【正文】 計(jì)政策，不得隨意變更，確保會(huì)計(jì)信息口徑一致、相互可比。集團(tuán)部門的崗位設(shè)置與公司財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置基本達(dá)到一一對(duì)應(yīng)，做到有效全面監(jiān)管。通過公司銷售部現(xiàn)收貨款并將現(xiàn)款轉(zhuǎn)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)給銷售部開具“收款收據(jù)”，并按照①中的流程辦理收款和加蓋相關(guān)印章，將銷售部轉(zhuǎn)來(lái)的“收款收據(jù)”一同作為收款依據(jù)，并加蓋“附件”印章。（二）接受投資人投資按照投資協(xié)議和實(shí)際收到的承兌匯票數(shù)量、票號(hào)、金額，給投資人出具收款收據(jù)，憑協(xié)議、承兌匯票復(fù)印件和收款收據(jù)“記賬聯(lián)”借記“應(yīng)收票據(jù)”。（二）按照承兌匯票號(hào)碼、金額、到期日和出票銀行不同，登記承兌匯票收支備查簿，詳細(xì)登記收支情況。付款結(jié)算按照年度財(cái)務(wù)預(yù)算中關(guān)于購(gòu)進(jìn)材料現(xiàn)金支出計(jì)劃，辦理材料付款結(jié)算，主辦會(huì)計(jì)在結(jié)算期內(nèi)按財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后的資金計(jì)劃在應(yīng)付管理系統(tǒng)中填制“結(jié)算申請(qǐng)單”，相關(guān)人員在期間內(nèi)予以審核，審核通過后由出納在資金系統(tǒng)中填制資金申請(qǐng)單，相關(guān)人員審核通過后予以支付。（五）庫(kù)存商品一級(jí)科目下設(shè)二級(jí)核算明細(xì)：普通熟料、油井水泥，并按照自制熟料和外購(gòu)熟料生產(chǎn)的水泥分別核算。盤點(diǎn)：期末采用實(shí)地盤點(diǎn)法對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)核查存貨盈虧處理：盤盈、盤虧、毀損的存貨，通過“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，盤盈的存貨，應(yīng)按其重置成本作為入賬價(jià)值，并按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)后，沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。銷售費(fèi)用：設(shè)置工資、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛費(fèi)用、水電費(fèi)、物料消耗、修理費(fèi)、代理費(fèi)、訴訟費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、包裝費(fèi)、其他明細(xì)核算科目財(cái)務(wù)費(fèi)用：設(shè)置借款利息凈支出、貼現(xiàn)利息支出、手續(xù)及工本費(fèi)、其他明細(xì)科目第十五條 成本核算（一）基本生產(chǎn)成本：成本核算方法：逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法按照不同生產(chǎn)車間、不同產(chǎn)品對(duì)象，分別核算在產(chǎn)品、產(chǎn)成品成本，生產(chǎn)車間按照不同的生產(chǎn)線劃分，產(chǎn)品對(duì)象按照不同的產(chǎn)品品種劃分，產(chǎn)品對(duì)象包括：普通生料、油井生料、普通熟料、油井熟料、油井水泥、嘉華油井。(三)計(jì)量依據(jù)屬材料銷售，銷售數(shù)量以公司實(shí)際發(fā)貨數(shù)量為準(zhǔn)，銷售價(jià)格以簽訂的合同或協(xié)議價(jià)格為依據(jù)，并給購(gòu)買方開具材料銷售發(fā)票；屬固定資產(chǎn)出租，租金收入以簽訂的出租合同或協(xié)議價(jià)格為依據(jù)，并給出租方出具固定資產(chǎn)租金發(fā)票（當(dāng)?shù)氐囟悪C(jī)關(guān)開具）。（三）進(jìn)項(xiàng)稅核算購(gòu)入存貨或固定資產(chǎn)購(gòu)入存貨，按照對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上記載的進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣；購(gòu)入固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅按照新稅法規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣；對(duì)方如果是增值稅一般納稅人，應(yīng)要求對(duì)方開具增值稅發(fā)票，屬小規(guī)模納稅人，原則上要求對(duì)方出具增值稅發(fā)票。（二）核算方法公司主要針對(duì)房屋出租租金收入交納營(yíng)業(yè)稅，計(jì)提稅金通過“其他業(yè)務(wù)成本”科目核算。停止不用的房屋可以免征房產(chǎn)稅，但必須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后方可減免。記載資金的賬薄：以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)，‰計(jì)算交納。城市維護(hù)建設(shè)稅：以企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅兩項(xiàng)合計(jì)稅額為計(jì)稅依據(jù)，適用的稅率由當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（應(yīng)納稅所得額扣除標(biāo)準(zhǔn)）*適用稅率速算扣除。⑶稅金：包括企業(yè)按規(guī)定繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、教育費(fèi)附加準(zhǔn)予稅前扣除。⑹資產(chǎn)損失：企業(yè)因存貨盤虧不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，準(zhǔn)予與存貨損失一起在所得稅前按規(guī)定扣除。