某咨詢公司-橫店集團(tuán)控股有限公司內(nèi)部審計制度(存儲版)
【正文】 稿、審計法規(guī)依據(jù)進(jìn)行排列； 3. 立項(xiàng)性文件材料：按文件材料形成的時間順序； 4. 審計案卷內(nèi)每份或分組文件之間的排列規(guī)則是： （ 1） 正件在前，附件在后； （ 2） 定稿在前，修改稿在后； （ 3） 批復(fù)在前，請示在后； （ 4） 批示在前，報告在后； （ 5） 重要文件在前，次要文件在后； （ 6） 匯總性文件在前，原始性文件在后。 第八章 附則 第三十五條 集團(tuán)公司下屬公司獨(dú)立設(shè)置的審計機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部審計工作，遵照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。重要審計事項(xiàng)的審計通知、工作方案、審橫店集團(tuán)控股有限公司內(nèi)部審計制度 北大縱橫管理咨詢公司 17 計報告、決定、審計底稿、證明材料等；比較重要的審計調(diào)查事項(xiàng)及專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；員工來信來訪的有關(guān)材料； （三） 短期保存（ 5 年以上， 15 年以下）。 第三十一條 審計檔案資料主要包括： （一） 內(nèi)審部門下發(fā) 的文件； （二） 上級和集團(tuán)公司及本單位領(lǐng)導(dǎo)對審計工作的批示、決定、講話和批復(fù)等； （三） 審計中形成的審計通知書、審計報告、審計底稿、審計意見書、審計決定、審計建議、有關(guān)文件和年度財務(wù)報表、賬證、電報、錄音 （像）帶、照片等取證材料； （四） 內(nèi)審部門對被審計單位采取臨時措施的文件決定； （五） 后續(xù)審計材料； （六） 職工來信來訪及查處情況資料； （七） 社會審計部門或集團(tuán)公司所屬內(nèi)審部門報送備案的重要審計事項(xiàng) （八） 審計統(tǒng)計報表、年度審計項(xiàng)目計劃、重要審計會議材料、審計工作總結(jié)、經(jīng)驗(yàn)、制訂的審計制度等及其他有保存價值的文件資料。 第二十八條 審計人員必須保守下列秘密： （一） 企業(yè)產(chǎn)品、成本價格、銷售計劃、生產(chǎn)批量； （二） 內(nèi)部掌握的招標(biāo)的標(biāo)底、對外承包工程指標(biāo)，勞務(wù)合作價格等； （三） 對外投資的可行性分析、調(diào)查報告等； （四） 其他需要保密的文件、材料等。審計人員作為經(jīng)濟(jì)執(zhí)法人員，必須嚴(yán)格依照國家的財經(jīng)法規(guī)從事審計監(jiān)督活動，實(shí)施依法審計，堅持原則，勇于同違反財經(jīng)法紀(jì)行為和不良傾向作斗爭，是維護(hù)國家財經(jīng)法規(guī)的嚴(yán)肅性，打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里的各種經(jīng)濟(jì)犯罪和違紀(jì)行為和活動，從而達(dá)到審計查錯糾弊、改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的； （二） 實(shí)事求是，客觀公正。 （八） 被審計單位按《審計決定》處理完畢后，應(yīng)填寫《審計決定處理情況報告單》，將處理情況向下達(dá)《審計決定》的內(nèi)審部門提出書面報告。被審計單位自收到審計報告之日起 5 日內(nèi)，提出書面意見；在規(guī)定日期內(nèi)沒有提出書面意見的，視為無異議。 第二十三條 審計工作的終結(jié)階段 （一） 審計組組長運(yùn)用審計工作底稿所提供的材料，編寫審計報告。 （ 3） 審計工作底稿的附件主要包括下列證明材料： a. 與被審計單位財務(wù)收支有關(guān)的資料； b. 與被審計單位審計事項(xiàng)有關(guān)的法律文書、合同、協(xié)議、往來函件、鑒定資料等原件或復(fù)印件或摘錄件； c. 其他有關(guān)審計資料。對審計事項(xiàng)進(jìn)行審計、調(diào)查時，審計人員不得少于 2 人。 實(shí)行被審計企業(yè)向內(nèi)審部門承諾制度，在送達(dá)審計通知書的同時，被審計企業(yè)的法定代表人和財務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)按照承諾書的有關(guān)事項(xiàng)要求作出承諾，并簽字后按規(guī)定時間送交審計組。 （二） 編制審計方案，并報內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批，主要內(nèi)容如下： 1. 編制審計方案的依據(jù)； 2. 被審計單位名稱和基本情況； 3. 審計范圍、方式、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定時間； 4. 