【正文】 定控制的原因,以及控制的作用和效果；，了解資產(chǎn)的保護(hù)程度；，對(duì)所描述的控制程序進(jìn)行定期的測試，檢查報(bào)告的使用、優(yōu)先權(quán)、傳送以及服務(wù)總體的適當(dāng)性是應(yīng)有的。 十三、保證和咨詢審計(jì)指引 。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利益沖突的，應(yīng)當(dāng)回避。 第十條 調(diào)取資料根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的要求，審計(jì)組應(yīng)隨時(shí)調(diào)取有關(guān)資料，填寫《資料登記表》，辦理接收、歸還手續(xù)。 五、審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示審計(jì)人員的工作證件。 五、編制審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、真實(shí)，重點(diǎn)突出，如實(shí)反映與被審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)聯(lián)的一切有關(guān)活動(dòng)，審計(jì)工作底稿不得擅自刪減或修改。 九、審計(jì)組實(shí)施審計(jì)過程中遇到重大問題，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)部負(fù)責(zé)人請(qǐng)示匯報(bào)。 三、審計(jì)報(bào)告中對(duì)下列事項(xiàng)不作評(píng)價(jià)：（一）審計(jì)過程中未涉及的具體事項(xiàng)；（二）證據(jù)不足、評(píng)價(jià)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)。審計(jì)檔案的建立按照公司相關(guān)檔案管理規(guī)定實(shí)行。內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括對(duì)被審計(jì)單位實(shí)時(shí)審計(jì)的有關(guān)情況，審計(jì)建議。對(duì)需要補(bǔ)充和修改的審計(jì)工作底稿，應(yīng)當(dāng)要求審計(jì)人員進(jìn)行補(bǔ)充和修改。 三、審計(jì)工作底稿應(yīng)由審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)方案確定的審計(jì)項(xiàng)目內(nèi)容，逐項(xiàng)逐事編制形成，做到一項(xiàng)一稿或一事一稿。 二、審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)，必須遵守下列要求：（一）客觀公正、實(shí)事求是，防止主觀臆斷，保證審計(jì)證據(jù)具有客觀性；（二）對(duì)收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析、判斷，決定取舍，保證審計(jì)證據(jù)具有與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的相關(guān)性；（三）收集足以證明審計(jì)事實(shí)真相的證明材料，保證審計(jì)證據(jù)具有充分性；（四）嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)要求，保證審計(jì)證據(jù)具有合法性；三、審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位或有關(guān)人員有異議的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核實(shí)，對(duì)確有錯(cuò)誤和偏差的，應(yīng)當(dāng)重新取證。 審計(jì)通知書內(nèi)容包括：一、被審計(jì)單位名稱；二、審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；三、審計(jì)組組長和其他成員名單；四、被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的具體要求；審計(jì)部認(rèn)為需要被審計(jì)單位自查的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書中明確自查的內(nèi)容、要求和期限。審計(jì)組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，組長負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施工作。、分析、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)及利用經(jīng)營活動(dòng)各要素的有效性、充分性，以挖掘提高經(jīng)濟(jì)效益。,及時(shí)了解員工的意見和要求,并采取有效的措施予以解決。 ，并與明細(xì)賬、總賬核對(duì)相符，抽查制造費(fèi)用中的重大金額項(xiàng)目及例外項(xiàng)目是否合理；，檢查其核算內(nèi)容及范圍是否正確，并應(yīng)注意是否存在異常會(huì)計(jì)事項(xiàng)，如有，則應(yīng)追查至記賬憑證及原始憑證；必要時(shí)，對(duì)制造費(fèi)用實(shí)施截止日測試，即檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的制造費(fèi)用明細(xì)賬及其憑證，確定有無跨期入賬的情況；，計(jì)入成本計(jì)算單的數(shù)額是否正確，制造費(fèi)用差異的計(jì)算，分配與會(huì)計(jì)處理是否正確，并查明標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用在本年度內(nèi)有無重大變動(dòng)。 4；、任意盈余公積和公益金提取計(jì)算是否正確；；；。 五、其他應(yīng)收款審計(jì)指引1；；；；；。 6；,作廢的份數(shù)是否完整保留；；、完整；。 出租賬戶之行為。 審計(jì)計(jì)劃由審計(jì)小組負(fù)責(zé)人編制，經(jīng)主管審核后實(shí)施。 五、審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位的意見。如實(shí)回答審計(jì)人員的詢問，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。 特殊項(xiàng)目的審計(jì)。并及時(shí)將有關(guān)事項(xiàng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)和董事會(huì)匯報(bào)，由董事會(huì)或董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理做最終處理決定。 第十章 附 則第五十九條 本章程是公司內(nèi)部審計(jì)工作的基本制度，是制定其他內(nèi)部審計(jì)規(guī)章、制度、政策和程序的依據(jù)。 第五十六條 審計(jì)部對(duì)有下列行為之一的被審計(jì)單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會(huì)或總經(jīng)理提出各類處罰建議：（一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的。 （五）董事長對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見。 第八章 審計(jì)檔案管理第五十條 內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。 第七章 信息披露第四十六條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)部出具的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。在審計(jì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（二）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；（三）被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；（四）獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；（五）是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況。 第三十八條 審計(jì)部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。 第三十三條 審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)審計(jì)報(bào)告所揭露問題的整改落實(shí)情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。 第二十六條 審計(jì)部按照審計(jì)工作計(jì)劃實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審前調(diào)查，確定審計(jì)人員，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間。 第二十條 審計(jì)部履行職責(zé)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行書面或口頭調(diào)查、詢問，公司下屬單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向?qū)徲?jì)部反映情況，提供有關(guān)證明材料；口頭詢問應(yīng)作筆錄，并由審計(jì)人員和被詢問人員簽署。 （十一）對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估；（十二）對(duì)本公司公司各部門以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績快報(bào)、自愿披露的預(yù)測性財(cái)務(wù)信息等；（十三）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；（十四）至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題。 （三） 要求被審計(jì)單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)議憑證、會(huì)計(jì)賬簿等文件資料。 （九） 接受董事會(huì)和公司管理層的指令，對(duì)臨時(shí)指定的事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。 （五） 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 第三章 審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)第十四條 審計(jì)對(duì)象：公司各事業(yè)部、工廠、職能部門、全資或控股子公司及其直屬分支機(jī)構(gòu)（下稱“公司各部門”），以及上述機(jī)構(gòu)的相關(guān)責(zé)任人員。 審計(jì)部的負(fù)責(zé)人必須專職，由審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免。 （七） 確保公司各項(xiàng)規(guī)章制度、可適用標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)決議等得到遵守，進(jìn)而保證經(jīng)營的效果和效率。 第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。 （二） 進(jìn)行成本效益的監(jiān)控。 第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第五條 公司董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。 第九條 審計(jì)人員應(yīng)具備一定的職業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)能力、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力，以保證有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作。 （二） 財(cái)務(wù)收支審計(jì)。參與投資項(xiàng)目的評(píng)估論證，檢查投資項(xiàng)目成本和效果。 （三） 公司經(jīng)營方針、政策、計(jì)劃和目標(biāo)。 （六） 提出改善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理以及提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。 （二） 憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、對(duì)賬記錄、實(shí)物等會(huì)計(jì)資料。 第二十三條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。 第二十九條 審計(jì)人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點(diǎn)、監(jiān)盤、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法實(shí)施審計(jì)，及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。 評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對(duì)改善內(nèi)部控制的建議。 第三十九條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。 第四十三條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見。監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告