【正文】 確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計量各項收入。 第七十六條 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費收入。領(lǐng)用發(fā)票時要詳細(xì)登記發(fā)票的種類、版本、號碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間等。 應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費用和成本的界限。 財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括包括應(yīng)作為期間費用的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務(wù)費用。 9. 對成本支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，及時掌握各成本項目的發(fā)生額及余額狀況，進(jìn)行成本項目分析．按成本核算的對象建立輔助賬，以便準(zhǔn)確核算各項產(chǎn)品的成本。 第九十一條 公司對管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用實行預(yù)算管理． 對管理費用按照費用項目進(jìn)行歸集，按費用發(fā)生的部門進(jìn)行明細(xì)分類核算，以便考核各部門 費用預(yù)算執(zhí)行情況． 第九十二條 辦公用品的管理 1. 辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價值較低、使用年限在一年以下的非生產(chǎn)用物品。 3) 非個人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由行政管理部負(fù)責(zé)。 第十二章 利潤及利潤分配 第九十四條 公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，經(jīng)營計劃等編制年度利潤計劃，確定目標(biāo)利潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標(biāo)以及權(quán)責(zé)歸屬。 第九十九條 利潤分配原則 1. 公司的年度利潤分配方案應(yīng)由董事會擬訂，并提請股東會批準(zhǔn)。 財務(wù)會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。公司的財務(wù)分析應(yīng)與預(yù)算和業(yè)績考核相結(jié)合，以達(dá)到對公司各項工作的控制。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。 會計檔案是公司的重要檔案資料，必須設(shè)專人妥善保管， 出納入員不得兼管會計檔案。 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部經(jīng)理同意、簽批后方可調(diào)閱。 第一百二十五條 離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 1. 已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 財務(wù)部副經(jīng)理及以上級別的財務(wù)人員 移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大 財務(wù)收支和會計人員的情況等向 接替人員詳細(xì)介紹。 第一百三十一條 本制度的解釋權(quán)、修 訂權(quán)在公司計劃財務(wù)部。 第一百二十七條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 財務(wù)資料不準(zhǔn)外借。 5. 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 第十五章 稅務(wù)管理 第一百一十一條 公司應(yīng)交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個人所得稅、印花稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅等等，公司財務(wù)部應(yīng)按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關(guān)規(guī)定按時申報和交納。 4. 對外報送的財務(wù)報表在報送前必須由主管財務(wù)的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理審核、簽字。 7. 公司管理當(dāng)局決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應(yīng)充分考慮法律、負(fù)債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。 第九十七條 公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算． 第九十八條 公司 當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤 (或減去年初末彌補虧損 )和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可 供分配的利潤。 6. 購買辦公用品的費用，由物品管理員負(fù)責(zé)申請，行政管理部經(jīng)理審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2) 新入公司員工可一次性發(fā)放以下辦公用品 ：簽字筆一支、筆記本一本、文件夾三個、訂書器、涂改液、筆筒各一個、訂書釘、曲別針、大頭針各一盒。 6. 對于超過預(yù)算的采購款必須履行報批手續(xù)，由材料設(shè)備部提出書面申請，經(jīng)主管財務(wù)的副總和公司總經(jīng)理雙簽后方可付款。 5. 預(yù)付工程款不得高于工程總價款的 30％ 6. 工程尾款不得低于工程總價款的 5％ 7. 未辦妥竣工決算或分包工程完工結(jié)算前不得支付工程尾款。 包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務(wù)費，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及其他經(jīng)費，還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費、看護(hù)費、采暖費等。 未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)。 發(fā)票須設(shè)專人負(fù)責(zé)，妥善保管，不得丟失損壞。 第七十五條 提供勞務(wù)的總收入，應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。 第十章 收入管理 第七十一條 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 2. 企業(yè)按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登記入賬。 第六十六條 企業(yè)的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。 固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同． 第八章 資金籌集管理 第五十五條 資金籌集的原則 1. 合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控； 2. 適量原則：合理預(yù)測資金需要量，防止盲目籌資； 3. 時效性原則：安排好資金供應(yīng)時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致； 4. 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合； 5. 資金結(jié)構(gòu)合理原則： 將 財務(wù)風(fēng)險與獲利能力控制在最合理的水平。 非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理： 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。未調(diào)出公司，同時又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn) ，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。在購置之前，要寫出請購報告。 第四十七條 固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。 第四十條 公司對外投 資的審批權(quán)限： 長期投資一律由總經(jīng)理審定（遠(yuǎn)期由戰(zhàn)略投資委員會審定），報董事會批準(zhǔn)． 第四十一條 進(jìn)行投資前應(yīng)成立投資項目管理小組．管理小組應(yīng)由總經(jīng)辦、財務(wù)部、法律顧問（中遠(yuǎn)期包括戰(zhàn)略投資部）等相關(guān)人員組成 第四十二條 公司對外進(jìn)行長期投資應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，但投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的 50%。 第三十八條 對工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。入庫殘料按照規(guī)定作價。 第三十三條 低值易耗品 1. 根據(jù)公司的情況，規(guī)定 20xx 以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。工程物資要求每季度清查一次。 2) 領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。 3) 工程物資的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購清單實施采購。 100 萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會確 定后才可進(jìn)行處理。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務(wù)經(jīng)理審核。 8) 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。 5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部．對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票． 6) 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 對造成損失的責(zé) 任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。 第二十條 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。 6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分?jǐn)偳闆r等。 第十五條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。 6. 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 第十三條 計劃 財務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科目。財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。 ★機(jī)密 財務(wù)管理制度 北大縱橫管理咨詢公司 二零零 XX年八月 XXX 有限公司財務(wù)管理制度 1 目 錄 第一章 總 則 ....................................................................................... 2 第二章 主要會計政策 .......................................................................... 2 第三章 會計科目的 設(shè)置 ...................................................................... 2 第四章 會計憑證和帳簿 ...................................................................... 3 第五章 流動資產(chǎn)管理 .......................................................................... 4 第六章 對外投資的管理 ...................................................................... 9 第七章 固定資產(chǎn)管理 ........................................................................ 10 第八章 資金籌集管理 ........................................................................ 12 第九章 所有者權(quán)益 ............................................................................ 13 第十章 收入管理 ............................................................................... 14 第十一章 成本費用管理 .................................................................... 16 第十二章 利潤及利潤分配 ................................................................ 18 第十三章 財務(wù)報告 ............................................................................ 19 第十四章 財務(wù)分析 ............................................................................ 20 第十五章 稅務(wù)管理 ............................................................................ 20 第十六章 電算化管理 ........................................................................ 21 第十七章 財務(wù)檔案管理 .................................................................... 21 第十八章 會計工作交接 ...............