審計組組長、審計組成員名單、分工和責(zé)任； 5. 編制時間及方案審批人（內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人，重大項(xiàng)目報內(nèi)審部門主管領(lǐng)導(dǎo)人）簽字； 6. 被審計單位應(yīng)做的迎審準(zhǔn)備工作及需要提供的文件資料，一般要求被審計單位提供以下資料： （ 1） 企業(yè)在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部賬戶，包括已經(jīng)注銷的賬戶； （ 2） 企業(yè)章程、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工資料； （ 3） 會計報表、賬簿 、憑證及其他有關(guān)會計資料； （ 4） 重大投資項(xiàng)目及其實(shí)施結(jié)果，對外投資明細(xì)表及有關(guān)協(xié)議、合同、會議紀(jì)要、決定； （ 5） 重大經(jīng)營決策事項(xiàng)的決策材料及相關(guān)會議紀(jì)要、決定； （ 6） 財務(wù)管理及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部管理制度； （ 7） 有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督管理部門及檢查機(jī)構(gòu)對企業(yè)檢查后提出的報告、處理意見、檢查結(jié)論或處罰決定； （ 8） 上級內(nèi)審部門或委托社會審計組織出具的審計報告、驗(yàn)資報告、評估報橫店集團(tuán)控股有限公司內(nèi)部審計制度 北大縱橫管理咨詢公司 7 告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報告； （ 9） 前次接受審計、檢查的情況； （ 10） 其他需要了解的情況。 橫店集團(tuán)控股有限公司內(nèi)部審計制度 北大縱橫管理咨詢公司 5 第十八條 集團(tuán)公司授予內(nèi)部審計委員會如下權(quán)力： （一） 沒收審計中查處的賬外資金上繳集團(tuán)公司； （二） 對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出處理的建議； （三） 有權(quán)對下屬內(nèi)審機(jī)構(gòu)及內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，有權(quán)調(diào)閱下屬企業(yè)的內(nèi)審資料； （四） 有權(quán)臨時抽調(diào)下屬企業(yè)的內(nèi)審人員參與某項(xiàng)內(nèi)審工作。任何組織和個人不得打擊報復(fù)堅持工作原則的內(nèi)部審計人員。 第三章 審計人員 第八條 集團(tuán)下屬公司審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審計員任免或調(diào)動，應(yīng)當(dāng)事先征求集團(tuán)公司內(nèi)部審計委員會的意見。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查、評價公司各級組織經(jīng)營活動及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、內(nèi)部控制建立執(zhí)行、資源利用狀況等，并提供相關(guān)的分析、建議，協(xié)助、監(jiān)督管理人員認(rèn)真地履行職責(zé)。 第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé) 第五條 授權(quán)經(jīng)營企業(yè)中財務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計人員。 第十條 審計人員必須接受繼續(xù)教育和專項(xiàng)審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新專業(yè)知識，提高業(yè)務(wù)能力。 第十五條 各級內(nèi)審部門對本級及所屬全資、控股和具有實(shí)際控制權(quán)的子公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計： （一） 財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動； （二） 資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況的真實(shí)性、合規(guī)性和效益性； （三） 對內(nèi)部控制制度和其他各
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