【正文】 對本單位發(fā)生的銷售費用和銷售收入的帳期帳齡、壞帳的發(fā)生等負責。注：股份公司在二級生產成本中心以下的基層廠級成本中心，由股份公司的二級成本中心具體實行目標分解和考核管理（在二級生產成本的報表信息中，按分廠的形式索引和列示基層生產成本中心的數(shù)據(jù)）。 ——衡量集團各單位、各個部門（如職能部門、業(yè)務部門等）等作業(yè)單位對集團收入和利潤的經濟貢獻。 噸材市場利潤178。 資產現(xiàn)金回收率178。 銷售回款率178。 銷售費用總額178。 財務費用總額178。 標準成本耗用達成率178。 第四章 預算管理制度 一、概述一）預算制度的管理定位216。 預算目標體系252。四）預算管理控制目標 保障集團公司按既定的戰(zhàn)略規(guī)劃開展年度經營活動，并為經營計劃的完成提供保障體系； 細化公司的整體經營目標，使其建立在各部門切實可行的預測基礎之上，從而有助于監(jiān)控公司風險，落實公司的長遠戰(zhàn)略發(fā)展； 以事前控制的方式加強業(yè)務循環(huán)的內部控制，有效降低成本費用； 及時進行過程反饋，加強事中控制，了解存在的差距和問題并采取改正措施，與績效管理體系相結合，使公司對于部門和員工的考核“有章可循，有法可依”； 鼓勵員工參與制訂預算，加強員工對公司戰(zhàn)略目標和基本政策的關注，便于公司管理層與員工的及時溝通，使各責任單位和責任人按照預算目標實現(xiàn)自我控制，保證目標利潤的完成。責任中心劃分責任范圍劃定集團公司責任結構責任關系確定預算目標體系（按責任結構匯總和分解）預算編制調整（按責任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責任目標）預算執(zhí)行監(jiān)控（責任中心按責任目標執(zhí)行）預算考評反饋（按可控原則對責任中心進行考評）三、預算管理組織及關系216。 提出年度預算管理的總目標、總方針；216。 負責預算編制綜合平衡和決策；216?！獦嫵桑侯A算管理委員會下設預算管理辦公室，辦公室設在財務部。 預算編制信息匯總和財務數(shù)據(jù)轉換、處理等工作；三）預算編制執(zhí)行層責任中心——預算管理組織性質：預算編制和執(zhí)行機構?！獦嫵桑侯A算管理委員會下設預算管理辦公室，辦公室設在財務部?！獦嫵桑杭瘓F公司董事會、預算管理委員會。四、預算目標體系216。 各負責編制本部門預算的責任中心根據(jù)集團分解的責任中心目標草案，分別開展確定自身預算期責任目標的工作；216。6董事會對預算目標體系進行審議，必要的修正，審批后形成年度預算方針的正式文件，通過財務部門下達。（三）預算調整階段1集團預算管理委員會根據(jù)經營環(huán)境等實際因素的變化，向董事會提出預算調整議案；該議案的提請也可根據(jù)下級各單位的預算調整申請表提出，該申請須經財務部預算管理科簽署調整分析意見，并經集團公司主管副總經理審簽通過。2. 預算假設216。 填報人：集團公司財務部預算管理科負責匯總數(shù)據(jù)和具體編制，財務部部長負責審核。 填報人：集團公司銷售部門負責匯總數(shù)據(jù)和具體編制，集團公司銷售主管副總經理負責審核。 填報人：集團公司財務部負責匯總數(shù)據(jù)和具體編制，集團生產分管副總經理負責審核。 數(shù)據(jù)來源：根據(jù)生產成本中心的原材料等存貨消耗情況和庫存預算水平填報預算采購量；根據(jù)預算假設和對預算年度原材料物資的價格預期填報采購價；根據(jù)物資的付款預計情況和結算政策填報應付帳款各項；根據(jù)采購物資和付款情況填報現(xiàn)金流；178。178。 數(shù)據(jù)來源：長期資產預算表、投融資預算表由集團財務部向集團公司設備管理部和戰(zhàn)略投資部收集預期數(shù)據(jù)后填報；其中長期資產預算表由各級利潤中心填報新增固定資產/其他長期資產計劃，由集團設備管理部綜合協(xié)調，形成長期資產預算表的相關數(shù)據(jù)附件；稅金預算表由各級財務部門根據(jù)供銷預算情況填報，并向上匯總至集團公司財務部；集團公司費用攤銷預算表由集團財務部根據(jù)集團公司的費用預算和分攤標準填報；其他業(yè)務利潤預算表和營業(yè)外收支預算表由集團財務部采集相關數(shù)據(jù)填報。 一般半年度為預算常規(guī)調整期間，半年度預算總結時，根據(jù)對當年實際經營狀況的重新判斷，由董事會牽頭，可對下半年預算進行系統(tǒng)調整，組織全面的預算調整工作；216。 預算執(zhí)行的直接責任人是各責任中心的負責人和各單位/部門的負責人。 四級監(jiān)控為稽查審計部門獨立監(jiān)控，由稽查審計部門通過不定期抽查、流程穿行測試等方式對單筆業(yè)務的預算執(zhí)行控制情況和預算體系的制度有效性實施監(jiān)控。216。 一級考評為預算執(zhí)行機構自評，由各責任中心的負責人和各單位/部門的負責人對本部門內部人員的預算執(zhí)行情況實施考評；178。 將本部門預算反饋表連同預算工作總結送交財務部門。 