【正文】 進(jìn)行攤銷(xiāo)。 第六十六條 各單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中需認(rèn)真做好成本費(fèi)用管理的基礎(chǔ)工作。通過(guò)分析, 找出成本、費(fèi)用升降原因,查出管理中存在的主要問(wèn)題,制定改進(jìn)措施。 銷(xiāo)售收入按全價(jià)反映,不論是本年還是以前年度銷(xiāo) 售的產(chǎn)品,銷(xiāo)售折讓和折扣發(fā)生時(shí),一律沖減當(dāng)月銷(xiāo)售收入； (七) 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、補(bǔ)件等三包事項(xiàng)，銷(xiāo)售部門(mén)按規(guī)定辦好手續(xù) 后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)明確納稅申報(bào)的重要性,準(zhǔn)確填制納稅申報(bào)表,做到 申報(bào)及時(shí),入庫(kù)及時(shí),有問(wèn)題及時(shí)反映,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)按時(shí)報(bào)送所需的會(huì)計(jì)報(bào)表和 資料。 同時(shí)還應(yīng)加強(qiáng)納稅 管理和稅費(fèi)核算,搞好納稅檢查,認(rèn)真檢查稅收法規(guī)、制度的執(zhí)行情況,及時(shí)糾正 存在的問(wèn)題,提高企業(yè)稅費(fèi)管理水平。法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn) 10%的比例提取，法定 盈余公積累積額已達(dá)注冊(cè)資本的 50%可以不再提取。當(dāng)年無(wú)利潤(rùn)時(shí),不得分配股利。第十八章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理第八十三條財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于利用財(cái)務(wù)杠桿(即負(fù)債經(jīng)營(yíng))， 而使企業(yè)可能喪失償債能力，最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，或者使得股東收益發(fā)生較大變動(dòng)的風(fēng) 險(xiǎn)。 第八十九條 公司組織定期召開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì),采取比較分析法、因素分析法等方法對(duì)公司及所屬分公司、控股公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行評(píng)價(jià)、 考核,對(duì)存在的問(wèn)題提出解決措施,形成財(cái)務(wù)分析報(bào)告上報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)。 第九十三條 公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度,配備專(zhuān)職審計(jì)人員,對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。15。第二十章 財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)第九十一條 公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支,有義務(wù)接受所有者、債權(quán)人的監(jiān)督、檢查；公司內(nèi)部應(yīng)不斷完善對(duì)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的審計(jì)、監(jiān)督、控制機(jī)制,從 而促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。第八十七條 各子公司、獨(dú)立核算單位要每月度終了 5 日（節(jié)假日順延）內(nèi)向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚的財(cái)務(wù)報(bào)告；財(cái)務(wù)部應(yīng) 依據(jù)各單位的財(cái)務(wù)報(bào)告,于月度終了后 8—10 日（節(jié)假日順延）內(nèi)及時(shí)匯總或合 并編制公司的財(cái)務(wù)報(bào)告，上報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)；對(duì)稅務(wù)、銀行財(cái)政等 部門(mén)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表,須經(jīng)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章。第十七章 外幣業(yè)務(wù)管理第八十一條 外幣業(yè)務(wù)是指公司以記賬本位幣以外的貨幣進(jìn)行的款項(xiàng)收付、 往來(lái)結(jié)算和計(jì)價(jià)等業(yè)務(wù)。企業(yè)以前年度 未分配的利潤(rùn),可以并入本年度向股東分配。 （二）公司繳納所得稅后的利潤(rùn),按照下列順序分配； 彌補(bǔ)企業(yè)以前年度未彌補(bǔ)虧損。 (六) 充分利用稅收優(yōu)惠政策,搞好納稅檢查。 (二) 公司對(duì)各項(xiàng)應(yīng)交稅金實(shí)行分級(jí)核算、 統(tǒng)一繳納和管理的方法,未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn),不得自行向稅務(wù)局繳納各項(xiàng)稅款。 (二) 財(cái)務(wù)部會(huì)同銷(xiāo)售等相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)草擬公司主營(yíng)業(yè)務(wù)中主要產(chǎn)品的銷(xiāo)售政 策、收款方式(含折扣條件)等控制標(biāo)準(zhǔn)； (三) 技術(shù)轉(zhuǎn)讓、材料銷(xiāo)售、出租等其它業(yè)務(wù)銷(xiāo)售,由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)責(zé)任部門(mén) 制定價(jià)格目錄和定價(jià)辦法，總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)或授權(quán)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)確 認(rèn)后,由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督執(zhí)行； (四) 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同銷(xiāo)售部門(mén)建立健全銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度；(五) 加強(qiáng)銷(xiāo)售退回的管理。 第六十九條 成本費(fèi)用分析成本、費(fèi)用支出情況的分析,是公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的重要組成部分,是成本、費(fèi)用 管理的重要環(huán)節(jié),成本費(fèi)用分析是對(duì)成本、費(fèi)用要素的結(jié)構(gòu)和它們之間的相互關(guān) 系及對(duì)公司經(jīng)濟(jì)效益的影響進(jìn)行評(píng)價(jià)和研究,以便尋求降低成本、費(fèi)用的方法和 途徑。 第六十四條 成本費(fèi)用管理以成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算為基礎(chǔ),制定目標(biāo)成本管理制度和成本管理責(zé)任制,建立成本否決、 費(fèi)用控制體系,按照可控性原則逐級(jí)分解成 本費(fèi)用指標(biāo),落實(shí)到責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人,并與部門(mén)、個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤。 其他資產(chǎn)是指不能包括在流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng) 期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等以外的其他資產(chǎn),主要包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及其他 長(zhǎng)期資產(chǎn)。 （二） 對(duì)購(gòu)買(mǎi)的股票、債券,要做好賬簿登記工作,要指定專(zhuān)人保管,債券不得外 借,不得隨意交他人保管,對(duì)確需交由他人去辦理有關(guān)抵押、轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)的,必須 做好登記、移交、注銷(xiāo)等工作。 （二） 董事會(huì)通過(guò)投資項(xiàng)目建議書(shū)并簽發(fā)立項(xiàng)批準(zhǔn)意見(jiàn)后,由總經(jīng)理責(zé)成有關(guān)部 門(mén)按照立項(xiàng)批準(zhǔn)意見(jiàn)編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。在辦理工程決算時(shí)應(yīng)按規(guī)定預(yù)留造價(jià)的 510%的質(zhì)量保 證金,待質(zhì)保期滿(mǎn),無(wú)質(zhì)量問(wèn)題出現(xiàn)，方可付款，且不計(jì)利息。 第四十六條 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)的減值是指固定資產(chǎn)的可回收金額低于其賬面價(jià)值。大修理費(fèi)用,采用預(yù)提辦法，大修理費(fèi)用的核 算方法由財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)制度確定,未經(jīng)批準(zhǔn),不得隨意改變。 固定資產(chǎn)折舊方法和年限一經(jīng)確定不得隨意 變更,如需變更須報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)并報(bào)同級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)備案。 第四十條 固定資產(chǎn)的管理分工權(quán)限(一) 固定資產(chǎn)的管理，采取統(tǒng)一核算和歸口管理相結(jié)合的辦法，公司的固定資 產(chǎn)歸口管理部門(mén)為綜合管理部。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)存貨進(jìn)行定期或不定期的抽查盤(pán)點(diǎn)，以驗(yàn)證是否帳實(shí)相 符、帳卡相符、帳帳相符。 如果一次領(lǐng)用的低值易耗品數(shù)量較多、 價(jià)值較高時(shí),可以分期攤銷(xiāo),攤銷(xiāo)方法由財(cái)務(wù)部門(mén)審定。核對(duì)無(wú)誤后，填制入庫(kù)單并簽字，經(jīng)質(zhì)檢員檢驗(yàn)簽字、 庫(kù)管員核對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)數(shù)量并簽字后，到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。 (五) 監(jiān)事會(huì)對(duì)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和核銷(xiāo)情況進(jìn)行監(jiān)督。 (一) 結(jié)算債權(quán)由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行管理，銷(xiāo)售、供應(yīng)等有關(guān)職能部門(mén)及經(jīng)辦人員, 根據(jù)業(yè)務(wù)分工歸口負(fù)責(zé)配合； (二) 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理工作,加大清欠力度,及時(shí)清理回收,減 少壞賬損失； 財(cái)務(wù)部門(mén)季度終了對(duì)各往來(lái)款項(xiàng)的余額列出分戶(hù)清單,分送總經(jīng)理、 財(cái)務(wù)總監(jiān)和有關(guān)職能部門(mén),督促有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行催結(jié)； (三) 公司對(duì)其他應(yīng)收款要及時(shí)清收,尤其個(gè)人借款要嚴(yán)格控制,個(gè)人借款只限于 因公出差或辦理公務(wù)借款，要做到“前不清、后不借”,公差回來(lái)后 10 天，必須 報(bào)帳或歸還； (四) 財(cái)務(wù)部門(mén)組織對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析,每季對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理、核對(duì), 年終進(jìn)行函證； 第二十八條 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與核銷(xiāo)（一）壞賬準(zhǔn)備由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一計(jì)提和核算。 