【正文】 根據(jù)集團(tuán)《內(nèi)部審計具體規(guī)范第９號──審計檔案工作規(guī)范》立卷歸檔。附件二：呈送文件登記表呈送文件登記表發(fā)文部門：審計部序號文件名稱文號發(fā)文日期呈送去向及簽收抄送去向及簽收董事長總經(jīng)理董事副總經(jīng)理其他附件三：下行文件登記表下行文件登記表發(fā)文部門：審計部序號文件名稱文號發(fā)文日期主送單位部門及簽收抄送單位部門及簽收備注附件四：收文登記表收文登記表收文部門：審計部序號文件名稱文件號收文日期交件人簽名收件人簽名傳閱簽名核轉(zhuǎn)簽名備注附件五：審計部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計表審計部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計表文件名稱： 發(fā)文時間：部門反饋日期反饋情況備注或建議極佳優(yōu)秀良好一般差無特別助理辦行政amp。 （公司簽章） 日期結(jié)論：1．事項證明無誤 （簽章） （日期） 2．事項不符，請列明不符事項 （簽章） （日期）內(nèi)部審計具體規(guī)范第９號——審計檔案工作規(guī)范　第一條　　為了加強(qiáng)審計檔案工作，確保審計檔案的安全完整，充分發(fā)揮審計檔案的作用，根據(jù)xxxx集團(tuán)《內(nèi)部審計辦法》、《檔案管理規(guī)定》和保密管理規(guī)定及有關(guān)電腦文件資料管理規(guī)定等，制定本規(guī)范。第九條　　審計案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則是：（一）　正件在前，附件在后；（二）　定稿在前，修改稿在后；（三）　批示在前，報告在后；（四）　重要文件在前，次要文件在后；（五）　匯總性文件在前，原始性文件在后。第十五條　　查閱審計檔案，一般應(yīng)當(dāng)限定在審計部內(nèi)部。第四條　　財務(wù)收支審計的目的是：（一）　監(jiān)督審查期內(nèi)所有貨物的采購、運(yùn)輸、驗收入庫、儲存、調(diào)撥、出庫發(fā)運(yùn)、銷售各環(huán)節(jié)活動的真實性、合法性，確保經(jīng)營方針、政策的貫徹執(zhí)行，以及評價內(nèi)部控制制度的完善程度，促進(jìn)加強(qiáng)購銷存管理；（二）　檢查采購與銷貨預(yù)算計劃和采購資金、庫存資金、銷貨資金及營業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算計劃的執(zhí)行情況；（三）　查實采購、銷貨、庫存貨物的品種、質(zhì)量、數(shù)量及金額的真實性和正確性；（四）　監(jiān)督審查購銷過程中嚴(yán)格執(zhí)行國家政策法令、財經(jīng)法紀(jì)和集團(tuán)的預(yù)算制度及履約情況；（五）　揭發(fā)和防止購銷過程中出現(xiàn)的投機(jī)倒把、營私舞弊、貪污盜竊及各種損失浪費(fèi)等錯弊現(xiàn)象。，應(yīng)該對送貨單、發(fā)票、裝箱單等單據(jù)，與請購單內(nèi)容核對無誤后辦理收驗貨手續(xù)。、總帳是否相符。首先檢查發(fā)料憑證與帳簿發(fā)貨記錄是否相符；其次，查核成本結(jié)轉(zhuǎn)，有無錯漏；再次，查核其實際用量，有無多余貨退回，如有多余貨退回，應(yīng)作調(diào)整。第十一條　　存貨的財務(wù)審計（一）　審計目標(biāo)；；；，存貨跌價的計提是否合理；；；。，檢查有無存貨跨期記錄現(xiàn)象。，檢查重大存貨盤盈盤虧和損失的原因有無充分合理的解釋，重大存貨盤盈盤虧和損失的會計處理是否已經(jīng)授權(quán)審批，是否正確及時地入帳。審查重點(diǎn)應(yīng)放在有無套購販賣、投機(jī)牟利、營私舞弊等情況。，檢查退貨與折讓的原因是否真實，進(jìn)貨退出和折讓的收回記錄和回單是否相符，相關(guān)會計處理是否正確，退貨與折讓款是否已經(jīng)收妥，特別注意審查有無隱匿賠款、罰金、退款等情況。、轉(zhuǎn)銷、收回及調(diào)整時所應(yīng)附的原始憑證是否經(jīng)核準(zhǔn)，內(nèi)容是否正常。（二）　審查重點(diǎn)與程序獲取請購單、驗收單、供應(yīng)商發(fā)票、傳票（記帳憑證）、應(yīng)付帳款明細(xì)帳（表）等，作如下審查：，詳細(xì)審查商品貨物采購付款所有的憑證。（二）　審查重點(diǎn)與程序獲取驗收單、領(lǐng)發(fā)貨單、商品（貨物）管制卡、安全檢查日報表等，作如下審查：?。ㄎ锪希┑膬Υ?，是否依類別分存各庫或分檔保存，各庫（檔）是否分設(shè)，各倉（檔）是否設(shè)分區(qū)貨架并分格編號，編號是否清晰有系統(tǒng)規(guī)則，收貨及發(fā)貨是否便捷。第二條　　本指南所稱財務(wù)收支審計，是指審計部對集團(tuán)及各下屬企業(yè)、控股公司和聯(lián)營公司等獨(dú)立企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部各相對獨(dú)立的部門所從事的商品物資（不包括固定資產(chǎn)）的采購、儲運(yùn)、驗收、入庫和銷售、發(fā)運(yùn)、收付款、帳務(wù)處理等各個控制環(huán)節(jié)和控制功能、程序、記錄等各控制手段的有效、真實、合理和合法性等影響財會控制的事項進(jìn)行的審計監(jiān)督。第十三條　　審計檔案的密級及其保存期限，按卷內(nèi)文件的最高密級確定，并按有關(guān)規(guī)定作出標(biāo)識。第八條　　審計文件材料按項目立卷，一個審計項目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材料合并立為一個卷?