第二十七條 計(jì)價(jià)（一）購(gòu)進(jìn)的不需要安裝的固定資產(chǎn)，按照買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等，確定固定資產(chǎn)價(jià)值；購(gòu)進(jìn)的需要安裝的固定資產(chǎn)，按照買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等，確定固定資產(chǎn)價(jià)值。第二十九條 盤點(diǎn)按照集團(tuán)規(guī)定，定期與生產(chǎn)部門的固定資產(chǎn)臺(tái)帳核對(duì), 對(duì)各類固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，編制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”，盤盈的固定資產(chǎn)，計(jì)入 “固定資產(chǎn)備查薄”；盤虧固定資產(chǎn)，除相關(guān)責(zé)任人和保險(xiǎn)公司賠償外，按照程序報(bào)稅務(wù)審批，獲稅務(wù)批準(zhǔn)的稅前扣除，未獲批準(zhǔn)的，稅后列支，進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理后，做到“賬實(shí)相符”。第七條 電算化信息按照規(guī)定及系統(tǒng)模板執(zhí)行。（二）供應(yīng)商借款或支付供應(yīng)商欠款，統(tǒng)一填制“寧夏瀛海集團(tuán)**公司付款審批單”，有公司經(jīng)辦人員填寫，并附供應(yīng)商出具的加蓋其單位財(cái)務(wù)印章的收款收據(jù)。第十九條 其他規(guī)定（一）公司內(nèi)審批手續(xù)不健全，拒絕付款。（二）付款結(jié)算，由主辦會(huì)計(jì)憑審批后的“借款單”、“付款審批單”及其他付款證明，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，出納員憑會(huì)計(jì)編制的記賬憑證辦理付款手續(xù)，并有收款人在記賬憑證“收款人”處簽字。第十三條 會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)期間分為月、季、半年、年度，涵蓋的期間分別為“月度第一天至月末最后一天”、“季度第一天至季末最后一天”、“1月1日至半年最后一天”、“1月1日至12月31日”。第五條 期末結(jié)賬后，注清賬戶借、貸方余額，不得用紅字標(biāo)示。第二十八條 折舊按照“平均年限法”的折舊計(jì)提方法，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，最低折舊年限按照類別不同, 分別為:“房屋、建筑物” 折舊年限 20年、“機(jī)械、設(shè)備” 折舊年限 10年、家具工具器具5年”、運(yùn)輸設(shè)備4年、“電子設(shè)備3年” ，以前確定的折舊年限與目前規(guī)定不同的，不再調(diào)整。國(guó)家稅務(wù)總局與寧夏回族自治區(qū)稅務(wù)部門的規(guī)定有差異的，已寧夏區(qū)稅務(wù)部門的規(guī)定為準(zhǔn)。⑷業(yè)務(wù)招待費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入（指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入合計(jì)）的5‰。⑵費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。從2008年3月1日起個(gè)人所得稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月。納稅地點(diǎn)：在企業(yè)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)。貨物運(yùn)輸合同：是以當(dāng)期取得運(yùn)輸發(fā)票可以抵扣的運(yùn)輸金額為計(jì)稅依據(jù)，‰計(jì)算交納。第二十三條 房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅（一）科目設(shè)置在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交房產(chǎn)稅”、“應(yīng)交土地使用稅”、“應(yīng)交車船稅”、“應(yīng)交印花稅”二級(jí)明細(xì)科目，并通過“管理費(fèi)用”科目核算。（六）增值稅退稅按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)要求，及時(shí)辦理增值稅退稅，退稅收入通過“營(yíng)業(yè)外收入”核算。第二十條 增值稅（一）科目設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”二級(jí)明細(xì)科目，應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目?jī)?nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“已交稅金”專欄。給對(duì)方單位開具的銷售發(fā)票上的金額必須和銷售小票上的金額完全一致。發(fā)出、盤盈、盤虧的自制存貨的核算參照外購(gòu)存貨的核算方法。發(fā)出存貨計(jì)價(jià): 主要材料、包裝物、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品發(fā)出單位成本采用“全月一次加權(quán)平均法”， 輔助材料、低值易耗品發(fā)出單位成本采用“移動(dòng)加權(quán)平均法”（天祥公司延續(xù)采用“全月一次加權(quán)平均法” ）。（三）包裝物一級(jí)科目下設(shè)二級(jí)核算明細(xì)：普通包裝袋、油井包裝袋。第十條 應(yīng)付、預(yù)付類資金核算（一）科目設(shè)置設(shè)置“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)付款”科目，按照供應(yīng)商、借款人不同，進(jìn)行明細(xì)核算（二）核算方式采用預(yù)付款方式采購(gòu)的，通過“預(yù)付賬款”科目核算，采用先收貨后付款方式采購(gòu)的，通過“應(yīng)付賬款”科目核算，購(gòu)進(jìn)存貨且取得結(jié)算發(fā)票的，保管員依據(jù)實(shí)際入庫(kù)數(shù)量開具材料入庫(kù)單，需要經(jīng)磅房計(jì)量和化驗(yàn)室質(zhì)檢后入庫(kù)的，應(yīng)核對(duì)磅單、化驗(yàn)單后辦理入庫(kù)手續(xù)，然后按照采購(gòu)員（報(bào)銷人）、供應(yīng)部、主管副總、財(cái)務(wù)部、公司總經(jīng)理的批示程序核準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部入賬，同時(shí)由主辦會(huì)計(jì)在應(yīng)付管理系統(tǒng)中錄入應(yīng)付單及發(fā)票，相關(guān)人員在本月底前審核應(yīng)付單及發(fā)票。