【正文】 進行攤銷。 第六十六條 各單位在生產(chǎn)經(jīng)營活動中需認真做好成本費用管理的基礎工作。通過分析, 找出成本、費用升降原因,查出管理中存在的主要問題,制定改進措施。 銷售收入按全價反映,不論是本年還是以前年度銷 售的產(chǎn)品,銷售折讓和折扣發(fā)生時,一律沖減當月銷售收入； (七) 銷售業(yè)務發(fā)生的退貨、調換、補件等三包事項，銷售部門按規(guī)定辦好手續(xù) 后，到財務部門辦理結算或轉賬手續(xù)。財務人員應明確納稅申報的重要性,準確填制納稅申報表,做到 申報及時,入庫及時,有問題及時反映,并向稅務機關按時報送所需的會計報表和 資料。 同時還應加強納稅 管理和稅費核算,搞好納稅檢查,認真檢查稅收法規(guī)、制度的執(zhí)行情況,及時糾正 存在的問題,提高企業(yè)稅費管理水平。法定盈余公積金按照稅后利潤 10%的比例提取，法定 盈余公積累積額已達注冊資本的 50%可以不再提取。當年無利潤時,不得分配股利。第十八章 財務風險防范與管理第八十三條財務風險是指企業(yè)由于利用財務杠桿(即負債經(jīng)營)， 而使企業(yè)可能喪失償債能力，最終導致企業(yè)破產(chǎn)的風險，或者使得股東收益發(fā)生較大變動的風 險。 第八十九條 公司組織定期召開財務分析會,采取比較分析法、因素分析法等方法對公司及所屬分公司、控股公司財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行評價、 考核,對存在的問題提出解決措施,形成財務分析報告上報總經(jīng)理、財務總監(jiān)。 第九十三條 公司實行內(nèi)部審計制度,配備專職審計人員,對公司財務收支和經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。15。第二十章 財務監(jiān)督與審計第九十一條 公司各項經(jīng)濟活動、財務收支,有義務接受所有者、債權人的監(jiān)督、檢查；公司內(nèi)部應不斷完善對財務管理、會計核算的審計、監(jiān)督、控制機制,從 而促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。第八十七條 各子公司、獨立核算單位要每月度終了 5 日（節(jié)假日順延）內(nèi)向公司財務部報送數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚的財務報告；財務部應 依據(jù)各單位的財務報告,于月度終了后 8—10 日（節(jié)假日順延）內(nèi)及時匯總或合 并編制公司的財務報告，上報董事長、總經(jīng)理、財務總監(jiān)；對稅務、銀行財政等 部門提供的會計報表,須經(jīng)董事長、總經(jīng)理、財務總監(jiān)、財務機構負責人簽章。第十七章 外幣業(yè)務管理第八十一條 外幣業(yè)務是指公司以記賬本位幣以外的貨幣進行的款項收付、 往來結算和計價等業(yè)務。企業(yè)以前年度 未分配的利潤,可以并入本年度向股東分配。 （二）公司繳納所得稅后的利潤,按照下列順序分配； 彌補企業(yè)以前年度未彌補虧損。 (六) 充分利用稅收優(yōu)惠政策,搞好納稅檢查。 (二) 公司對各項應交稅金實行分級核算、 統(tǒng)一繳納和管理的方法,未經(jīng)財務總監(jiān) 批準,不得自行向稅務局繳納各項稅款。 (二) 財務部會同銷售等相關部門負責草擬公司主營業(yè)務中主要產(chǎn)品的銷售政 策、收款方式(含折扣條件)等控制標準； (三) 技術轉讓、材料銷售、出租等其它業(yè)務銷售,由財務部門會同相關責任部門 制定價格目錄和定價辦法，總經(jīng)理辦公會議批準或授權總經(jīng)理、財務總監(jiān)批準確 認后,由財務部門進行監(jiān)督執(zhí)行； (四) 財務部門應會同銷售部門建立健全銷售業(yè)務內(nèi)部控制制度；(五) 加強銷售退回的管理。 第六十九條 成本費用分析成本、費用支出情況的分析,是公司經(jīng)濟活動分析的重要組成部分,是成本、費用 管理的重要環(huán)節(jié),成本費用分析是對成本、費用要素的結構和它們之間的相互關 系及對公司經(jīng)濟效益的影響進行評價和研究,以便尋求降低成本、費用的方法和 途徑。 第六十四條 成本費用管理以成本預算、費用預算為基礎,制定目標成本管理制度和成本管理責任制,建立成本否決、 費用控制體系,按照可控性原則逐級分解成 本費用指標,落實到責任部門、責任人,并與部門、個人的經(jīng)濟利益掛鉤。 其他資產(chǎn)是指不能包括在流動資產(chǎn)、長 期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等以外的其他資產(chǎn),主要包括長期待攤費用及其他 長期資產(chǎn)。 （二） 對購買的股票、債券,要做好賬簿登記工作,要指定專人保管,債券不得外 借,不得隨意交他人保管,對確需交由他人去辦理有關抵押、轉讓等事項的,必須 做好登記、移交、注銷等工作。 （二） 董事會通過投資項目建議書并簽發(fā)立項批準意見后,由總經(jīng)理責成有關部 門按照立項批準意見編制項目可行性研究報告。在辦理工程決算時應按規(guī)定預留造價的 510%的質量保 證金,待質保期滿,無質量問題出現(xiàn)，方可付款，且不計利息。 第四十六條 固定資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)的減值是指固定資產(chǎn)的可回收金額低于其賬面價值。大修理費用,采用預提辦法，大修理費用的核 算方法由財務部根據(jù)會計制度確定,未經(jīng)批準,不得隨意改變。 固定資產(chǎn)折舊方法和年限一經(jīng)確定不得隨意 變更,如需變更須報董事會批準并報同級財政、稅務部門備案。 第四十條 固定資產(chǎn)的管理分工權限(一) 固定資產(chǎn)的管理，采取統(tǒng)一核算和歸口管理相結合的辦法，公司的固定資 產(chǎn)歸口管理部門為綜合管理部。財務部門對存貨進行定期或不定期的抽查盤點，以驗證是否帳實相 符、帳卡相符、帳帳相符。 如果一次領用的低值易耗品數(shù)量較多、 價值較高時,可以分期攤銷,攤銷方法由財務部門審定。核對無誤后，填制入庫單并簽字，經(jīng)質檢員檢驗簽字、 庫管員核對驗收入庫數(shù)量并簽字后，到財務部門報銷。 (五) 監(jiān)事會對壞賬準備的計提和核銷情況進行監(jiān)督。 (一) 結算債權由財務部門進行管理，銷售、供應等有關職能部門及經(jīng)辦人員, 根據(jù)業(yè)務分工歸口負責配合； (二) 公司應加強對各項應收款項的管理工作,加大清欠力度,及時清理回收,減 少壞賬損失； 財務部門季度終了對各往來款項的余額列出分戶清單,分送總經(jīng)理、 財務總監(jiān)和有關職能部門,督促有關責任人進行催結； (三) 公司對其他應收款要及時清收,尤其個人借款要嚴格控制,個人借款只限于 因公出差或辦理公務借款，要做到“前不清、后不借”,公差回來后 10 天，必須 報帳或歸還； (四) 財務部門組織對應收款項進行賬齡分析,每季對往來款項進行清理、核對, 年終進行函證； 第二十八條 壞賬準備的計提與核銷（一）壞賬準備由財務部統(tǒng)一計提和核算。 第二十四條 公司財務部門內(nèi)部實行錢賬分管、印鑒分管，出納、制單、審批、復核分別設崗,實行專人負責、分工管理。由財務總監(jiān)審核，報總 經(jīng)理或公司授權管理機構批準后實施。 當需要籌資時，財務部應根據(jù)資金預算計劃，提出不同籌資方案，并對各籌 資方案進行可行性研究分析，選擇適合公司生產(chǎn)需要、資金成本低、收益大的合 理籌資結構和籌資渠道， 報財務總監(jiān)及總經(jīng)理同意， 超越授權時還應報請董事會、 股東大會同意后方可執(zhí)行。 第十四條 公司設財務部，專門辦理公司的財務管理和會計事項。 第八條：股東大會是公司的權力機構,對公司的財務行使下列職權：(一)決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃； (二)審議批準董事會、監(jiān)事會的報告；財務管理制度(三)審議批準公司年度財務預算方案、決算方案； (四)審議批準公司利潤分配方案和彌補虧損方案； (五)審議變更募集資金投向； (六)審議需股東大會審議的關聯(lián)交易； (七)審議需股東大會審議的收購或出售資產(chǎn)事項； (八)對公司增加或者減少注冊資本作出決議； (九)對發(fā)行公司債券或其他證券及上市作出決議； (十)對公司聘用、解聘會計師事務所作出的決議。北京中科光彩科技有限公司財務管理制度第一章第一條：總則為了建立符合本公司管理要求的財務制度體系， 加強財務管理和內(nèi)部控制，明確經(jīng)濟責任，規(guī)范公司及所屬各單位的財務行為，維護股東、債權人、公 司的合法權益，特制定本制度。 股東大會、董事會、監(jiān)事會按照《公司法》等有關法律、法規(guī)以及公司章程 的規(guī)定,對公司財務行使相關的職權。對 違反公司財務管理條例的員工有處罰建議權； （八）在授權范圍內(nèi)審批日常財務開支； (九) 董事長、總經(jīng)理授權處理的其它財務收支事項。第四章 籌資、擔保及往來款項的管理第十七條 公司籌資的預測及分析管理：財務部應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，提前籌劃，編制資金預算計劃，及時、有效、 合理地籌集資金。經(jīng)財務總監(jiān)審核分析，報總經(jīng)理或公司授權管理機構批準后實施； （二）借款到期時，財務機構負責人需提前 15 天填列“借款到期處理報批表”, 表中要列明借款到期日及金額，以及將采取的相應措施。財務部根據(jù)國家 有關財經(jīng)紀律和規(guī)定,組織好貨幣資金收支管理。第六章 結算債權的管理第二十七條結算債權主要指銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務過程中的應收賬款、