；睾堉苯觽髡嬷帘竟緦徲嫴俊！「郊唬簩徲嫴堪l(fā)文字號登記目錄表　 附件六：xxxx集團(tuán)簽呈基本格式附件二：呈送文件登記表　 附件七、xxxx集團(tuán)審計業(yè)務(wù)聯(lián)系單基本格式附件三：下行文件登記表　 附件八、審計部便函基本格式附件四：收文登記表　 附件九：xxxx集團(tuán)審計部詢證函基本格式附件五：審計部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計表附件一：審計部發(fā)文字號登記目錄表審計部發(fā)文字號登記目錄表簽發(fā)日期發(fā)文字號文件名稱簽發(fā)人存　檔發(fā)文方式注：１．本目錄表分十三類，不得混用混編，定期分類順序裝訂成冊。所有文件在翻印時，應(yīng)當(dāng)注明翻印的部門、單位、時間、份數(shù)和印發(fā)范圍。第八條　　審計部文件依文件級別及重要程度，經(jīng)批準(zhǔn)后，分別由集團(tuán)董事會、總經(jīng)理辦、集團(tuán)公司、總經(jīng)理、執(zhí)行董事、審計部、審計部協(xié)理等名義簽發(fā)，并加具有關(guān)印章或親筆簽名。第二條本規(guī)范所稱審計部文書，是指審計部在審計工作中形成的具有集團(tuán)內(nèi)部效力和規(guī)范格式的書面文件，包括：（一）向董事長、執(zhí)行董事、總經(jīng)理、總經(jīng)理辦、市審計局及其他上級部門呈報的各種上行文書；（二）向集團(tuán)內(nèi)各部門、全資子公司、控股公司、投資聯(lián)營公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)下發(fā)的各種下行文件。第八條　　審計部協(xié)理對審計工作底稿、審計報告、審計意見書、審計決定復(fù)核后，分別提出以下復(fù)核意見：（一）審計程序符合規(guī)定、主要審計事項事實清楚，證明主要事實的證據(jù)確鑿，定性意見準(zhǔn)確，處理、處罰意見適當(dāng)，適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令正確，審計評價和提出審計建議的意見恰當(dāng)，內(nèi)容完整，用詞準(zhǔn)確的，提出肯定性意見；（二）經(jīng)過補(bǔ)正，主要事實仍然不清、證據(jù)仍不充分的，提出否定性意見；（三）定性、處理、處罰意見無法律依據(jù)的，提出否定性意見；（四）定性意見不準(zhǔn)確，處理、處罰意見不恰當(dāng)，審計評價和提出審計建議的意見不恰當(dāng)，適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令錯誤，內(nèi)容不完整，用詞不準(zhǔn)確的，提出修改意見；（五）審計程序不符合規(guī)定的，提出糾正意見和改進(jìn)建議。第十三條　　本規(guī)范自2008年7月1日起施行。審計部根據(jù)工作底稿的復(fù)核，認(rèn)為需要修改和調(diào)整審計報告的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實事求是的原則，對審計報告作出必要的修改和調(diào)整。審計人員實施了必要的審計程序后，將審計工作底稿以及相關(guān)資料進(jìn)行匯總，并對有關(guān)的問題進(jìn)行重點(diǎn)說明。第三條　　本規(guī)范所稱被審計單位，是指根據(jù)集團(tuán)執(zhí)行董事指令或經(jīng)核準(zhǔn)的審計工作計劃中確定的集團(tuán)內(nèi)部各部門、各下屬企業(yè)、全資子公司、控股公司等審計對象。第十條　　對建設(shè)（投資）項目審計事項應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)評價：（一）投資計劃、資金來源落實情況；（二）建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行和概（預(yù)）算決算編制、審核情況；（三）財務(wù)收支情況及投資效果。第四條　　審計部對審計事項的評價，應(yīng)當(dāng)堅持實事求是，客觀公正的原則。第十一條　必要時，審計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核意見對審計工作底稿予以補(bǔ)充、修改，或作出書面說明?！〉谒臈l　　審計工作底稿的主要要素是：（一）被審計單位名稱；（二）審計項目或?qū)徲嬍马椕Q；（三）審計項目或?qū)徲嬍马椃从车臅r點(diǎn)或期間；（四）編制者的姓名及編制日期；（五）復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；（六）索引號及頁次；（七）審計過程記錄；（八）審計評價及／或?qū)徲嫿Y(jié)論；（九）其他應(yīng)說明的事項。第十五條　　本規(guī)范由審計部負(fù)責(zé)解釋和修改。第九條　　審計人員調(diào)查取得的其他審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明來源，并由提供者簽名或蓋章。 公司審計協(xié)理/審計師 先生內(nèi)部審計具體規(guī)范第３號——審計證據(jù)規(guī)范第一條　　為了規(guī)范審計人員獲取審計證據(jù)，保證審計證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性與合法性，根據(jù)xxxx集團(tuán)《內(nèi)部審計辦法》，制定本規(guī)范。 