企業(yè)收到的銀行承兌匯票，通過“應(yīng)收票據(jù)”科目核算。杜絕“坐支”現(xiàn)金、白條抵庫(kù)和出納員憑原始憑證擅自付款行為。第三條 核算方式：（一）貨幣資金收入核算通過公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部現(xiàn)收款的，由財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)給客戶、債權(quán)人或投資人開具“收款收據(jù)”并簽章，同時(shí)編制收款記賬憑證，由出納員在收款收據(jù)和記賬憑證上簽章確認(rèn)后收款，并由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)和出納員分別加蓋公司“財(cái)務(wù)專用章”和“現(xiàn)金收訖章”。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置第一條 集團(tuán)設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)，全面管理各子公司財(cái)務(wù)工作。（三）會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者理解和使用。 第五條 會(huì)計(jì)政策管理體制：集團(tuán)會(huì)計(jì)部是負(fù)責(zé)各單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策管理的部門；各單位計(jì)劃財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位及其所屬單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策的執(zhí)行和檢查工作，并對(duì)執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)向主管部門反映。第三條 本制度與新頒布的國(guó)家法律、法規(guī)有抵觸的，按國(guó)家法律、法規(guī)執(zhí)行。第五條 年末，按照時(shí)間先后不同，分別合訂各種報(bào)表、納稅申報(bào)表、盤點(diǎn)表，按照賬別不同，對(duì)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬頁(yè)編排頁(yè)碼并合訂，并在檔案封面詳細(xì)填寫檔案的截至?xí)r間、名稱、管理員等，分類整理會(huì)計(jì)檔案。對(duì)有意破壞硬件、刪除軟件、電子文檔資料行為的。第七條 因?qū)⒈救耸褂玫臋?quán)限和密碼告知他人使用的。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。集團(tuán)現(xiàn)有“瀛海OA辦公系統(tǒng)”，“瀛海NC財(cái)務(wù)系統(tǒng)”，“農(nóng)行資金管理平臺(tái)”，“公司網(wǎng)上銀行”。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。第二條 企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。法定公積金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本50%以后，可以不再提取。要保持和總部要求目的高度一致，不得人為提高或降低公司年度利潤(rùn)水平。第九章 稅費(fèi)管理制度第一條 企業(yè)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”一級(jí)科目，核算各種稅費(fèi)，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)。探親結(jié)束后，可以于探親假休完回公司報(bào)到的五日之內(nèi)，到人事部相關(guān)負(fù)責(zé)人處填寫《探親報(bào)銷單》，人事專員、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審批后可以實(shí)報(bào)實(shí)銷。第九條 借款人須在公務(wù)完畢后7個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清借款，以前借款款未還清的，后續(xù)借款不予辦理手續(xù)。第四條 員工出差，根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的住宿補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼；在公司辦公所在地城市市內(nèi)履行公務(wù)不享受出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。盤虧、報(bào)廢發(fā)生凈損失超過5,000元的應(yīng)書面上報(bào)公司總經(jīng)理，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，數(shù)額較大的報(bào)集團(tuán)審批執(zhí)行（3）、對(duì)于經(jīng)過清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后，及時(shí)清理，該出售的要出售，該報(bào)廢的要報(bào)廢。已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地除外。保管員對(duì)存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。第八條 產(chǎn)成品、半成品（1）、生產(chǎn)車間加工完成的產(chǎn)成品，經(jīng)過質(zhì)量檢驗(yàn)部門的檢驗(yàn)合格并簽字后，填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，連同產(chǎn)品交成品倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)，車間和成品庫(kù)的經(jīng)手人要在入庫(kù)單上簽字，作為入庫(kù)的憑證，“入庫(kù)單”一式三聯(lián)，其中一聯(lián)由倉(cāng)庫(kù)留存，作為進(jìn)行產(chǎn)品明細(xì)核算的依據(jù)，一聯(lián)退給車間，作為產(chǎn)成品交庫(kù)的依據(jù)，一聯(lián)交財(cái)會(huì)部門記賬，月末各方的合計(jì)數(shù)應(yīng)按產(chǎn)品品名．