始憑證擅自付款行為。第三條 核算方式：（一）貨幣資金收入核算通過公司計劃財務部現(xiàn)收款的，由財務部主辦會計給客戶、債權人或投資人開具“收款收據(jù)”并簽章，同時編制收款記賬憑證，由出納員在收款收據(jù)和記賬憑證上簽章確認后收款，并由財務部長和出納員分別加蓋公司“財務專用章”和“現(xiàn)金收訖章”。第二章 財務機構(gòu)設置第一條 集團設置財務總監(jiān)，全面管理各子公司財務工作。（三）會計信息應當清晰明了，便于財務會計報告使用者理解和使用。 第五條 會計政策管理體制：集團會計部是負責各單位統(tǒng)一會計政策管理的部門；各單位計劃財務部門負責本單位及其所屬單位統(tǒng)一會計政策的執(zhí)行和檢查工作，并對執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向主管部門反映。第三條 本制度與新頒布的國家法律、法規(guī)有抵觸的，按國家法律、法規(guī)執(zhí)行。第五條 年末，按照時間先后不同，分別合訂各種報表、納稅申報表、盤點表，按照賬別不同，對記錄經(jīng)濟業(yè)務的賬頁編排頁碼并合訂，并在檔案封面詳細填寫檔案的截至時間、名稱、管理員等，分類整理會計檔案。對有意破壞硬件、刪除軟件、電子文檔資料行為的。第七條 因?qū)⒈救耸褂玫臋嘞藓兔艽a告知他人使用的。下班時，應關閉設備的電源。集團現(xiàn)有“瀛海OA辦公系統(tǒng)”，“瀛海NC財務系統(tǒng)”，“農(nóng)行資金管理平臺”，“公司網(wǎng)上銀行”。（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。第二條 企業(yè)負責人對本企業(yè)財務會計報告的真實性、完整性負責。法定公積金累計達到注冊資本50%以后，可以不再提取。要保持和總部要求目的高度一致，不得人為提高或降低公司年度利潤水平。第九章 稅費管理制度第一條 企業(yè)設置“應交稅費”一級科目，核算各種稅費，并按照應交稅費項目進行明細。探親結(jié)束后，可以于探親假休完回公司報到的五日之內(nèi)，到人事部相關負責人處填寫《探親報銷單》，人事專員、財務會計審批后可以實報實銷。第九條 借款人須在公務完畢后7個工作日內(nèi)到財務部結(jié)清借款，以前借款款未還清的，后續(xù)借款不予辦理手續(xù)。第四條 員工出差，根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應標準的住宿補貼、伙食補貼和交通補貼；在公司辦公所在地城市市內(nèi)履行公務不享受出差補貼、伙食補貼和交通補貼。盤虧、報廢發(fā)生凈損失超過5,000元的應書面上報公司總經(jīng)理，根據(jù)公司管理權限經(jīng)審批后進行會計處理，數(shù)額較大的報集團審批執(zhí)行（3）、對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，經(jīng)集團批準后，及時清理，該出售的要出售，該報廢的要報廢。已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地除外。保管員對存貨的安全和完整負責。第八條 產(chǎn)成品、半成品（1）、生產(chǎn)車間加工完成的產(chǎn)成品，經(jīng)過質(zhì)量檢驗部門的檢驗合格并簽字后，填制產(chǎn)成品入庫單，連同產(chǎn)品交成品倉庫驗收入庫，車間和成品庫的經(jīng)手人要在入庫單上簽字，作為入庫的憑證，“入庫單”一式三聯(lián)，其中一聯(lián)由倉庫留存，作為進行產(chǎn)品明細核算的依據(jù)，一聯(lián)退給車間，作為產(chǎn)成品交庫的依據(jù)，一聯(lián)交財會部門記賬，月末各方的合計數(shù)應按產(chǎn)品品名．規(guī)格和數(shù)量核對相符。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿進行登記；（5）、本公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。第三條　發(fā)出存貨的計價原則：主要材料、包裝物、在產(chǎn)品、庫存商品、輔助材料、低值易耗品發(fā)出單位成本采用“全月一次加權平均法”。第九條 “應付帳款”科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應付賬款。第四條 企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值)，借記“材料采購”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目，按應付的價款，貸記本科目。退貨不報或私人使用退貨、積壓退貨。第三條 應收帳款的管理部門為各子公司計劃財務部和銷售部，計劃財務部門負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，銷售部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收，計劃財務部門和銷售部門共同負責客戶信用額度的確定。第十六條 匯票在從客戶取得送交公司財務過程中發(fā)生毀損、丟失、被盜的，應立即向集團財務總監(jiān)匯報，并向客戶索要匯票復印件，在5個工作日內(nèi)向人民法院申請催示公告主張票據(jù)權利。第九條 銀行匯票的托收款項到達公司賬戶時，根據(jù)回款單相應處理帳務。第三條 接收銀行匯票時客戶要求我方開具收款收據(jù)的，出納根據(jù)審核無誤后的匯票開具，收據(jù)用途或備注欄中應注明貨款、承兌匯票、票號等字樣?！鹬Ц秵螕?jù)經(jīng)審核無誤后交會計人員填制記賬憑證，再交由出納人員辦理支付手續(xù)。各子公司總經(jīng)理審批支付款項并簽字，對不符合規(guī)定的貨幣資金支付業(yè)務應當拒絕批準。（8）、開設賬戶，須報申請，經(jīng)集團有關領導核準后方可辦理。（3）、嚴格現(xiàn)金收支核算，做到先憑證后收付，記帳憑證必須由會計人員填制，同時要認真審核原始單據(jù)和記賬憑證，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的一律不予以辦理，收入現(xiàn)金必須經(jīng)過驗鈔機等檢測。（1）、公司現(xiàn)金的支付范圍○支付給職工個人的工資、津貼、獎金、醫(yī)藥費和差旅費等。第六條 集團、各子公司均可對外辦理銀行借款，但子公司必須取得集團執(zhí)行董事授權，方能辦理貸款業(yè)務。第十一條 集團及各子公司計劃財務部向其直接領導和股東負責，及時向管理層提供各種決策經(jīng)濟信息。第七條 會計部主要職能：按照國家財務有關政策法規(guī)、集團財務制度，提高集團財務機構(gòu)高效率、高效益運作，準確、及時地提供集團各項決策所需財務支持信息,指導和監(jiān)督各公司財務工作?！毙薷膬?nèi)容詳見后附制度。第三條 本制度適用于寧夏瀛海集團實業(yè)有限公司及全資子公司，控股、參股公司以及關聯(lián)公司。執(zhí)行集團的有關規(guī)定，保護公司財產(chǎn)不受損失。第二條 貨幣資金是企業(yè)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券及其他貨幣資金。超出控制紅線的，必須及時提出警示信息；加強對存貨占用資金的控制，防止積壓和超儲；其他應收款力求在發(fā)生年度內(nèi)結(jié)清。○公司急需處理的一般應急事件，經(jīng)財務主管同意后方可支付。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管，并注明委托使用范圍。必須按照發(fā)票和購貨合同上的印章簽發(fā)支票，經(jīng)辦人不得無故變更收款人名稱。存在風險而未提示公司的，經(jīng)辦人員和財務負責人風險共擔。對于不合法、不合規(guī)的單據(jù)，出納人員有權拒絕支付。第六條 經(jīng)協(xié)查認證的銀