第二十四條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部實(shí)行錢(qián)賬分管、印鑒分管，出納、制單、審批、復(fù)核分別設(shè)崗,實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)、分工管理。由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)總 經(jīng)理或公司授權(quán)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施。 當(dāng)需要籌資時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算計(jì)劃，提出不同籌資方案，并對(duì)各籌 資方案進(jìn)行可行性研究分析，選擇適合公司生產(chǎn)需要、資金成本低、收益大的合 理籌資結(jié)構(gòu)和籌資渠道， 報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理同意， 超越授權(quán)時(shí)還應(yīng)報(bào)請(qǐng)董事會(huì)、 股東大會(huì)同意后方可執(zhí)行。 第十四條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部，專(zhuān)門(mén)辦理公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)事項(xiàng)。 第八條：股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu),對(duì)公司的財(cái)務(wù)行使下列職權(quán)：(一)決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃； (二)審議批準(zhǔn)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的報(bào)告；財(cái)務(wù)管理制度(三)審議批準(zhǔn)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案； (四)審議批準(zhǔn)公司利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； (五)審議變更募集資金投向； (六)審議需股東大會(huì)審議的關(guān)聯(lián)交易； (七)審議需股東大會(huì)審議的收購(gòu)或出售資產(chǎn)事項(xiàng)； (八)對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議； (九)對(duì)發(fā)行公司債券或其他證券及上市作出決議； (十)對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出的決議。北京中科光彩科技有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章第一條：總則為了建立符合本公司管理要求的財(cái)務(wù)制度體系， 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，規(guī)范公司及所屬各單位的財(cái)務(wù)行為，維護(hù)股東、債權(quán)人、公 司的合法權(quán)益，特制定本制度。 股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)按照《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)以及公司章程 的規(guī)定,對(duì)公司財(cái)務(wù)行使相關(guān)的職權(quán)。對(duì) 違反公司財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例的員工有處罰建議權(quán)； （八）在授權(quán)范圍內(nèi)審批日常財(cái)務(wù)開(kāi)支； (九) 董事長(zhǎng)、總經(jīng)理授權(quán)處理的其它財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)。第四章 籌資、擔(dān)保及往來(lái)款項(xiàng)的管理第十七條 公司籌資的預(yù)測(cè)及分析管理：財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，提前籌劃，編制資金預(yù)算計(jì)劃，及時(shí)、有效、 合理地籌集資金。經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核分析，報(bào)總經(jīng)理或公司授權(quán)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施； （二）借款到期時(shí)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人需提前 15 天填列“借款到期處理報(bào)批表”, 表中要列明借款到期日及金額，以及將采取的相應(yīng)措施。財(cái)務(wù)部根據(jù)國(guó)家 有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)定,組織好貨幣資金收支管理。第六章 結(jié)算債權(quán)的管理第二十七條結(jié)算債權(quán)主要指銷(xiāo)售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)過(guò)程中的應(yīng)收賬款、