溝通公司預算執(zhí)行情況，確定工作重點，針對業(yè)務運行中存在的問題，及時進行協(xié)調，督促、幫助各部門積極完成預算。178。 費用預算執(zhí)行監(jiān)控表費用預算執(zhí)行監(jiān)控表預算部門： 開支項目： 年 月 日 金額單位：元本期預算額度累計已付款尚可使用額度本次付款部門經理簽字超預算審批權限人簽字財務部預算執(zhí)行監(jiān)控崗： 填表人：七、預算考評與反饋 預算考評內容 預算執(zhí)行考評：對各責任中心的預算執(zhí)行情況進行考核評價；預算體制制度性考評：對預算體制的合理性、運行有效性、效率性等進行整體制度性評價。預算表中根據(jù)各部門的各種費用可控性，將可控費用和不可控費用分別列示下表概括了管理費用和銷售費用中的可控和不可控費用。 二級監(jiān)控為財務部門審核監(jiān)控，由各級財務部門預算管理科依據(jù)預算標準對預算執(zhí)行部門的各種經濟行為實施事中審核，確保預算執(zhí)行機構在預算標準框架下運營；178。 各責任中心和各單位/部門是預算的執(zhí)行機構；178。 董事會決定是否調整預算，并下達預算調整指令，集團公司預算管理辦公室根據(jù)指令編發(fā)預算調整通知書。 其他178。 填報人：各費用中心負責具體編制，向上由各級財務部門匯總，本部門負責人和子公司負責人審核。 各級采購成本中心178。 責任預算報表：一級成本中心責任預算表為集團公司生產成本預算表（表B5）；178。 責任預算報表：一級收入中心責任預算表為集團公司銷售收入預算表（表B4）；178。 責任預算報表：一級利潤中心責任預算表為集團公司損益預算表（表B1），集團公司資產負債預算表（表B2）和集團公司現(xiàn)金流量預算表（表B3）；178。季度滾動編制的具體操作規(guī)程如下：1) 上年末（10月－12月）制定下一年度全年預算和第一季度預算，同時分解至1－3月的月度計劃，并同時估算第二至四季度預算；2) 第一季度結束前（3月中旬）制定第二季度預算，并分解至4－6月月度計劃，同時調整第三、四季度的估算；3) 第二季度結束前（6月中旬）制定第三季度預算，并分解至7－9月月度計劃，同時調整第四季度估算；4) 第三季度結束前（9月中旬）制定第四季度預算，并分解至10－12月月度計劃；5) 第四季度結束前（12月中旬）制定出下一年度全年預算和下年度第一季度的季度預算。4經集團預算管理委員會審核后的預算草案上報董事會，如不通過，附修正意見，發(fā)回各責任中心重新編制；經修正后的預算草案再經以上1－3步驟，如得以通過，形成集團年度預算案。4依據(jù)初步責任預算目標草案，各隸屬公司財務部門組織編制各責任中心預算目標草案，同時提交目標草案說明，重點說明各責任目標與總目標分解不一致的原因或修正預算假設的建議。 集團財務部門根據(jù)董事會的戰(zhàn)略規(guī)劃目標，對比過去年度預算執(zhí)行情況，制定集團公司一級利潤中心的各項綜合財務目標；216。 進行預算執(zhí)行情況檢查，包括常規(guī)和特定事項的審查；216。 對各預算執(zhí)行部門的預算執(zhí)行情況予以考評。 預算沖突上報。 負責預算制定程序中對各級預算編制部門的預算編制輔導；216。 預算考評意見的審核?！韭毮埽?16?！獦嫵桑杭瘓F公司董事會成員，核心高管層。 責任預算將公司的整體經營目標細化，有助于監(jiān)控公司長遠戰(zhàn)略的發(fā)展；216。預算執(zhí)行/監(jiān)控：各級責任中心和基層業(yè)務/職能部門按預算標準開展經營活動；在預算執(zhí)行過程中，為保證預算執(zhí)行的嚴肅性和可控性，通過計劃調整控制、資金收付權限監(jiān)控、業(yè)務審批權限監(jiān)控、部門預算反饋報告等手段來進行預算執(zhí)行和監(jiān)控，確保預算目標實現(xiàn)。 預算管理模式252。分析考核178。 成本利潤率178。 管理費用總額178。 戰(zhàn)略客戶銷售收入百分比178。 銷售增長率178。 營業(yè)利潤178。 總資產收益率178。178。責任中心標準表－4單位責任中心類別管理責任人責任中心編碼控制目標集團主管副總經理一級管理費用中心集團主管副總經理04集團管理費用集團黨委工作部管理費用中心部門負責人0401政工宣傳費、黨務活動經費集團公司工會管理費用中心部門負責人0402工會經費集團公司團委管理費用中心部門負責人0403團務活動經費集團辦公室管理費用中心部門負責人0404辦公用品、辦公家具等費用戰(zhàn)略投資部管理費用中心部門負責人0405微機費、復印機費、印刷費用、訴訟費、公證費用等財務部管理費用中心部門負責人0406業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、差旅費、審計費、會議費、保險費等生產管理部管理費用中心部門負責人0407垃圾外排費用人力資源部管理費用中心部門負責人0408工資及福利費技術中心管理費用中心部門負責人0409技術開發(fā)費用設備管理部管理費用中心部門負責人0410修理費能源環(huán)保部管理費用中心部門負責人0411電話費、排污費、保健費用計量控制部管理費用中心部門負責人0412計量檢測費用質量管理部管理費