【正文】 定控制的原因,以及控制的作用和效果；，了解資產(chǎn)的保護程度；，對所描述的控制程序進行定期的測試，檢查報告的使用、優(yōu)先權(quán)、傳送以及服務(wù)總體的適當性是應(yīng)有的。 十三、保證和咨詢審計指引 。審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利益沖突的，應(yīng)當回避。 第十條 調(diào)取資料根據(jù)審計事項的要求，審計組應(yīng)隨時調(diào)取有關(guān)資料，填寫《資料登記表》，辦理接收、歸還手續(xù)。 五、審計人員向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查時，應(yīng)當出示審計人員的工作證件。 五、編制審計工作底稿應(yīng)當做到內(nèi)容完整、真實，重點突出，如實反映與被審計事項相關(guān)聯(lián)的一切有關(guān)活動，審計工作底稿不得擅自刪減或修改。 九、審計組實施審計過程中遇到重大問題，應(yīng)及時向?qū)徲嫴控撠熑苏埵緟R報。 三、審計報告中對下列事項不作評價：（一）審計過程中未涉及的具體事項；（二）證據(jù)不足、評價依據(jù)和標準不明確的事項。審計檔案的建立按照公司相關(guān)檔案管理規(guī)定實行。內(nèi)容應(yīng)當包括對被審計單位實時審計的有關(guān)情況，審計建議。對需要補充和修改的審計工作底稿，應(yīng)當要求審計人員進行補充和修改。 三、審計工作底稿應(yīng)由審計人員根據(jù)審計方案確定的審計項目內(nèi)容，逐項逐事編制形成，做到一項一稿或一事一稿。 二、審計人員收集審計證據(jù)，必須遵守下列要求：（一）客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證審計證據(jù)具有客觀性；（二）對收集的審計證據(jù)進行分析、判斷，決定取舍，保證審計證據(jù)具有與審計目標相關(guān)聯(lián)的相關(guān)性；（三）收集足以證明審計事實真相的證明材料，保證審計證據(jù)具有充分性；（四）嚴格遵守法律、法規(guī)要求，保證審計證據(jù)具有合法性；三、審計人員對被審計單位或有關(guān)人員有異議的審計證據(jù)，應(yīng)當進行核實，對確有錯誤和偏差的，應(yīng)當重新取證。 審計通知書內(nèi)容包括：一、被審計單位名稱；二、審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；三、審計組組長和其他成員名單；四、被審計單位配合審計工作的具體要求；審計部認為需要被審計單位自查的，應(yīng)當在審計通知書中明確自查的內(nèi)容、要求和期限。審計組實行組長負責制，組長負責審計項目的實施工作。、分析、評價被審計單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動及利用經(jīng)營活動各要素的有效性、充分性，以挖掘提高經(jīng)濟效益。,及時了解員工的意見和要求,并采取有效的措施予以解決。 ，并與明細賬、總賬核對相符，抽查制造費用中的重大金額項目及例外項目是否合理；，檢查其核算內(nèi)容及范圍是否正確，并應(yīng)注意是否存在異常會計事項，如有，則應(yīng)追查至記賬憑證及原始憑證；必要時，對制造費用實施截止日測試，即檢查資產(chǎn)負債表日前后若干天的制造費用明細賬及其憑證，確定有無跨期入賬的情況；，計入成本計算單的數(shù)額是否正確，制造費用差異的計算，分配與會計處理是否正確，并查明標準制造費用在本年度內(nèi)有無重大變動。 4；、任意盈余公積和公益金提取計算是否正確；；；。 五、其他應(yīng)收款審計指引1；；；；；。 6；,作廢的份數(shù)是否完整保留；；、完整；。 出租賬戶之行為。 審計計劃由審計小組負責人編制，經(jīng)主管審核后實施。 五、審計終結(jié)后，審計人員應(yīng)及時提出審計報告，征求被審計單位的意見。如實回答審計人員的詢問，不得拒絕、隱匿、謊報。 特殊項目的審計。并及時將有關(guān)事項向?qū)徲嬑瘑T會和董事會匯報，由董事會或董事會授權(quán)總經(jīng)理做最終處理決定。 第十章 附 則第五十九條 本章程是公司內(nèi)部審計工作的基本制度，是制定其他內(nèi)部審計規(guī)章、制度、政策和程序的依據(jù)。 第五十六條 審計部對有下列行為之一的被審計單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會或總經(jīng)理提出各類處罰建議：（一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的。 （五）董事長對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?fù)和意見。 第八章 審計檔案管理第五十條 內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當具備充分性、相關(guān)性和可靠性。 第七章 信息披露第四十六條 審計委員會應(yīng)當根據(jù)審計部出具的評價報告及相關(guān)資料，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況出具年度內(nèi)部控制自我評價報告。在審計對外擔保事項時，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容：（一）對外擔保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（二）擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；（三）被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；（四）獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；（五）是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。 第三十八條 審計部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風險，應(yīng)當及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。 第三十三條 審計部門應(yīng)根據(jù)實際情況，對審計報告所揭露問題的整改落實情況進行必要的后續(xù)審計。 第二十六條 審計部按照審計工作計劃實施審計時，應(yīng)當對被審計單位進行審前調(diào)查，確定審計人員，制定審計方案，明確審計范圍、內(nèi)容、方式和時間。 第二十條 審計部履行職責時，有權(quán)就審計事項向有關(guān)單位和個人進行書面或口頭調(diào)查、詢問，公司下屬單位和個人應(yīng)當如實向?qū)徲嫴糠从城闆r，提供有關(guān)證明材料；口頭詢問應(yīng)作筆錄，并由審計人員和被詢問人員簽署。 （十一）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；（十二）對本公司公司各部門以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；（十三）協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；（十四）至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。 （三） 要求被審計單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會議憑證、會計賬簿等文件資料。 （九） 接受董事會和公司管理層的指令，對臨時指定的事項進行審計。 （五） 任期經(jīng)濟責任審計。 第三章 審計對象、范圍和依據(jù)第十四條 審計對象：公司各事業(yè)部、工廠、職能部門、全資或控股子公司及其直屬分支機構(gòu)（下稱“公司各部門”），以及上述機構(gòu)的相關(guān)責任人員。 審計部的負責人必須專職，由審計委員會提名，董事會任免。 （七） 確保公司各項規(guī)章制度、可適用標準及有關(guān)決議等得到遵守，進而保證經(jīng)營的效果和效率。 第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機構(gòu)或人員，對公司內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。 （二） 進行成本效益的監(jiān)控。 第二章 審計機構(gòu)和人員第五條 公司董事會下設(shè)立審計委員會。 第九條 審計人員應(yīng)具備一定的職業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)能力、審計經(jīng)驗及恰當?shù)嘏c他人進行有效溝通的人際交往能力，以保證有效地開展內(nèi)部審計工作。 （二） 財務(wù)收支審計。參與投資項目的評估論證，檢查投資項目成本和效果。 （三） 公司經(jīng)營方針、政策、計劃和目標。 （六） 提出改善內(nèi)部控制和風險管理以及提高經(jīng)濟效益的建議。 （二） 憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料。 第二十三條 審計部應(yīng)當在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。 第二十九條 審計人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點、監(jiān)盤、計算、分析性復(fù)核等方法實施審計，及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進行符合性測試和實質(zhì)性測試，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。 評價報告應(yīng)當說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。 第三十九條 審計部應(yīng)當在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進行審計。 第四十三條 審計部門應(yīng)當至少每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。監(jiān)事會和獨立董事應(yīng)當對內(nèi)部控制自我評價報告