規(guī)格和數(shù)量核對(duì)相符。在用低值易耗品以及使用部門退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿進(jìn)行登記；（5）、本公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)和按照規(guī)定對(duì)入庫(kù)殘料的作價(jià)。第三條　發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)原則：主要材料、包裝物、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品、輔助材料、低值易耗品發(fā)出單位成本采用“全月一次加權(quán)平均法”。第九條 “應(yīng)付帳款”科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款。第四條 企業(yè)購(gòu)入材料、商品等驗(yàn)收入庫(kù)，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值)，借記“材料采購(gòu)”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目，按應(yīng)付的價(jià)款，貸記本科目。退貨不報(bào)或私人使用退貨、積壓退貨。第三條 應(yīng)收帳款的管理部門為各子公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部和銷售部，計(jì)劃財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，銷售部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，計(jì)劃財(cái)務(wù)部門和銷售部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。第十六條 匯票在從客戶取得送交公司財(cái)務(wù)過程中發(fā)生毀損、丟失、被盜的，應(yīng)立即向集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)，并向客戶索要匯票復(fù)印件，在5個(gè)工作日內(nèi)向人民法院申請(qǐng)催示公告主張票據(jù)權(quán)利。第九條 銀行匯票的托收款項(xiàng)到達(dá)公司賬戶時(shí)，根據(jù)回款單相應(yīng)處理帳務(wù)。第三條 接收銀行匯票時(shí)客戶要求我方開具收款收據(jù)的，出納根據(jù)審核無(wú)誤后的匯票開具，收據(jù)用途或備注欄中應(yīng)注明貨款、承兌匯票、票號(hào)等字樣?！鹬Ц秵螕?jù)經(jīng)審核無(wú)誤后交會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證，再交由出納人員辦理支付手續(xù)。各子公司總經(jīng)理審批支付款項(xiàng)并簽字，對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（8）、開設(shè)賬戶，須報(bào)申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方可辦理。（3）、嚴(yán)格現(xiàn)金收支核算，做到先憑證后收付，記帳憑證必須由會(huì)計(jì)人員填制，同時(shí)要認(rèn)真審核原始單據(jù)和記賬憑證，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的一律不予以辦理，收入現(xiàn)金必須經(jīng)過驗(yàn)鈔機(jī)等檢測(cè)。（1）、公司現(xiàn)金的支付范圍○支付給職工個(gè)人的工資、津貼、獎(jiǎng)金、醫(yī)藥費(fèi)和差旅費(fèi)等。第六條 集團(tuán)、各子公司均可對(duì)外辦理銀行借款，但子公司必須取得集團(tuán)執(zhí)行董事授權(quán)，方能辦理貸款業(yè)務(wù)。第十一條 集團(tuán)及各子公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部向其直接領(lǐng)導(dǎo)和股東負(fù)責(zé)，及時(shí)向管理層提供各種決策經(jīng)濟(jì)信息。第七條 會(huì)計(jì)部主要職能：按照國(guó)家財(cái)務(wù)有關(guān)政策法規(guī)、集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，提高集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)高效率、高效益運(yùn)作，準(zhǔn)確、及時(shí)地提供集團(tuán)各項(xiàng)決策所需財(cái)務(wù)支持信息,指導(dǎo)和監(jiān)督各公司財(cái)務(wù)工作?！毙薷膬?nèi)容詳見后附制度。第三條 本制度適用于寧夏瀛海集團(tuán)實(shí)業(yè)有限公司及全資子公司，控股、參股公司以及關(guān)聯(lián)公司。執(zhí)行集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)不受損失。第二條 貨幣資金是企業(yè)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券及其他貨幣資金。超出控制紅線的，必須及時(shí)提出警示信息；加強(qiáng)對(duì)存貨占用資金的控制，防止積壓和超儲(chǔ)；其他應(yīng)收款力求在發(fā)生年度內(nèi)結(jié)清?！鸸炯毙杼幚淼囊话銘?yīng)急事件，經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意后方可支付。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管，并注明委托使用范圍。必須按照發(fā)票和購(gòu)貨合同上的印章簽發(fā)支票，經(jīng)辦人不得無(wú)故變更收款人名稱。存在風(fēng)險(xiǎn)而未提示公司的，經(jīng)辦人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。對(duì)于不合法、不合規(guī)的單據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕支付。第六條 經(jīng)協(xié)查認(rèn)證的銀