在我們到達(dá)時，請準(zhǔn)備以下時間表、文件和記錄，我們十分感謝您為這次審計所提供的幫助： 所有與審計事項有關(guān)的資料（含協(xié)議、合同、驗收報告等）； 工作計劃； 會議紀(jì)要； 有關(guān)部門活動的原始文件； 作業(yè)指南和程序； 保護(hù)財產(chǎn)安全的政策和程序。第六條　　審計通知書應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：（一）標(biāo)題；?。ǘ┍粚徲媶挝幻Q；?。ㄈ徲嫷囊罁?jù)、范圍、內(nèi)容、方式和預(yù)計時間；　（四）對被審計單位配合審計工作的具體要求；　（五）審計人員名單；　（六）審計部印章、主任簽名及簽發(fā)日期；?。ㄆ撸徲嫴空J(rèn)為應(yīng)當(dāng)寫明的其他事項。第十九條　　審計方案的執(zhí)行情況應(yīng)當(dāng)作為檢查、考核項目審計質(zhì)量的重要內(nèi)容。第十二條　　審計方案應(yīng)當(dāng)由審計部協(xié)理審核和批準(zhǔn)。預(yù)計審計時間短、審計目標(biāo)單一、情況簡單的審計項目，可以不編制審計方案。第三十一條　　審計人員有下列行為之一的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，視其情節(jié)輕重，可給予警告、通報批評、經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分或移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任：（一）利用職權(quán)謀取私利的；（二）弄虛作假、徇私舞弊的；（三）專業(yè)過失，給集團(tuán)造成較大損失的；（四）泄露集團(tuán)秘密的。在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，復(fù)審小組應(yīng)重新作出審計結(jié)論。審計部在征求補(bǔ)充被審計單位意見后，提出正式審計報告，報送總經(jīng)理審定批示，由總經(jīng)理辦公會議或董事會作出審計決定或由審計部作出審計意見書，抄送被審計單位并通知其執(zhí)行；若需其他有關(guān)單位或部門協(xié)助執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)制發(fā)協(xié)助執(zhí)行審計決定通知書。第二十三條　　發(fā)出審計通知書。第十九條　　審計部簽發(fā)的審計報告、審計建議和集團(tuán)總經(jīng)理辦公會議或董事會確定的審計決定，被審計單位必須按要求認(rèn)真執(zhí)行。第四章 審計職權(quán)第十三條　　審計部有權(quán)要求集團(tuán)內(nèi)各部門、各企業(yè)按時報送預(yù)算或者財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)決算、會計報表以及審計部認(rèn)為與財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同等一切文件資料，　被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。第七條　　審計人員必須嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，依法審計、堅持原則、 客觀公正、忠于職守、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。編者：集團(tuán)審計部審計師 審核：集團(tuán)審計部總監(jiān)　　第一部分 xxxx集團(tuán)內(nèi)部審計辦法第一章　　總則第一條　　為建立健全內(nèi)部審計制度，加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部的管理和監(jiān)督，提高企業(yè)管理水平，依據(jù)國際內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和國家頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計管理條例，結(jié)合本集團(tuán)的具體情況，特制定本辦法。征求意見。實務(wù)指南是對審計人員實施審計工作的具體指導(dǎo)，除非有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)證明有更合適的程序指導(dǎo)某一特定事項的審計，審計人員應(yīng)當(dāng)參照執(zhí)行。二、　審計手冊的體系審計手冊是內(nèi)部審計人員工作規(guī)范體系的重要組成部分。本序言由xxxx集團(tuán)審計部負(fù)責(zé)解釋。在特定情況或特別授權(quán)下，內(nèi)部審計人員可以應(yīng)用內(nèi)部審計手冊或采取獨(dú)立態(tài)度執(zhí)行其他有關(guān)獨(dú)立工作任務(wù)。審計部根據(jù)各方面意見修改征求意見稿，呈送總經(jīng)理辦公會議成員審核，根據(jù)審核意見定稿。審計部直屬集團(tuán)董事會領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上受廣州市國家審計機(jī)構(gòu)指導(dǎo)和監(jiān)督。第九條　　審計人員依法行使職權(quán)受國家法律保護(hù)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計部工作，如實向?qū)徲嫴糠从城闆r，提供有關(guān)證明材料。